Wykorzystanie przez gminę majątku wytworzonego w ramach niekomercyjnej inwestycji publicznej nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, a tym samym gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż terenu o powierzchni 144m², na którym znajduje się wieża telekomunikacyjna, przez czynnego podatnika VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako odpłatna dostawa towarów. Nie jest wymagane zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności, a transakcja nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Realizacja przez Gminę projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a Gmina nie działa w charakterze podatnika VAT; w efekcie wpłaty mieszkańców oraz dofinansowanie nie podlegają opodatkowaniu VAT.

Podatnikowi, który działa w ramach zadań publicznych i dokonuje czynności jako organ władzy publicznej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami niepowiązanymi z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, będące efektem wniesienia wkładu pieniężnego przez jednostkę samorządu terytorialnego, stanowi zmianę umowy spółki podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z racji braku materialnego związku z przepisami o gospodarce nieruchomościami.

Transakcje pomiędzy T. sp. z o.o. a podmiotami powiązanymi nie stanowią ukrytych zysków podatkowych, podlegających opodatkowaniu ryczałtem, gdyż są one zgodne z warunkami rynkowymi i nie prowadzą do dekapitalizacji spółki w rozumieniu przepisów ustawy o CIT.

Realizacja Farmy Fotowoltaicznej stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT, co uprawnia do wyłączenia kosztów finansowania dłużnego przy wyliczaniu nadwyżki kosztów finansowania, w świetle zapewnienia ogólnego interesu publicznego oraz formy i struktury inwestycyjnej.

Koszty uzyskania przychodów, które uległy konkretyzacji przed dniem podziału spółki przez wydzielenie, nie mogą być przeniesione na podmiot przejmujący w ramach sukcesji podatkowej zgodnie z art. 93c Ordynacji podatkowej. Przeniesienie takich kosztów nie podlega sukcesji, ponieważ nie pozostają one w związku z przejmowanymi składnikami majątku na dzień wydzielenia.

Realizowana inwestycja w postaci budowy Farmy Fotowoltaicznej stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT, co umożliwia nieuwzględnianie kosztów finansowania dłużnego przy obliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego.

Płatności dokonywane przez polskiego rezydenta na rzecz nierezydentów, związane z uczestnictwem w zagranicznych targach, nie podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie stanowią przychodów z użytkowania urządzeń handlowych ani usług reklamowych.

Wydatki związane z osobistym wyglądem, takie jak makijaż, stylizacja fryzury oraz zakup odzieży do publicznych wystąpień, w kontekście działalności artystycznej i influencerskiej, nie mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jako że zaspokajają one zwykłe, osobiste potrzeby podatnika.

Świadczenia z Programu Kafeteryjnego, jako mające wartość pieniężną, uzyskiwane przez pracowników i współpracowników, stanowią przychód z odpowiednich źródeł (stosunek pracy lub działalność wykonywana osobiście), skutkując nałożeniem na firmę obowiązków płatnika podatku dochodowego z tego tytułu.

Zwrot 50% otrzymanej pomocy na budowę domu z 2012 roku, wymagany do otrzymania pełnego świadczenia mieszkaniowego zgodnie z nowymi przepisami, nie stanowi zwrotu nienależnie pobranego świadczenia, co wyklucza możliwość odliczenia tej kwoty od dochodu podatnika za 2025 rok.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, realizowana w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w trybie IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymaganych warunków prowadzenia ewidencji pozaksięgowej.

Wypłata niewypłaconych zysków wypracowanych przez spółkę jawną przed jej przekształceniem w prostą spółkę akcyjną, które były opodatkowane na poziomie wspólników, nie generuje obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego przez spółkę przekształconą.

Opłaty marketingowe poniesione w związku z umową zawartą z organizacją pracodawców mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli służą osiągnięciu, zabezpieczeniu lub zachowaniu źródła przychodów oraz nie należą do wyłączeń określonych w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu na prawo odrębnej własności nie stanowi nowego nabycia, zatem sprzedaż lokalu po upływie pięciu lat od nabycia spółdzielczego prawa nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota zwrócona na mocy ugody pozasądowej dotyczącej zwrotu rat kredytowych nie stanowi przychodu podatkowego i nie podlega opodatkowaniu ani rozporządzeniu dotyczącym zaniechania poboru podatku dochodowego.

Spółka komandytowa jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych zobowiązana jest do poboru zryczałtowanego podatku PIT w wysokości 19% od wypłacanych zaliczek na poczet zysku komplementariuszom, bez możliwości pomniejszenia tej kwoty o przewidywane zaliczenia CIT przed ustaleniem ostatecznej kwoty podatku CIT.

Zwolnienie podatkowe przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT stosuje się wyłącznie do przychodów z odpłatnego zbycia gruntów, które nie utraciły charakteru rolnego i wchodzą w skład gospodarstwa rolnego. Sprzedaż lasów, jako nie będących częścią gospodarstwa rolnego, nie korzysta z tego zwolnienia.

Prawidłowe i terminowe złożenie deklaracji PCC-3 oraz uiszczenie podatku według właściwej stawki 0,5% wyklucza zastosowanie sankcyjnej stawki 20% od pożyczki udzielonej w formie gotówkowej, gdy w chwili zawarcia umowy środki znajdują się na terytorium RP.

Umowa pożyczki pomiędzy ojcem a córką, w której środki przekazywane są bezpośrednio na rachunek podmiotu trzeciego, nie spełnia warunków zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych określonych w art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy, ze względu na brak właściwego udokumentowania przekazania pieniędzy na rachunek pożyczkobiorcy.

Sprzedaż działki nr ... przez wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w myśl art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż czynności związane ze sprzedażą ograniczają się do zarządu majątkiem osobistym i nie wykraczają poza ramy zwykłego prawa własności.