Przychody osiągane przez osobę fizyczną z tytułu świadczenia usług doradczych i konsultacyjnych w zakresie technologii informatycznych i komputerowych, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.09.20.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie dotyczą instalowania oprogramowania.

Odsetki od terminowych lokat bankowych, będące wynikiem operacji finansowych, nie mogą być uznane za przychody pochodzące z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, co wyklucza możliwość korzystania z przedmiotowego zwolnienia na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, nawet gdy środki te są przeznaczone na cele związane z mieszkaniami.

Działalność X obejmująca projektowanie i wytwarzanie nowych urządzeń, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, stanowi działalność badawczo-rozwojową, co daje prawo do odliczenia kosztów tytułem ulgi na działalność B+R.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszom w trakcie roku podatkowego, przy jednoczesnym uwzględnieniu mechanizmu odliczenia, o ile obowiązek podatkowy przekształca się w zobowiązanie dopiero po obliczeniu rocznego podatku dochodowego spółki.

Działalność polegająca na świadczeniu usług medycznych w Hiszpanii przez polskiego podatnika w ramach zakładu podatkowego stanowi podstawę do uznania za zagraniczny zakład, opodatkowane zgodnie z polsko-hiszpańską umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, przy zastosowaniu metody zaliczenia proporcjonalnego. Dochody takie należy obliczać przy wyliczaniu miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia praw majątkowych do programów komputerowych klasyfikują się jako sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania stawki 5% pod warunkiem wykazania ich związku z działalnością badawczo-rozwojową, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Odszkodowanie otrzymane przez podatnika z tytułu utraty kryptowalut, przyznane w ramach Planu Rehabilitacyjnego zatwierdzonego przez sąd, jest zwolnione z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT i nie stanowi przychodu z odpłatnego zbycia walut wirtualnych.

Świadczenia restytucyjne wynikające z unieważnienia umowy kredytowej nie stanowią przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzą do realnego przysporzenia majątkowego podatnika, a odsetki za zwłokę oraz zwrot kosztów procesu są zwolnione z opodatkowania.

W działalności gospodarczej obejmującej tworzenie oprogramowania spełniającego definicję działalności badawczo-rozwojowej, podatnik może stosować 5% stawkę opodatkowania do dochodów z kwalifikowanego IP, jeśli spełnia wymogi art. 30ca PIT i prowadzi odpowiednią ewidencję.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę, mająca zorganizowany charakter oraz nakierowana na zysk, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy o PIT, wykluczającą zwolnienia podatkowe dla przychodów osobistych.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie obejmują usług doradztwa związanych z zarządzaniem, które byłyby objęte stawką 15%.

Przychody uzyskane z najmu mieszkania mogą być opodatkowane ryczałtem jako przychody z najmu prywatnego, o ile działalność gospodarcza nie obejmuje składników majątku związanych z tą działalnością, a najem jest prowadzony samodzielnie i nieregularnie, nawet w formie dodatkowego zajęcia.

Korzyść majątkowa wynikająca z ugody, obejmująca zwolnienie z długu oraz wypłatę dodatkowej kwoty, podlega opodatkowaniu jedynie w przypadku faktycznych kredytobiorców, którzy dokonali spłaty kredytu. Spadkobierca, który nie dokonał wpłat, nie osiąga przychodu podatkowego i nie znajduje zastosowania rozporządzenie o zaniechaniu poboru podatku.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli przychód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w określonym terminie, a zakupiona nieruchomość jest przystosowana do całorocznego zamieszkania.

Budynki mieszkalne nie podlegają amortyzacji dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet jeśli są częściowo wykorzystywane w działalności gospodarczej. Natomiast, sprzęt komputerowy i biurowy, nie związany trwale z budynkiem, może być amortyzowany jako odrębne środki trwałe.

Wydatki na usługi doradcze poniesione przez podmiot w celu uczestnictwa w projekcie realizowanym przez jednostkę samorządu terytorialnego, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli przyczyniają się do zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów podatnika.

Umorzenie części kredytu hipotecznego oraz zwrot nienależnie pobranych rat nie stanowią przychodów podlegających opodatkowaniu, jeśli spełnione są przesłanki zaniechania poboru podatku wyznaczone w przepisach o kredytach hipotecznych. Zwrot nienależnych płatności nie jest przysporzeniem zwiększającym majątek podatnika.

Sprzedaż części działki rolnej funkcjonującej jako grunty pod budynkami, wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego, jest zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych, jeżeli spełnia warunki określone w art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, w tym pięcioletniego okresu posiadania oraz klasyfikacji jako działka rolna.

Darowizna udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego, dokonana przez brata, za zgodą jego żony, na rzecz wnioskodawczyni, z majątku wspólnego, podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, przy spełnieniu warunków określonych w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Zapomoga losowa przyznana pracownikowi, związana z leczeniem i rehabilitacją w celu skrócenia okresu niezdolności do pracy, może być uznana za koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż istnieje racjonalny związek przyczynowo-skutkowy z działalnością gospodarczą oraz potencjalnym generowaniem przychodów przez spółkę.

Otrzymanie wynagrodzenia za ustanowienie służebności przesyłu, w tym za bezumowne korzystanie czy odszkodowania, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług w ramach działalności gospodarczej, zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług.

Kosztem uzyskania przychodów są racjonalnie uzasadnione wydatki związane z działalnością gospodarczą, takie jak zakup zegarka naręcznego powyżej 10 000 zł, jeśli wykazano jego niezbędność dla poprawy efektywności czasu pracy w kontekście generowania dochodów, podlegające amortyzacji zgodnie z art. 22 ustawy o PIT.

Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości, wypłacane stosownie do przepisów specustawy drogowej, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile nieruchomość nie została nabyta w okresie 2 lat przed wszczęciem postępowania wywłaszczeniowego.

Miesięczne Zbiorcze Podsumowanie, spełniające wymogi formalne, uznaje się za wystarczający dowód księgowy do zaliczania wydatków na webmasterów do kosztów uzyskania przychodów, nawet w przypadku braku faktury od zagranicznych usługodawców, co potwierdza zasadę racjonalnego uzasadnienia wydatków w kontekście art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.