W przypadku umowy leasingu finansowego samochodu osobowego wykorzystywanego do celów mieszanych, opłaty wprowadzone w wartość początkową środka trwałego i rozliczane przez odpisy amortyzacyjne, nie wpływają na dochód opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek; opodatkowanie obejmuje 50% odpisów amortyzacyjnych oraz części odsetkowej rat leasingowych.

Wydatki poniesione przez podatnika na działania marketingowe oraz uczestnictwo klientów w programie szkoleniowym mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż mają bezpośredni związek z osiąganymi przychodami, nie będąc równocześnie wyłączonymi jako koszty reprezentacji w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Umowa cash poolingu, jako umowa nienazwana zarządzania płynnością finansową, nie jest objęta opodatkowaniem podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności opisanych w ustawie o PCC.

Czynność sprzedaży niezabudowanej działki gruntu, dokonywana przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, bez przedsięwzięcia działań profesjonalnych oraz wykraczających poza zarząd majątkiem prywatnym, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług na gruncie ustawy o VAT.

Dla nieruchomości nabytej w drodze zniesienia współwłasności, pięcioletni okres, określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, należy liczyć od końca roku, w którym nastąpiło zwiększenie udziału, a nie od pierwotnego nabycia.

Refakturowane przez fundację na spółkę koszty najmu i eksploatacji nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu na zasadach CIT estońskiego. Są one bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą spółki.

Kwoty zwrócone w ramach ugody z bankiem stanowiące nienależnie pobrane środki oraz koszty zastępstwa procesowego nie powodują powstania przychodu i są obojętne podatkowo, co wyklucza stosowanie zaniechania poboru podatku dochodowego w tym zakresie.

Przychody z usług przetwarzania danych powinny być opodatkowane stawką 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, wobec kwalifikacji usług do PKWiU ex 63.11.1, co wyklucza zastosowanie stawki 8,5%.

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, kwalifikującą się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli spełnione są odpowiednie wymogi ewidencyjne i metodologiczne.

Zwrot kosztów na rzecz Gminy ponoszony przez Spółkę z tytułu ochrony ujęcia wody, na podstawie Porozumienia, stanowi koszt uzyskania przychodów na gruncie art. 15 ust. 1 ustawy CIT oraz jest potrącalny w dacie poniesienia jako koszt pośredni, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy CIT.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki w ramach Projektu spełnia wymogi art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a wynagrodzenia i koszty materiałów mogą być kosztem kwalifikowanym; koszty wysyłki produktów testowych do kontrahentów nie będą kwalifikowane jako koszt bezpośrednio związany z B+R.

W przypadku usług rozliczanych w cyklicznych okresach, za datę powstania przychodu uważa się ostatni dzień okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o CIT, przy czym nie rzadziej niż raz w roku.

Umowa dożywocia dotycząca przekazania nieruchomości, objętej ulgą mieszkaniową z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie skutkuje cofnięciem ulgi, o ile nabywca kontynuuje zamieszkiwanie w nieruchomości przez 5 lat.

Przekazanie pracownikom przez Spółkę kart przedpłaconych jako prezent z okazji świąt nie stanowi przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Wydatki na nabycie produktów promocyjnych, sprzedawanych za obniżoną cenę w ramach akcji promocyjnej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli są ponoszone w celu zwiększenia lub podtrzymania przychodów. Wydatek taki musi być udokumentowany, definitywny oraz posiadać związek z działalnością podatkową.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki podatku 5% od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji rachunkowej.

Spółka jest uprawniona do stosowania zasady 'look-through' i do zwolnienia z potrącania podatku u źródła przy wypłatach dla rzeczywistych właścicieli odsetek, pod warunkiem spełnienia warunków formalnych wynikających z obowiązujących umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA i Holandią.

Przychody z pośrednictwa w dystrybucji produktów finansowych, opodatkowane według PKWiU 74.90.20.0, podlegają stawce ryczałtu 8,5%, nie stanowiąc usług finansowych objętych wyższa stawką podatku (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a, w zw. z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym).

Zwrot nadpłaconych rat kredytu hipotecznego przez bank nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego, a jedynie do restytucji środków uprzednio wniesionych przez kredytobiorców.