Zwrot kosztów na rzecz Gminy ponoszony przez Spółkę z tytułu ochrony ujęcia wody, na podstawie Porozumienia, stanowi koszt uzyskania przychodów na gruncie art. 15 ust. 1 ustawy CIT oraz jest potrącalny w dacie poniesienia jako koszt pośredni, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy CIT.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki w ramach Projektu spełnia wymogi art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a wynagrodzenia i koszty materiałów mogą być kosztem kwalifikowanym; koszty wysyłki produktów testowych do kontrahentów nie będą kwalifikowane jako koszt bezpośrednio związany z B+R.

W przypadku usług rozliczanych w cyklicznych okresach, za datę powstania przychodu uważa się ostatni dzień okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o CIT, przy czym nie rzadziej niż raz w roku.

Spółka jest uprawniona do stosowania zasady 'look-through' i do zwolnienia z potrącania podatku u źródła przy wypłatach dla rzeczywistych właścicieli odsetek, pod warunkiem spełnienia warunków formalnych wynikających z obowiązujących umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA i Holandią.

Usługi dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez JST na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowią działalność opodatkowaną VAT. JST nie ma obowiązku naliczania VAT od usług świadczonych dla odbiorców wewnętrznych. Metodą obliczania VAT naliczonego jest pre-współczynnik metrażowy, proporcjonalny do udziału usług opodatkowanych w całkowitym zużyciu infrastruktury.

Sprzedaż nieruchomości przez sprzedających nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ transakcja dotyczy zarządu majątkiem prywatnym i nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

W modelu dropshipping dostawą towarów jest transakcja realizowana przez wnioskodawcę, gdyż to on przekształca prawo do rozporządzania towarem na rzecz klienta. Przy transakcji łańcuchowej, której finalna dostawa zachodzi w Polsce, odpowiedzialność za VAT spoczywa na importerze - kliencie końcowym.

Spółka cywilna będąca czynnym podatnikiem VAT ma prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego związanego z wytworzeniem nieruchomości, jeżeli jest ona wykorzystywana częściowo do celów opodatkowanej działalności gospodarczej. Odliczenie powinno być dokonane według udziału procentowego, w jakim nieruchomość służy działalności opodatkowanej.

Podatnikowi, który spełnia warunki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur, mimo że faktury te mogą nie zawierać numeru NIP podatnika, a dostawcy klasyfikują transakcje jako sprzedaż dla konsumentów.

Gmina, realizując zadania publiczne o charakterze własnym, takie jak budowa infrastruktury rowerowej ogólnodostępnej i nieodpłatnej, nie dokonuje czynności opodatkowanych. W związku z tym nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na ten projekt.

Sprzedaż towarów przez Spółkę A do Spółki B stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT w Polsce stawką 0% pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych zgodnie z art. 42 ustawy o VAT.

Podatnikowi, zgodnie z art. 86a ust. 3 lit. a ustawy o VAT, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z pojazdami wykorzystywanymi wyłącznie do celów działalności gospodarczej przy spełnieniu warunków ustalonych zasad używania i ewidencji przebiegu pojazdu, z wyłączeniem kosztów ubezpieczenia.

Udzielanie pożyczek franczyzobiorcom przez spółkę w ramach jej działalności gospodarczej nie stanowi transakcji pomocniczej, a zatem obrót z odsetek powinien być uwzględniony w kalkulacji współczynnika VAT (art. 90 ust. 6 ustawy o VAT).

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez właściciela, który nie podejmuje działań zmierzających do podniesienia jej atrakcyjności, lecz zleca to przyszłemu nabywcy, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Zwrot środków pieniężnych uprzednio spłaconych przez podmiot w ramach kredytu hipotecznego, będący wynikiem ugody z bankiem, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Twórcze i systematyczne prace nad oprogramowaniem prowadzone przez wnioskodawcę stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu prawa podatkowego, uprawniającą do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box w wysokości 5% na dochody ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług graficznych 3D, sklasyfikowanych jako PKWiU 59.12.14.0 i 59.12.15.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przekazanie pracownikom przez Spółkę kart przedpłaconych jako prezent z okazji świąt nie stanowi przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Umowa dożywocia dotycząca przekazania nieruchomości, objętej ulgą mieszkaniową z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie skutkuje cofnięciem ulgi, o ile nabywca kontynuuje zamieszkiwanie w nieruchomości przez 5 lat.

Przychody z najmu prywatnego trzech domków letniskowych, prowadzonego sezonowo, należy traktować jako przychody z najmu prywatnego. Opodatkowaniu podlegają one ryczałtem 8,5% do wysokości 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki powyżej tej kwoty, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wyłącznie wydatki udokumentowane fakturą VAT lub opłatami administracyjnymi mogą być uwzględnione jako nakłady zwiększające wartość nieruchomości w kosztach uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 6c i 6e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Potwierdzenia przelewów bankowych nie są wystarczającą dokumentacją.

Zwrot przez bank nadpłaconych środków z umowy kredytowej, na mocy ugody sądowej, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ zwrócona kwota nie zwiększa majątku odbiorcy; równocześnie, odsetki ustawowe za opóźnienie w wypłacie należności niepodlegającej opodatkowaniu korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ww. ustawy.

Dochodem z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, udzielonego przed 15 stycznia 2015 r., może być zaniechany pobór podatku dochodowego, gdy kredyt odpowiada wymogom określonym w rozporządzeniu Ministra Finansów. Umorzenie stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu ustawy.

Świadczenia z pomocy społecznej z Irlandii, takie jak zasiłek z tytułu niepełnosprawności oraz dodatek z tytułu niezdolności do pracy, otrzymywane przez rezydenta podatkowego Polski, podlegają zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 79 ustawy o PIT.