Rekompensata przyznawana przez Gminę Spółce za świadczenie usług publicznego transportu zbiorowego, nie stanowi podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego dotyczącego tej rekompensaty.

Sprzedaż nieruchomości nabytej jako towar handlowy, która nie uległa ulepszeniu jako środek trwały, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdy od pierwszego zasiedlenia minęły ponad dwa lata.

Podatnikowi nie przysługuje prawo odliczenia podatku naliczonego, gdy nabyte towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do działalności nieopodatkowanej VAT, nawet jeżeli jednostka jest czynnym podatnikiem VAT – art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatki poniesione z majątku osobistego podatnika na cele mieszkaniowe mogą być uznane za podstawę zwolnienia z podatku, jedynie jeśli są udokumentowane dowodami jednoznacznie wskazującymi na tego podatnika jako stronę ponoszącą wydatek; dokumenty na osobę z pełnomocnictwem lub późniejszego współmałżonka są niewystarczające.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu, gdyż pięcioletni okres posiadania, determinujący opodatkowanie, liczony jest od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę.

Odpłatne zbycie po upływie pięciu lat spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, nabytego do majątku wspólnego małżonków, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Okres pięcioletni liczy się od końca roku nabycia prawa do majątku wspólnego, a nie od daty późniejszego działu spadku.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, którego nie rozwiązano prawomocnym wyrokiem sądowym, nie jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku nieodpłatnego nabycia akcji w ramach RSU zorganizowanego przez zagraniczną spółkę akcyjną, przychód powstaje w momencie vestingu jako przychód z innych źródeł, mimo że program RSU nie spełnia warunków wynikających z art. 24 ust. 11 UPDOF, gdy beneficjent otrzymuje świadczenia z art. 12 UPDOF od innego podmiotu.

Ulga na dziecko niepełnosprawne przysługuje za rok 2024, jeśli dziecko ma orzeczenie potwierdzające datowanie niepełnosprawności od urodzenia, mimo wydania orzeczenia w 2025 r.; dochody rodziców nie wykluczają ulgi.

Obiekty wykorzystywane przez Spółkę do działalności turystyczno-rekreacyjnej, klasyfikowane jako niemieszkalne, podlegają amortyzacji na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o CIT, co uprawnia Spółkę do zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5%.

Przychody ze sprzedaży ebooków, które nie noszą znamion działalności gospodarczej, kwalifikują się jako przychody z praw majątkowych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 w zw. z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z możliwością zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu wynikających z praw autorskich.

Przekazanie pracownikom upominków z okazji wydarzeń osobistych i firmowych, jako darowizna, nie rodzi obowiązku obliczenia i pobrania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, gdyż jest wyłączone spod ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż działek nabytych w ramach wspólności małżeńskiej, które po podziale są sprzedawane w ramach zarządu majątkiem osobistym bez działań przekraczających zwykłe prawo własności, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż sprzedawca nie występuje jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą.

Gminie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o naliczony w odniesieniu do inwestycji kanalizacyjnych, proporcjonalnie do udziału opodatkowanej działalności gospodarczej, wykorzystując współczynnik metrażowy, gdy jest on najbardziej reprezentatywny dla specyfiki prowadzonej działalności.

Działalność JST w zakresie dostawy wody i odprowadzania ścieków na rzecz podmiotów zewnętrznych podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza. JST może stosować prewspółczynnik metrażowy, a nie ogólny prewspółczynnik, dla precyzyjnego odliczenia VAT związanego z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną.

W zakresie, w którym budynek jest wykorzystywany do działalności gospodarczej (odpłatne udostępnianie sali konferencyjnej), przysługuje prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT naliczonego, jednakże w ramach działalności statutowej i zadań publicznych, brak jest podstaw do odliczenia VAT.

Objęcie przedsiębiorstwa w spadku przez zarządcę sukcesyjnego, z zamiarem jego dalszej kontynuacji w formie własnej jednoosobowej działalności gospodarczej, stanowi zbycie przedsiębiorstwa wyłączone spod opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdy zachowane są funkcjonalne związki składników majątkowych.

Zbycie Nieruchomości nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatek od towarów i usług jako dostawa towarów na zasadach ogólnych z możliwością rezygnacji ze zwolnienia dla dostawy budynków.

Sprzedaż udziału wynoszącego 1/6 części w niezabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca nie działa w roli podatnika VAT, lecz w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Działania pełnomocnika nie przesądzają o wykonywaniu działalności gospodarczej przez właściciela gruntu.

Nabycie Wierzytelności Pożyczkowych przez "A" DE od "A" PL stanowi usługę podlegającą opodatkowaniu VAT jako import usług w Polsce, nie korzystającą ze zwolnienia VAT, a podstawę opodatkowania stanowi dyskonto.”

Eksport towarów opodatkowany stawką 0% VAT zachodzi, gdy towar jest wydany i wywieziony z terytorium UE przez nabywcę posiadającego siedzibę poza krajem, potwierdzony przez organ celny wymaganymi dokumentami.

W przypadku braku porozumienia między rodzicami w sprawie ulgi prorodzinnej, odliczenie w pełnej wysokości stosuje rodzic, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania, zgodnie z art. 27f ustawy o PIT. Dla rodzica drugiego ulga nie jest dostępna, jeżeli piecza naprzemienna nie została orzeczona.

Prace prowadzone przez Spółkę w ramach projektu HR stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co uprawnia Spółkę do skorzystania z ulgi B+R określonej w art. 18d ustawy o CIT.