Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia prawa użytkowania wieczystego działek nieruchomości, nabytych i utrzymywanych w związku z pierwotną działalnością gospodarczą podatnika, wprowadza się do źródła dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, zwłaszcza gdy zbycie nastąpiło w krótkim okresie po wycofaniu z ewidencji środków trwałych.

Zbycie nieruchomości, której udział w drodze działu spadku przekraczał pierwotnie posiadaną część, skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli nastąpiło przed upływem pięciu lat od tego nabycia.

Podmiot powiązany, mający siedzibę na terytorium Polski, spełniający warunki art. 11n ust. 1 ustawy o CIT, nie jest zobowiązany do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli nie korzysta ze zwolnień podatkowych i nie ponosi strat podatkowych.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co wyłącza jej spod regulacji PCC, poza częścią dotyczącą naniesień będących własnością podmiotu trzeciego, które zostaną opodatkowane PCC.

Wydatki na przejazdy taksówkami w trakcie podróży służbowych oraz w związku ze spotkaniami biznesowymi mogą być kosztem uzyskania przychodów. Natomiast koszty dojazdów na lotnisko z miejsca zamieszkania nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Usługi analizy biznesowej, mimo iż nie obejmują bezpośredniego tworzenia oprogramowania, ze względu na ich związek z przygotowywaniem specyfikacji podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12% jako usługi związane z oprogramowaniem, sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.1.

Wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania dostosowujące do potrzeb wynikających z niepełnosprawności podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem wykazania ich związku z potrzebami rehabilitacyjnymi osoby niepełnosprawnej i spełnienia wymogów dokumentacyjnych (art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT).

Koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z etapowymi przychodami projektu powinny być rozpoznawane podatkowo proporcjonalnie do ich udziału w całości przychodów projektu, zgodnie z zasadą współmierności określoną w art. 15 ust. 4 CIC.

Pierwszy rok podatkowy spółki z o.o., która rozpoczęła działalność po raz pierwszy w drugiej połowie roku kalendarzowego, może trwać do końca roku kalendarzowego następującego po roku rozpoczęcia działalności, jeżeli działalność rozpoczęto z chwilą zawarcia umowy spółki.

Opłata legalizacyjna za samowolę budowlaną, niezależnie od jej związku z działalnością gospodarczą podatnika, jest sankcją administracyjną i zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 18 ustawy o CIT nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni okres, od którego uzależnione jest opodatkowanie sprzedaży, należy liczyć od daty nabycia nieruchomości przez spadkodawcę.

Zwrócone przez bank kwoty z tytułu rat kapitałowo-odsetkowych, opłat, prowizji, składek oraz kosztów procesowych nie stanowią przychodów w rozumieniu ustawy o PIT. Ustawowe odsetki od tych kwot są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Dla usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych, data powstania przychodu z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 1e ustawy o PIT, przypada na ostatni dzień tego okresu, bez względu na moment precyzyjnego ustalenia przychodu.

Zwrot części wpłat do banku dokonany na podstawie ugody, dotyczący zamkniętego i spłaconego kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie zwiększa majątku podatnika w sposób definitywny.

Umorzenie przez bank wierzytelności z tytułu pożyczki hipotecznej oraz zwrot części wpłaconych świadczeń nie powodują powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż umorzenie nastąpiło w oparciu o cele mieszkaniowe, spełniając przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, jeśli czynność sprzedaży nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług z uwagi na jej realizację w sferze prywatnej sprzedawcy.

Nieodpłatne przekazanie towarów o wartości poniżej 20 zł netto nie podlega opodatkowaniu VAT jako "prezenty o małej wartości", zaś przekazanie wzorników jako próbek spełnia warunki wyłączające opodatkowanie. Natomiast przekazania towarów o wartości powyżej 20 zł, bez ewidencji, podlegają VAT.

Sprzedawca niezabudowanej działki występuje jako podatnik VAT, gdy działania podejmowane w odniesieniu do działki wskazują na organizowaną działalność gospodarczą, a grunt jest klasyfikowany jako budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania z dostępnych zwolnień od podatku VAT (art. 15 ustawy o VAT).

Podatnik wykonujący wyłącznie czynności opodatkowane VAT, takie jak odpłatne dostarczanie wody, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od inwestycji, o ile infrastruktura nie jest wykorzystywana do zadań publicznych bądź czynności zwolnionych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie przejawia cech działalności gospodarczej, w braku aktywnych działań marketingowych i w sytuacji, w której nabywca samodzielnie uzyskuje pozwolenia budowlane, nie jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT, nawet jeśli pełnomocnik działał na rzecz uzyskania pozwoleń ułatwiających przyszłe przeniesienie własności.

W przypadku współwłasności małżeńskiej, gdy sprzedawane działki są środkami trwałymi wykorzystywanymi w jednoosobowej działalności gospodarczej jednego z małżonków, całość wynagrodzenia z takiej sprzedaży podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt dofinansowany przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT, jeśli nabyte towary i usługi są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu.

Usługi szkoleniowe oraz doradcze, finansowane w całości ze środków publicznych, kwalifikują się do zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy, przy czym usługi nie stanowią świadczenia kompleksowego, a usługa doradztwa jest ściśle związana z usługą szkoleniową, co pozwala na jej wyłączenie z opodatkowania.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nabyte jako część majątku prywatnego i niezainteresowaną obrotem nieruchomościami na szeroką skalę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Niniejsza czynność nie może być uznana za prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.