Przychody z przedawnionych zobowiązań pożyczkowych podlegają opodatkowaniu podatkiem CIT z dniem przedawnienia, tj. 1 stycznia, a samo zobowiązanie podatkowe przedawnia się po 5 latach, jeśli nie zaszły okoliczności zawieszające lub przerywające bieg przedawnienia.

Przychód z tytułu przedawnionych zobowiązań pożyczkowych stanowi przychód podatkowy zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy CIT, a jego momentem powstania jest dzień przedawnienia. Zobowiązanie podatkowe z tytułu CIT ulega przedawnieniu przy braku przesłanek zawieszających jego bieg.

Saldo Dodatnie wynikające z różnicy cenowej w systemie aukcyjnym OZE stanowi koszt uzyskania przychodów dla wytwórcy energii, uznawany w momencie jego księgowego potwierdzenia po zakończeniu ustalonego okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 15 ustawy o CIT.

Kwota stanowiąca Saldo Dodatnie, ustalona na podstawie ostatecznego rozliczenia zgodnie z obowiązującymi przepisami, stanowi koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, a jej rozpoznanie powinno nastąpić w momencie ostatecznego rozliczenia po zakończeniu każdego 3-letniego okresu rozliczeniowego.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego oraz remont nowego mieszkania, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia wymagań zawartych w art. 21 ust. 1 pkt 131 i 25 ustawy o PIT.

Zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze darowizny, przy wydatkowaniu środków ze sprzedaży na cele mieszkaniowe w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., jeżeli wpływy ze sprzedaży zostaną przeznaczone na zakup wspólnej nieruchomości mieszkaniowej w wymaganym terminie.

Dochody z działalności wytwórczej oprogramowania komputerowego mogą być kwalifikowane jako dochody z praw własności intelektualnej podlegające opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box, o ile spełnione są wymogi działalności badawczo-rozwojowej i ewidencji stosownych aktywów.

Sprzedaż udziałów we współwłasności nieruchomości przez wnioskodawcę nie generuje przychodu podatkowego, gdyż transakcja nie następuje w ramach działalności gospodarczej i odbywa się po upływie 5-letniego terminu od nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania korzysta ze stawki IP Box, gdyż spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a wynikające z niej prawa majątkowe do programów komputerowych stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT.

Zwrot nabycia przedsiębiorstwa w spadku przez zstępnych zmarłego podlega zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy bez konieczności prowadzenia przedsiębiorstwa przez dwa lata, przy spełnieniu wymogu zgłoszenia nabycia w terminie sześciu miesięcy, co podlega zgłoszeniu na formularzu SD-Z2.

Przychody ze źródeł komercyjnych, takich jak najem powierzchni na cele infrastruktury telekomunikacyjnej, nie stanowią dochodów z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i podlegają opodatkowaniu, niezależnie od celu ich przeznaczenia. Wyłączenie zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest uzasadnione, gdy działalność nie służy bezpośrednio celom mieszkaniowym.

Obiekt całkowicie zdegradowany, formalnie wpisany jako budynek mieszkalny, nie wypełnia przesłanek budynku mieszkalnego w rozumieniu art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, co umożliwia zastosowanie zwolnienia podatkowego przy nabyciu pierwszego mieszkania.

Dodatek wypłacany pracownikom z tytułu rezygnacji z samochodu służbowego stanowi koszt uzyskania przychodów na gruncie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż ma na celu redukcję wydatków związanych z samochodami i zabezpieczenie źródła przychodów.

Umorzone kwoty wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na zakup i remont lokalu mieszkalnego, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy spełnione są warunki z rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zaniechania poboru podatku.

Na podatnika nie ciąży obowiązek poboru i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy od kwot równoważnych 25% diet oraz ryczałtów na noclegi wypłacanych opiekunom pracującym na zlecenie za granicą, pod warunkiem że wypłaty te mieszczą się w granicach określonych limitów i podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT.

Kwota zwrotu Salda Dodatniego stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i powinna być rozpoznana jako koszt pośredni w momencie zakończenia okresu rozliczeniowego, gdy wartość Salda Dodatniego jest ostateczna i niezmienna.

Działalność dotycząca tworzenia oprogramowania uznana została za twórczą działalność badawczo-rozwojową. Dochód osiągany ze sprzedaży praw IP Box, związanych z tą działalnością, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% IP Box zgodnie z ustawą o PIT, o ile zostaną spełnione wszystkie wymogi formalne.

Wynagrodzenie wypłacone spadkobiercy zmarłego pracownika nie stanowi przychodu ze stosunku pracy podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, lecz wchodzi do masy spadkowej i podlega podatkowi od spadków i darowizn.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonej kwoty kredytu konsolidacyjnego ma zastosowanie jedynie do części kredytu przeznaczonego na jedną inwestycję mieszkaniową, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów. Zaciągnięcie kredytu na dwa odrębne lokale mieszkalne dla dwóch gospodarstw domowych wyklucza pełne zwolnienie podatkowe umorzonej kwoty.

Sprzedaż nieruchomości, które nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej ani włączone do środków trwałych, dokonana po upływie pięciu lat od ich nabycia przez osoby fizyczne, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej w spadku nie podlega opodatkowaniu, jeśli od końca roku nabycia przez spadkodawcę upłynęło 5 lat. W razie spełnienia tego warunku brak jest źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Włączenie nieruchomości do majątku wspólnego małżeńskiego nie wpływa na datę jej nabycia w kontekście pięcioletniego terminu, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przy sprzedaży tej nieruchomości po upływie wymaganego okresu nie powstaje obowiązek podatkowy.

Wynagrodzenie stałe z tytułu umowy CDS uznaje się za przychód w momencie określonym dla usług w ustawie CIT i nie kwalifikuje się jako zyski kapitałowe. Wynagrodzenie zmienne, jako koszt pośredni, ujmuje się w kosztach uzyskania przychodu w dacie jego poniesienia.

Przychód z tytułu przedawnionych zobowiązań pożyczkowych powstaje w dniu przedawnienia tych zobowiązań, a nie w dniu następnym po upływie terminu przedawnienia, oraz zobowiązanie podatkowe z tytułu umowy pożyczki ulega przedawnieniu, co skutkuje wygaśnięciem obowiązku zapłaty CIT.