Działalność artysty malarza polegająca na wytwarzaniu i sprzedaży autorskich obrazów z własnych materiałów kwalifikuje się jako działalność wytwórcza i podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 5,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w przypadku nabycia towarów i usług niepowiązanych z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT; kluczowe jest spełnienie warunku związku z czynnościami opodatkowanymi.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Gmina może stosować alternatywny sposób obliczania prewspółczynnika, ten oparły na metrach sześciennych dostarczonej wody i odprowadzonych ścieków, jako dokładniej odzwierciedlający rzeczywiste wykorzystanie zasobów.

Podstawowa cena sprzedaży i dodatkowe wynagrodzenie (earn-out) z tytułu zbycia udziałów stanowią przychody z zysków kapitałowych. Zwolnienie podatkowe określone w art. 24o ust. 1 ustawy o CIT nie obejmuje dodatkowego wynagrodzenia, gdyż brak statusu spółki holdingowej w momencie powstania dochodu uniemożliwia jego zastosowanie.

Odsetki od pożyczki udzielonej spółce ryczałtowo opodatkowanej nie stanowią ukrytego zysku, jeżeli są wypłacane po zakończeniu opodatkowania ryczałtem, co do zasady mając na uwadze moment wypłaty oraz ustawowy katalog wyłączeń dotyczący zwrotu kapitału pożyczki.

Na gruncie regulacji estońskiego CIT, nieoprocentowana pożyczka od wspólnika nie stanowi ukrytego zysku ani nieodpłatnego świadczenia do opodatkowania, gdyż przepis art. 28m ustawy o CIT wyłącza takie transakcje z zakresu opodatkowania ryczałtem.

Podatnik ma prawo do obniżenia stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych wprowadzonych do ewidencji przed 1 stycznia 2021 r., korekty rozliczeń podatkowych za wcześniejsze okresy są dopuszczalne, pod warunkiem, że nie doszło do przedawnienia zobowiązań.

Składki na fundusz pomocowy systemu ochrony banków spółdzielczych, stanowią koszty uzyskania przychodów, jeśli są nakierowane na zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, oraz wymogami bezpieczeństwa finansowego instytucji.

Zgodnie z art. 15 ust. 4i ustawy o CIT, korekta kosztów, niezwiązana z błędem rachunkowym, powinna być rozpoznana w okresie otrzymania potwierdzenia korekty, nie zaś retrospektywnie w okresie, w którym pierwotnie wydatki te zostały zaksięgowane.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniając do preferencyjnego opodatkowania dochodu z kwalifikowanych praw IP 5% stawką na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Nie można stosować 20% kosztów uzyskania przychodu do opodatkowanej części stypendiów dla uczniów i studentów oraz całkowicie opodatkowanych stypendiów dla osób bez statusu ucznia lub studenta. Nadwyżka stypendium powyżej 3800 PLN ma być wykazana w części E pkt. 5 PIT-11.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonej wierzytelności kredytowej jest dopuszczalne w przypadku spełnienia przesłanek określonych w odpowiednich przepisach wykonawczych, nawet pomimo braku zastosowania do równoczesnej wypłaty środków z ugody niegenerujących przysporzenia podatkowego.

Osoba fizyczna, która spełnia przesłankę posiadania centrum interesów osobistych oraz przebywa w Polsce dłużej niż 183 dni w ciągu roku, jest uznawana za rezydenta podatkowego Polski, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym od całości dochodów.

Wartość deputatu opałowego jako przychodu ze stosunku pracy powinna być ustalana według cen rynkowych stosowanych wobec innych nabywców, a nie na podstawie wewnętrznych postanowień pracodawcy, co stanowi podstawę do prawidłowego naliczania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Dochody z autorskich praw do oprogramowania komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą zostać opodatkowane preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem, że działalność ta spełnia kryteria twórczości i systematyczności, a prowadzona jest zgodnie z wymogami ewidencyjnymi określonymi w ustawie o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny i dziedziczenia podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych wtedy, gdy została dokonana w ramach szczególnych zasad nabywania, określonych w przepisach, oraz jeśli nabycie przez spadkodawcę nastąpiło ponad pięć lat przed transakcją.

W przypadku zmiany kursu walut w trakcie trwania umowy leasingu finansowego, wnioskodawca nie ma obowiązku wystawienia faktury korygującej. Natomiast zmiany dotyczące innych składników wpływających na wynagrodzenie z tytułu umowy leasingu finansowego wymagają wystawienia faktury korygującej na leasingobiorcę I, pomimo dokonania cesji umowy na leasingobiorcę II.

Wykładnia art. 41 ust. 9b ustawy o VAT nie uzasadnia zastosowania stawki VAT 0% w odniesieniu do zaliczek na eksport, jeżeli opóźnienie wywozu jest związane z czynnikami logistycznymi i ekonomicznymi, niezwiązanymi ze specyfiką technologiczną dostawy.

Sprzedaż towarów sklasyfikowanych w PKWiU 27 i 28, dokonywana w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, wyłącza możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Wprowadzenie do sieci energetycznej energii wytworzonej przez członka spółdzielni energetycznej nie jest czynnością opodatkowaną VAT, a zatem spółdzielnia nie może odliczyć VAT naliczonego, gdyż przypisanie energii wytworzonej służy wyłącznie celom bilansowania ilościowego.

Usługi prywatnego nauczania matematyki na poziomie przedszkolnym, podstawowym i wyższym, świadczone przez osobę z odpowiednim wykształceniem i umiejętnościami, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT. Dochody z takich usług nie są wliczane do limitu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy VAT.

Świadczenia nabywane przez Centralę A. GmbH, których koszty są alokowane do działalności jej oddziału w Polsce, nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, jako że oddział nie jest odrębnym podatnikiem VAT, lecz elementem jednego podatnika działającego na ryzyko Centrali.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w ramach podziału przez wydzielenie, spełniając wymogi funkcjonalnego, organizacyjnego i finansowego wyodrębnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 Ustawy VAT.

Ustanawia się, iż odpłatne użyczenie przez gminę infrastruktury kanalizacyjnej na rzecz spółki stanowi czynność opodatkowaną VAT, niezależnie od zwolnień. Działania gminy poprzez aport tej infrastruktury nie stanowią transakcji wyłączonej z opodatkowania z racji niezdefiniowania jako przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, a zatem podlegają opodatkowaniu, mimo iż korzystają ze zwolnienia artykułu