Podatnik, którym jest jednostka budżetowa gminy, nie może stosować prewspółczynnika czasowego do rozliczenia podatku VAT dotyczącego inwestycji w boisko, gdyż taka metoda nie zapewnia obiektywnego odzwierciedlenia wykorzystania obiektu do działalności opodatkowanej. Należy stosować wyłącznie określone rozporządzeniem sposoby ustalania proporcji, obejmujące całokształt działalności jednostki.

Podatnik nabywający usługi gastronomiczne w celu ich dalszej odsprzedaży nie jest uprawniony do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, z uwagi na ogólny zakaz odliczenia przy nabyciu takich usług, który nie przewiduje wyjątków dla usług gastronomicznych przeznaczonych na odsprzedaż.

Rozliczenia z transakcji forward w systemie nettingowym przez Centralę na rzecz Spółki nie stanowią przychodów z zysków kapitałowych, lecz przychody i koszty operacyjne związane z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. b ustawy o CIT.

W świetle art. 21 ust. 3 ustawy o CIT, spółka mająca siedzibę w Polsce, wypłacająca odsetki w ramach struktury cash poolingu na rzecz rzeczywistego właściciela tych należności, podlegającego opodatkowaniu w państwie UE, może skorzystać ze zwolnienia z zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile przesłanki dotyczące własności udziałów i rzeczywistego beneficjenta są spełnione.

Sprzedaż pelletu przez przedsiębiorcę składowego na podstawie art. 859 k.c. nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż przedsiębiorca działa w imieniu właściciela i nie przenosi władztwa ekonomicznego nad towarem.

Działalność projektowa Spółki obejmująca opracowywanie nowych maszyn i linii technologicznych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a koszty nabycia surowców i materiałów bezpośrednio związanych z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane pozyskania ulgi B+R.

Przeniesienie środków z kapitału rezerwowego pochodzącego z zysku na kapitał zakładowy, nawet gdy kapitał ten nie pochodzi bezpośrednio z zysku, stanowi ukryty zysk podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 3 pkt 6 ustawy o CIT.

Jednostka samorządu terytorialnego realizująca zadania własne, polegające na budowie infrastruktury publicznej nie podlegającej czynnościom opodatkowanym, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od związanych z tym wydatków zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nie występuje związek z działalnością opodatkowaną.

Odsetki od kredytu hipotecznego oraz koszty utrzymania mieszkania, w proporcji odpowiadającej wykorzystaniu lokalu na działalność gospodarczą, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełniają warunki faktycznego poniesienia, związku z przychodami i odpowiedniego udokumentowania.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego, nawet jeśli generuje przychód podatkowy, nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku, gdy zastosowanie znajduje rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. regulujące zaniechanie poboru podatku od umorzonych wierzytelności kredytów mieszkaniowych.

Dochody uzyskiwane z inwestycji w kryptowaluty przez osobę fizyczną, prowadzącą działalność wyłącznie w zakresie własnego majątku, nie będą kwalifikowane jako przychody z działalności gospodarczej, lecz jako przychody z kapitałów pieniężnych, podlegające rozliczeniu w ramach PIT-38.

Interpretacja indywidualna potwierdza, że w przypadku zbycia udziałów w spółce z o.o., koszty uzyskania przychodu obejmują wartość wniesionego wkładu pieniężnego oraz przyjętą dla celów podatkowych wartość składników wkładu niepieniężnego, nieprzekraczającą wartości nominalnej udziałów, zgodnie z przepisami sprzed 1 stycznia 2017 r.

Przychód ze sprzedaży lokali mieszkalnych stanowiących środki trwałe w działalności gospodarczej, należy kwalifikować jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, o ile sprzedaż nastąpiła po upływie pięcioletniego okresu od nabycia. Przychód ze sprzedaży stanowisk garażowych stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Zwolnienie podatkowe z tytułu wydatkowania przychodu na własne cele mieszkaniowe, przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wymaga, by podatnik był właścicielem lub współwłaścicielem nieruchomości, na którą przeznaczono środki. Wydatkowanie na remont nieruchomości będącej wyłączną własnością małżonka podatnika nie spełnia tego kryterium.

Sprzedaż domu jednorodzinnego przez A.A. i B.B., na działce otrzymanej w darowiźnie, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest przesłanek wskazujących na prowadzenie przez nich działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Wydatki ponoszone przez podatnika na noclegi i przejazdy kontraktorów, które pozostają w bezpośrednim związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile nie są wyłączone z tych kosztów zgodnie z art. 16 ust. 1 tej ustawy.

Dochody uzyskane z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania, wynikającego z działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy założeniu spełnienia określonych warunków ewidencyjnych i formalnych.

Kwota otrzymana z tytułu zaległych alimentów, które powstały przed ukończeniem 25 roku życia, jest wolna od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co oznacza brak obowiązku jej zgłoszenia do urzędu skarbowego.

Aport wyodrębnionego zakładu, stanowiącego zorganizowaną część przedsiębiorstwa na gruncie ustawy PIT, do spółki z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, pod warunkiem, że jego głównym celem nie jest uniknięcie opodatkowania.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości będącej terenem budowlanym, według miejscowego planu zagospodarowania, dokonywana w celach gospodarczych, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie jest objęta zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż nabywane towary i usługi w ramach realizacji projektu grantowego nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT (art. 86 ustawy o VAT).

Wydatki na dojazd i nocleg instruktorek oraz poczęstunek i opłaty za prelegentów ponoszone w związku z promocyjno-szkoleniową działalnością spółki cywilnej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile pozostają w racjonalnym związku przyczynowo-skutkowym z osiąganiem przychodów i są właściwie udokumentowane.

Zbycie akcji oraz cesja wierzytelności stanowią różne źródła przychodów. Zysk z akcji podlega opodatkowaniu na zasadach z art. 30b u.p.d.o.f., natomiast cesja wierzytelności — wg art. 18 u.p.d.o.f. Nie jest wymagana korzyść ekonomiczna, by powstał obowiązek podatkowy przy zbyciu akcji.

Jednorazowy zwrot środków zgromadzonych przez polskiego rezydenta podatkowego w niemieckim pracowniczym programie emerytalnym nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych według skali podatkowej jako przychód z innych źródeł.