Sprzedaż części działki rolnej funkcjonującej jako grunty pod budynkami, wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego, jest zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych, jeżeli spełnia warunki określone w art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, w tym pięcioletniego okresu posiadania oraz klasyfikacji jako działka rolna.

Kwota uregulowana na rzecz zamawiającego w ramach ugody mediacyjnej może być uznana za koszt uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdy nie podlega wyłączeniom wskazanym w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT związanym z wadami towarów, robót i usług.

Spółka, stosując art. 15cb CIT, może rozpoznawać koszty uzyskania przychodu z tytułu przekazanych zysków na kapitał zapasowy lub rezerwowy w roku ich przekazania i dwóch kolejnych latach, o ile nie służą pokryciu strat bilansowych, a korekta deklaracji CIT za 2020 r. nie jest uzasadniona.

Zapomoga losowa przyznana pracownikowi, związana z leczeniem i rehabilitacją w celu skrócenia okresu niezdolności do pracy, może być uznana za koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż istnieje racjonalny związek przyczynowo-skutkowy z działalnością gospodarczą oraz potencjalnym generowaniem przychodów przez spółkę.

Budowa Farmy Fotowoltaicznej przez spółkę stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, uprawniając do wyłączenia kosztów finansowania dłużnego związanych z projektem z nadwyżek, zgodnie z art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT, z uwagi na spełnienie wymogów strukturalnych oraz znaczenie w ogólnym interesie publicznym.

Podatnik świadczący usługi dla podmiotów powiązanych może korzystać z ryczałtu od dochodów spółek, jeżeli wykonywane transakcje wytwarzają istotną wartość dodaną ekonomicznie, nawet gdy ponad 50% przychodów pochodzi z tych transakcji. Brak znikomych wartości dodanych wyklucza ograniczenia z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nabytej przez gminę w drodze darowizny jest zwolniony od podatku dochodowego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jako dochód własny jednostki samorządu terytorialnego, zgodnie z przepisami ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego.

W przypadku późniejszego ujawnienia składników masy spadkowej, spadkobierca korzysta z 6-miesięcznego terminu na zgłoszenie nabycia celem zachowania zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 4a ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem uprawdopodobnienia późniejszego powzięcia wiadomości.

Darowizna udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego, dokonana przez brata, za zgodą jego żony, na rzecz wnioskodawczyni, z majątku wspólnego, podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, przy spełnieniu warunków określonych w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Dochody z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości, wypłacane stosownie do przepisów specustawy drogowej, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile nieruchomość nie została nabyta w okresie 2 lat przed wszczęciem postępowania wywłaszczeniowego.

Zbycie nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcy przed upływem 5 lat, licząc od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, stanowi przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działalność wnioskodawcy związana z tworzeniem innowacyjnego oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia go do stosowania 5% stawki podatkowej dla dochodów z przeniesienia praw majątkowych do programów komputerowych na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Kosztem uzyskania przychodów są racjonalnie uzasadnione wydatki związane z działalnością gospodarczą, takie jak zakup zegarka naręcznego powyżej 10 000 zł, jeśli wykazano jego niezbędność dla poprawy efektywności czasu pracy w kontekście generowania dochodów, podlegające amortyzacji zgodnie z art. 22 ustawy o PIT.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na zryczałtowany podatek dochodowy z tytułu wypłaty zaliczek na poczet zysków komplementariusza podczas roku podatkowego; podatek ten naliczany jest dopiero po obliczeniu rocznego podatku od dochodów spółki.

Miesięczne Zbiorcze Podsumowanie, spełniające wymogi formalne, uznaje się za wystarczający dowód księgowy do zaliczania wydatków na webmasterów do kosztów uzyskania przychodów, nawet w przypadku braku faktury od zagranicznych usługodawców, co potwierdza zasadę racjonalnego uzasadnienia wydatków w kontekście art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Podstawę opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych stanowi wartość rynkowa nabytych udziałów z dnia zawarcia umowy sprzedaży; zmiany ceny dokonane po tej dacie nie wpływają na podstawę opodatkowania pod warunkiem, że odpowiadała ona wartości rynkowej w momencie zawarcia umowy.

Sprzedaż Lokalu mieszkalnego nr 1 wraz z udziałem w prawie własności działki nr 1, dokonana przez wnioskodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że wnioskodawca rozporządza majątkiem osobistym, nie działając w charakterze podatnika tego podatku w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Przychody z tytułu usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako grupowanie PKWiU 70.22.20.0, opodatkowane są ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Sprzedaż działek gruntowych nr A i B przez wnioskodawcę, której towarzyszyło udzielenie pełnomocnictw kupującemu do uzyskania niezbędnych pozwoleń, nie nosiła znamion działalności gospodarczej. W związku z tym, nie jest objęta opodatkowaniem podatkiem VAT, gdyż wnioskodawca działał w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Zwrot części wywłaszczonej nieruchomości w zamian za zwaloryzowane odszkodowanie, na rzecz poprzedniego właściciela, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Spółka z siedzibą w Niemczech, prowadząca działalność wynajmu nieruchomości w Polsce, która nie posiada własnego zaplecza personalnego i technicznego ani nie sprawuje kontroli nad infrastrukturą usługodawców, nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce i nie jest zobowiązana do stosowania KSeF.

Usługi korepetycji z zakresu prawa dla studentów korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Natomiast usługi dla aplikantów i inne materiały edukacyjne nie spełniają przesłanek zwolnienia, gdyż są to usługi kształcenia zawodowego, które wymagają akredytacji lub finansowania ze środków publicznych.

Przekazanie nieruchomości wspólnikom likwidowanej spółki z o.o., w ramach podziału majątku likwidacyjnego, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów i nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile przy nabyciu nieruchomości spółce nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego.