Dochodem z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, udzielonego przed 15 stycznia 2015 r., może być zaniechany pobór podatku dochodowego, gdy kredyt odpowiada wymogom określonym w rozporządzeniu Ministra Finansów. Umorzenie stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu ustawy.

Przychody w postaci wynagrodzenia z dotacji oświatowych, otrzymywane przez osoby prowadzące niepubliczne przedszkola w zakresie pełnienia funkcji dyrektora, podlegają opodatkowaniu 3% stawką ryczałtową, zgodnie z art. 12 ust. 7 pkt e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Kwota zwrotu nadpłaty od banku, wynikająca z ugody związanej z kredytem hipotecznym, nie stanowi przychodu podatkowego dla osób fizycznych w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy PIT, gdyż jest jedynie zwrotem uprzednio spłaconych środków.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez rodziców podatniczki w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej przed pięćdziesięcioma laty, a odziedziczonej przez nią później, nie rodzi zobowiązania podatkowego przy odpłatnym zbyciu, zgodnie z art. 10 ust. 6 ustawy PIT.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z usług cyberbezpieczeństwa sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, nieobejmujące doradztwa w zakresie oprogramowania, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności doradczej, mieszczącej się w kategorii PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtowo według stawki 8,5%, pod warunkiem, że działalność ta nie jest usługą doradztwa zarządzania kwalifikowaną do stawki 15%.

Wyłącznie wydatki udokumentowane fakturą VAT lub opłatami administracyjnymi mogą być uwzględnione jako nakłady zwiększające wartość nieruchomości w kosztach uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 6c i 6e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Potwierdzenia przelewów bankowych nie są wystarczającą dokumentacją.

Wypłaty z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego na rzecz osoby rezydującej w Polsce korzystają z podatkowego zwolnienia w Rzeczypospolitej Polskiej; bank nie powinien pobierać zaliczek na podatek dochodowy. Spadkobierca jest uprawniony do zwrotu nadpłaty podatku na podstawie sukcesji praw majątkowych.

Udzielony pracownikom rabat na zakup biletów stanowi przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Pracodawca, jako płatnik, jest zobowiązany do obliczenia i pobrania zaliczki na podatek oraz sporządzenia informacji podatkowej PIT-11, mimo że rabat ten mogą wykorzystać osoby towarzyszące.

Zwrot kosztów dojazdu lekarzy weterynarii do miejscowości innej niż siedziba pracodawcy jest zwolniony z opodatkowania, pod warunkiem spełnienia limitów ustawowych, natomiast zwrot kosztów za jazdy lokalne jest opodatkowany.

Przychody uzyskiwane przez A.B. z tytułu świadczenia usług zgodnych z PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile usługi te nie są doradztwem zarządczym objętym wyższą stawką ryczałtu.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, użytkowanej na cele prywatne przez ponad 50 lat, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli transakcja nie jest związana z działalnością gospodarczą, a od daty nabycia upłynęło ponad pięć lat.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży wspólnej nieruchomości na zakup budynku stanowiącego odrębny majątek małżonka nie stanowi realizacji własnych celów mieszkaniowych podatnika, jeśli nie przysługuje mu prawo własności do tej nieruchomości, co wyklucza możliwość zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, przy jednoczesnej rezygnacji stron z przysługującego im zwolnienia, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z ustawą o PCC, art. 2 pkt 4 lit. a.

Przychody z najmu prywatnego trzech domków letniskowych, prowadzonego sezonowo, należy traktować jako przychody z najmu prywatnego. Opodatkowaniu podlegają one ryczałtem 8,5% do wysokości 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki powyżej tej kwoty, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia przez Wnioskodawczynię usługi najmu powstaje z chwilą wystawienia faktury za te usługi oraz za opłaty eksploatacyjne. Otrzymane zaliczki na poczet czynszu nie wpływają na moment powstania obowiązku podatkowego.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w Polsce, lecz posiadająca miejsce zamieszkania i rezydencję podatkową w innym kraju, nie spełnia warunku posiadania siedziby działalności na terytorium Polski, co uniemożliwia korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT.

Zbycie nieruchomości, obejmujące grunty, budynki i budowle, nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co czyni je opodatkowanym podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, przy braku zastosowania wyłączenia z art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Sprzedaż energii elektrycznej do nabywców końcowych, tj. podmiotów nieposiadających koncesji, skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z chwilą wydania energii, niezależnie od dalszych transakcji. Czynność ta stanowi dopuszczenie do konsumpcji podlegające akcyzie.

Nieterminowe podpisanie sprawozdania finansowego za rok 2021 nie neguje prawa do opodatkowania estońskim CIT-em od początku kolejnego roku podatkowego, o ile warunki zamknięcia ksiąg i złożenia zawiadomienia ZAW-RD zostaną spełnione zgodnie z art. 28j ustawy o CIT.

Zbycie nieruchomości w ramach transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Strony transakcji mogą zrezygnować ze zwolnienia i opodatkować transakcję według odpowiedniej stawki VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Udzielenie spółce nieoprocentowanej pożyczki przez wspólnika nie skutkuje powstaniem dochodu z tytułu ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 i ust. 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Minimalny podatek dochodowy zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 9 ustawy o CIT nie dotyczy podatników, którzy przed rokiem objętym minimalnym podatkiem osiągnęli rentowność co najmniej 2% w jednym z trzech poprzednich lat podatkowych, przy czym okres ten dotyczy wyłącznie lat podatkowych podatnika indywidualnego, a nie okresu uczestnictwa w PGK.

W przypadku sprzedaży nieruchomości, gdy część transakcji obejmuje naniesienia będące własnością podmiotów trzecich i nie korzystające ze zwolnienia z VAT, umowa sprzedaży podlega opodatkowaniu PCC w tej części, wyłączając ją spod ogólnego wyłączenia na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.