Przychody z działalności organizacyjno-koordynacyjnej w zakresie technologii informatycznych, niebędące doradztwem, mogą być opodatkowane z zastosowaniem zryczałtowanego podatku dochodowego według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi wsparcia operacyjno-technicznego, które dotyczą monitorowania i porządkowania związane z systemami IT, pomimo braku bezpośredniej ingerencji w kod, są klasyfikowane jako usługi związane z oprogramowaniem i podlegają opodatkowaniu stawką 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód osiągany ze sprzedaży praw IP Box z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, jeśli działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a programy komputerowe wytwarzane są w ramach tej działalności i podlegają ochronie prawnej z mocy art. 74 PrAutU.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT i nie podlega wyłączeniu z opodatkowania. Jednakże sprzedaż budynków wybudowanych przed więcej niż dwoma laty jest zwolniona z opodatkowania VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

W zakresie oceny podatkowej wydatki na usługi prawne kancelarii obejmujące ocenę zdolności patentowej nie stanowią kosztów kwalifikowanych na gruncie art. 26e ustawy PIT, co wyłącza je z ulgi badawczo-rozwojowej dotyczącej spółki cywilnej.

Gmina realizująca zadania własne w zakresie niekomercyjnej infrastruktury publicznej, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tymi zadaniami, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w działce nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynność ta nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej, zatem sprzedający nie działa jako podatnik VAT w zakresie tej transakcji.

Sprzedaż działki niezabudowanej oznaczonej w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego jako teren budowlany podlega opodatkowaniu VAT, jako że nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Środki pieniężne otrzymane przez rezydenta Polski z amerykańskiego trustu stanowią przychód z innych źródeł dla celów PIT oraz podlegają zasadom opodatkowania wg umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA, z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia.

Przeniesienie Działalności N. jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej przesłanki z art. 2 pkt 27e Ustawy VAT, jest wyłączone z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 tej Ustawy, gdyż stanowi ono zorganizowany zespół składników mogących funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie nabywała i nie wykorzystywała nieruchomości w celach gospodarczych, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż zbycie nie jest elementem działalności gospodarczej według art. 15 ustawy o VAT.

Stawka podatku VAT w wysokości 0% może zostać zastosowana do dostawy towarów na statek pełnomorski, jeśli zachowana jest dokumentacja potwierdzająca, że towary te są bezpośrednio przeznaczone do jego zaopatrzenia, zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 10 lit. a) ustawy o VAT.

Od 1 stycznia 2027 r. przedsiębiorcy zobowiązani będą wystawiać faktury ustrukturyzowane w KSeF dla sprzedaży rejestrowanej kasami fiskalnymi, z identykacją nabywcy za pomocą numeru podatkowego, co nie wpłynie na wysokość raportowanego podatku należnego. Faktury te będą dokumentowane z oznaczeniem "FP".

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe uznaje się za przychód podlegający opodatkowaniu, jednakże na mocy rozporządzenia Ministra Finansów pobór podatku może być zaniechany. Zmiana ta nie dotyczy umorzenia części zadłużenia dotyczącej lokalu niemieszkalnego.

Wydatki na usługi prawne w postaci oceny zdolności patentowej Spółki B nie stanowią kosztów kwalifikowanych na gruncie art. 26e ustawy PIT, natomiast działalność w zakresie skanowania 3D uznawana jest za działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy PIT.

Nieodpłatne użyczenie lokali mieszkalnych będących częścią działalności gospodarczej przedsiębiorcy członkom rodziny nie obliguje do naliczania VAT, pod warunkiem braku prawa do odliczenia podatku przy ich nabyciu.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem magazynowo-biurowym, w którym od pierwszego zasiedlenia do sprzedaży upłynęły ponad dwa lata bez istotnych ulepszeń, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy transakcja nie ma cech działalności handlowej, a udzielenie pełnomocnictwa dla nabywcy do czynności administracyjnych nie zmienia tego statusu.

Transakcja sprzedaży samochodu przez Spółkę, będąca pierwszym przekroczeniem limitu 20 000 zł, nie wymaga ewidencjonowania na kasie fiskalnej zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów, z uwagi na status środków trwałych i dokumentację fakturami.

Komornik, dokonując dostawy zabudowanej nieruchomości w drodze egzekucji komorniczej, nie jest zobowiązany do naliczenia i odprowadzenia VAT, gdy sprzedaż korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Darowizna pieniężna otrzymana z Białorusi przez osobę zczasowym pobytem w Polsce nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, lecz stanowi przychód z innych źródeł podlegający PIT, jako że nie spełnia kryteriów stałego pobytu ani zwolnień ustawowych.

Zwolnienie z CIT fundacji rodzinnej z tytułu sprzedaży lokalu w budynku na gruncie otrzymanym darowizną nie obejmuje mienia wytworzonego przez fundację będącego przedmiotem dalszego zbycia, co wykracza poza art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej i art. 6 ust. 7 ustawy o CIT. Fundamentem jest cel stworzenia fundacji, który jest niezgodny z działalnością deweloperską.

Nabycie przez fundację rodzinną mienia w drodze darowizny nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego od spadków i darowizn po stronie takiej fundacji, z uwagi na to, że podatek ten dotyczy wyłącznie osób fizycznych.

Koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację, których odliczenie dopuszcza art. 38eb ustawy o CIT, są odpisami amortyzacyjnymi od wartości początkowej robota przemysłowego, a nie jednorazowymi odliczeniami kosztów nabycia. Odliczenie nie może wykraczać poza ramy przewidziane w przepisach dla kosztów uzyskania przychodów obejmujących odpisy amortyzacyjne.