Gminie przysługuje częściowe odliczenie VAT od pozostałych wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją zadania inwestycyjnego w oparciu o proporcję wyliczoną wg art. 86 i art. 90 ustawy o VAT, z wyłączeniem zakupu i montażu paneli fotowoltaicznych z magazynem energii, które związane są z różnymi czynnościami.

Korekta dochodowości w wyniku weryfikacji cen transferowych (outcome testing) między podmiotami powiązanymi nie wpływa na podstawę opodatkowania VAT, a więc nie wymaga wystawiania faktur korygujących i jest dokumentowana innym dokumentem księgowym, jak nota księgowa.

Usługi konsultacji fizjoterapeutycznej, fizjoterapii oraz prowadzenia warsztatów edukacyjnych są zwolnione od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT. Usługi konsultacji chustonoszenia i doboru nosidełek nie korzystają z tego zwolnienia z uwagi na brak bezpośredniego związku z celami opieki medycznej.

Sprzedaż działki przez Wnioskodawcę stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a tym samym, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów. Tym samym, działka nie zachowała charakteru majątku prywatnego.

Sprzedaż udziałów w działkach 1 i 2 przez wnioskodawcę nie stanowi dostawy wykonywanej w ramach działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT; natomiast sprzedaż udziału w działce 3 jest opodatkowana VAT, gdyż była wykorzystywana w działalności gospodarczej.

Wniesienie aportem nieruchomości przez gminę do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów i jako działanie cywilnoprawne podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Nieruchomość uznana za działkę budowlaną wyklucza zastosowanie zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane z działalności usługowej w zakresie monitorowania i analiz dna morskiego zaliczone do PKWiU 71.12.31.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 14%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku.

Usługi walidacji systemów skomputeryzowanych, sklasyfikowane w PKWIU 62.09.20.0, podlegają opodatkowaniu według stawki 8,5% ryczałtu, pod warunkiem, że nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania ani instalacji oprogramowania.

Dochód Wnioskodawcy z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania kwalifikowanego jako działalność badawczo-rozwojowa oraz podlegającego ochronie jako autorskie prawa majątkowe uprawnia do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie przepisów o IP Box.

Wypłata zaliczek na poczet zysku przez spółki komandytowe w trakcie roku obrotowego nie skutkuje obowiązkiem pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od dochodów osób fizycznych, pomniejszenie podatku zryczałtowanego o podatek CIT możliwe dopiero po zakończeniu roku podatkowego i rozliczeniu rocznym.

Podatnik, niewykończający limitu pomocy publicznej na działalność w SSE, nie może skutecznie wybrać opodatkowania estońskim CIT. Dodanie przesłanek formalnych warunkuje nieskuteczność uprzednio złożonego zawiadomienia o wyborze ryczałtu, umożliwiając ponowną deklarację przy spełnieniu ustawowych warunków.

Stanowisko uznające, że osoba pozostająca w formalnym związku małżeńskim, niezależnie od faktycznej separacji, nie spełnia wymogów ustawowych dla preferencji podatkowej jako osoba samotnie wychowująca dzieci, o ile nie doszło do rozwodu lub separacji sądowej, jest prawidłowe.

Za odpłatne zbycie wierzytelności w ramach faktoringu niepełnego powstaje przychód podatkowy na moment przeniesienia wierzytelności, z uwagi na jej uznanie za odrębne zdarzenie gospodarcze od pierwotnej transakcji sprzedaży towarów lub usług.

W myśl art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, zniesienie współwłasności, które nie skutkuje przysporzeniem wartości nieruchomości ponad posiadany udział, nie jest nowym nabyciem; pięcioletni termin liczy się od pierwszego nabycia, w tym przypadku od darowizny z 2016 r.

Świadczenia w formie kart przedpłaconych przekazywanych pracownikom z okazji świąt nie mogą być odliczane od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych jako darowizny, gdyż nie spełniają warunków ustawowych dotyczących celów i podmiotów wskazanych w art. 18 ustawy o CIT.

Limit odliczenia podatku zagranicznego zapłaconego w kraju, z którym Polska nie ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, musi być kalkulowany na podstawie dochodu zgodnie z polską ustawą o CIT. Ustawodawca dopuszcza tylko sumowanie dochodów, a nie mieszanie przychodów z dochodami.

Wydatek na czesne za studia w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej, poniesiony z zamiarem rozszerzenia działalności, może stanowić koszt uzyskania przychodu, jednak wymaga ujęcia w kosztach w latach jego faktycznego poniesienia, zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego może być zastosowane, jeśli hipoteka zostanie ustanowiona przed ugodą. Zwrot kwoty w ramach rozliczenia kredytu nie stanowi przychodu. Umorzenia związane z miejscem postojowym i refinansowaniem kosztów nie podlegają zaniechaniu.

Niepodzielone zyski spółki jawnej, które nie zostały przeznaczone do wypłaty przed przekształceniem, są przychodem wspólnika z tytułu udziału w zyskach osoby prawnej, podlegającym opodatkowaniu w momencie wypłaty przez spółkę z o.o. powstałą z przekształcenia.

Dochód osiągany przez wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonego w ramach działalności kwalifikowanej jako badawczo-rozwojowa, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z zasadami IP BOX. Ewidencyjne i systemowe działania wnioskodawcy umożliwiają precyzyjne wyodrębnienie takich dochodów.

Przychody z tytułu pełnienia funkcji Pełnomocnika ds. Ochrony Informacji Niejawnych oraz Inspektora Bezpieczeństwa Teleinformatycznego w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu zryczałtowanemu według stawki 8,5% jako usługi zaliczone do "pozostałych usług profesjonalnych, technicznych i handlowych, gdzie indziej niesklasyfikowanych", gdyż nie stanowią usług doradczych

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego przed 1986 r., a sprzedanego po upływie pięcioletniego terminu, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanych nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, gdy przedmiot sprzedaży nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części. Grunty przeznaczone pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego nie korzystają ze zwolnienia z VAT.

Zaliczki na rekompensaty oraz rekompensaty dla podmiotów uprawnionych wynikające z ustawy o maksymalnych cenach energii elektrycznej, stanowią wyjątek od zasady opodatkowania VAT. Nie są traktowane jako dotacje wpływające na podstawę opodatkowania według ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.