Składki na ubezpieczenia majątku i utraconych korzyści oraz odszkodowania z tytułu zdarzeń losowych, jako związane z działalnością w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, stanowią koszty i przychody uzyskane z tej działalności, podlegające zwolnieniu podatkowemu. Organizacja spełnia wymogi art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Nabycie wierzytelności od banku zagranicznego przez podmiot krajowy w ramach umowy cesji, opodatkowane podatkiem VAT lub zwolnione z podatku VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Świadczenie usług pośrednictwa kredytowego oraz usług związanych z umową cesji, kiedy beneficjentem jest zagraniczny podmiot, podlega opodatkowaniu w miejscu siedziby tego podmiotu zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, podczas gdy potencjalne przyszłe zwolnienia od VAT są uzależnione od lokalizacji oddziału beneficjenta.

Wypłata wyrównania dotacji oświatowej dokonana po upływie roku budżetowego nie stanowi dotacji w rozumieniu przepisów o finansach publicznych, i jako taka nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, lecz podlega opodatkowaniu jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Gmina nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na projekt niekomercyjny, niewykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT.

Po wznowieniu działalności gospodarczej zawieszonej w 2017 r., przedsiębiorca nie jest uprawniony do rozliczenia nadwyżki podatku naliczonego wykazanej przed zawieszeniem, z uwagi na przedawnienie prawa do przeniesienia nadwyżki, zgodnie z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej.

Sprzedaż nieruchomości przez sprzedających na rzecz spółki nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż dokonując tej sprzedaży sprzedający nie działają jako podatnicy VAT prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Dostawa niezabudowanej działki podlega zwolnieniu z podatku VAT w zakresie terenów niezabudowanych innych niż budowlane, jak tereny zieleni urządzonej i wód powierzchniowych, lecz nie obejmuje części działki przeznaczonej na tereny ciągów pieszych. Zwolnienie, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, nie ma zastosowania do terenów uznanych za budowlane.

Podatnik nie dokonuje skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, jeśli nie został spełniony obowiązek sporządzenia i podpisania sprawozdania finansowego zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, w szczególności poprzez ich zamknięcie i opatrywanie kwalifikowanym podpisem elektronicznym najpóźniej w dniu wynikającym z przepisów na sporządzenie.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego programu komputerowego stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia podatnika do rozliczania dochodów z kwalifikowanego IP z zastosowaniem stawki podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem wykazania i ewidencjonowania takich działań w sposób zgodny z ustawą.

Jednostkom samorządu terytorialnego przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami wykorzystywanymi do działalności mieszanej, pod warunkiem spełnienia warunków proporcjonalnego wykorzystania, jednakże mogą one zdecydować o niekorzystaniu z tego prawa przy wskaźniku poniżej 2%.

Sprzedaż nieruchomości przez współwłaścicieli, działających jako osoby prywatne, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zbycie przeprowadzone w ramach zarządu majątkiem osobistym nie obliguje do wystawienia faktury VAT, a brak statusu podatników wyklucza obowiązki podatkowe tego rodzaju.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego i zwrot nadpłaconych rat w ramach ugody z bankiem są neutralne podatkowo, ponieważ pierwsze podlega zaniechaniu poboru podatku, a drugie nie realizuje definitywnego przysporzenia majątkowego podatnika.

Przychody osoby fizycznej z usług zarządzania projektami marketingowymi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile usługi te nie mają charakteru doradczego ani agencyjnego.

Włączenie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków drogą umowy rozszerzającej wspólność majątkową nie oznacza jej nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a pięcioletni okres dla ustalenia opodatkowania zbycia liczony jest od pierwotnego nabycia przez małżonka.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdy zakupione towary przeznaczono na cele opodatkowane i doszło do ich zniszczenia z przyczyn niezależnych. Brak zmiany przeznaczenia towarów wyklucza korektę VAT.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2024 r. dotyczy tylko umorzonych wierzytelności z tytułu kredytów mieszkaniowych, a nie pożyczek hipotecznych. Zwrot nadpłat z tytułu ugody z bankiem nie jest przychodem podatkowym, ale umorzenie części zadłużenia stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, podlegający opodatkowaniu.

Przeprowadzenie połączenia, polegającego na przeniesieniu całego majątku Spółki Przejmowanej na Spółkę Przejmującą, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o CIT ani po stronie Spółki Przejmującej, ani wspólnika Spółki Przejmowanej, pod warunkiem kontynuacji wartości podatkowych składników majątku przejętego.

W przypadku posiadania przez przedsiębiorcę dwóch decyzji o wsparciu, każda z decyzji musi być rozliczana w kolejności jej wydania, zgodnie z art. 13 ust. 6 ustawy o wspieraniu nowych inwestycji; przedsiębiorca nie może korzystać z udzielonego wsparcia równolegle dla różnych inwestycji, jeśli obie decyzje dotyczą różnych obszarów technologicznych.

Przeniesienie Business Unit A. jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa w wyniku podziału przez Spółkę Dzieloną do Spółki Przejmującej stanowi czynność wyłączoną z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego przewidziane w art. 2 pkt 27e ustawy. Przenoszony majątek umożliwia samodzielne prowadzenie działalności

Jedynie przychody ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej lub licencji dotyczących programów komputerowych mogą korzystać z ulgi IP Box, o ile stanowią one odrębne programy, spełniające kryteria ochrony prawnej na podstawie art. 74 ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, oraz są wytworem działalności badawczo-rozwojowej.

Usługi szkoleniowe świadczone przez podmioty prywatne, mimo podobieństwa do standardów publicznych, nie są zwolnione z podatku VAT, jeśli nie są prowadzone zgodnie z formami i zasadami przewidzianymi w odrębnych przepisach oraz nie objęte systemem oświaty, w rozumieniu Prawa oświatowego.

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych przez wykonawcę zastępczego przysługuje podatnikowi, gdy rekompensata od głównego wykonawcy za wykonanie zastępcze obejmuje kwotę netto świadczenia, bez podatku VAT. W przypadku, gdy rekompensata zawiera podatek VAT, odliczenie nie przysługuje.

Działania przygotowawcze prowadzone przez kupującego nie czynią sprzedawcy podatnikiem VAT, gdyż sprzedaż działki stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą, i nie podlega opodatkowaniu VAT.