Instytut Badawczy działając jako podatnik VAT uprawniony jest do odliczenia podatku naliczonego poprzez zastosowanie prewspółczynnika uwzględniającego specyfikę jego działalności badawczo-rozwojowej i komercyjnej, co jest zgodne z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik uprawniony jest do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ponoszonych wydatków związanych z działalnością opodatkowaną oraz do stosowania prewspółczynnika dla wydatków mieszanych, o ile proponowana metoda kalkulacji prewspółczynnika adekwatnie odzwierciedla specyfikę działalności podatnika oraz jest zgodna z przepisami prawa podatkowego.

Sprzedaż zespołu składników materialnych i niematerialnych przypisanych do Działalności 1, stanowiącego ZCP, nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż elementy te są wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, umożliwiając samodzielne funkcjonowanie jako przedsiębiorstwo.

Przeniesienie składników majątkowych w ramach Transakcji F na rzecz nowo powstałej spółki, spełnia przesłanki uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a zatem jest wyłączone spod opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Dotacje otrzymane od Gminy ościennej i Wojewody z tytułu organizacji publicznego transportu zbiorowego nie stanowią podstawy do opodatkowania VAT, gdyż brak jest bezpośredniego związku między dotacjami a konkretnymi usługami, co wyklucza ich uznanie za wynagrodzenie za świadczenie usług.

Saszetki nikotynowe wprowadzone do wolnego obszaru celnego bądź składu celnego na sprzedaż podróżnym opuszczającym kraj są zwolnione z obowiązku oznaczania znakami akcyzy przy spełnieniu warunków z art. 118 ust. 1 pkt 3 i ust. 5 ustawy o podatku akcyzowym.

Twórczy i systematyczny charakter działalności programistycznej Wnioskodawcy kwalifikuje ją jako działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do preferencji podatkowej IP Box. Dochód z przenoszenia praw autorskich do oprogramowania podlega opodatkowaniu stawką 5%, jeśli spełnione są wymogi dotyczące prowadzenia odrębnej ewidencji i wyliczenia wskaźnika Nexus.

Sprzedaż gruntów wycofanych z działalności gospodarczej powyżej 6 lat od wycofania nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu jako przychód z odpłatnego zbycia w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a tejże ustawy.

Przychód uczestników programu motywacyjnego z tytułu nabycia akcji spółki dominującej powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia, a pracodawca nie ponosi obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z tym programem.

Podatnik, będący właścicielem segmentu w budynku szeregowym, nie spełnia przesłanek do ulgi termomodernizacyjnej, jeśli budynek ten przekracza definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego określoną w art. 3 pkt 2a ustawy Prawo budowlane, tj. wydzielone z niego lokale mieszkalne przekraczają liczbę dwóch.

Podatnik, który poniósł wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, ma prawo skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, niezależnie od formalnego odbioru budynku, jeśli budynek spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego i jest faktycznie zamieszkiwany.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcach nie podlega opodatkowaniu, jeśli upłynęło pięć lat od nabycia przez spadkodawcę. Natomiast sprzedaż części nieruchomości nabytej w wyniku zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu od nadwyżki, według stawki 19%, z zaliczeniem na koszty spłat współwłaścicielek.

Dział X jako zespół składników materialnych i niematerialnych stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co oznacza, że jego wniesienie aportem nie generuje przychodu podatkowego. Przyjęcie składników zgodnie z księgami podatkowymi uzasadnia zastosowanie art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy CIT.

Niespłacone, wymagalne i nieprzedawnione zobowiązania z tytułu pożyczek, pozostające w bilansie likwidacyjnym spółki na moment jej wykreślenia z rejestru, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż ich niespłacenie nie prowadzi do faktycznego przysporzenia majątkowego.

Sprzedaż nieruchomości podlegającej częściowemu zniesieniu współwłasności, której wartość nie odbiegała od pierwotnie nabytego udziału, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli odpłatne zbycie nastąpi po upływie pięcioletniego okresu liczonego od daty pierwotnego nabycia udziałów.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntowych przez osobę fizyczną, użytkowanych jako majątek prywatny i sprzedawanych bez angażowania środków podobnych do działalności handlowej, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie jest podlegająca opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż udziałów w zabudowanych działkach gruntu, której dokonywał właściciel jako część zarządu majątkiem osobistym, bez czynnego udziału w działaniach handlowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy nabywca dokonuje działań na własny rachunek przed finalizacją transakcji.

Obowiązek podatkowy dla częściowo wykonanych usług badań klinicznych powstaje z chwilą faktycznej realizacji działań zgodnych z protokołem medycznym, a nie w momencie akceptacji ich przez zleceniodawcę, zgodnie z art. 19a ust. 2 ustawy o VAT.

Odpłatna dzierżawa Centrum na rzecz samorządowej instytucji kultury stanowi czynność opodatkowaną VAT. Gminie, działającej jako podatnik, przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją Centrum, które jest wykorzystywane do działalności opodatkowanej.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping realizowana przez spółkę na rzecz klientów z Polski stanowi odpłatną dostawę towarów zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, a miejsce opodatkowania ustalono jako kraj rozpoczęcia wysyłki, zwalniając z VAT w Polsce.

Sprzedaż udziału wynoszącego ½ w niezabudowanej działce, nabytej w drodze dziedziczenia, dokonana przez podmiot niepodejmujący aktywnych działań zawodowych na rynku nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywnych działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT, nawet jeżeli kupujący uzyskał niezbędne pozwolenia jako pełnomocnik, gdyż nie spełnia przesłanek podatnika opisujących działalność gospodarczą określoną w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez działań charakteryzujących działalność gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 oraz art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji egzekucyjnej przez komornika sądowego jest zwolniona z opodatkowania podatkiem VAT, jeżeli spełnione są warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, tj. nie zachodzi pierwsze zasiedlenie, a od zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata.