Zmiana umowy spółki kapitałowej polegająca na podwyższeniu kapitału zakładowego poprzez wniesienie aportu nieruchomości opodatkowanego podatkiem od towarów i usług bądź z niego zwolnionego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w świetle zasady stand still.

Zniesienie współwłasności poprzez zamianę udziałów w nieruchomościach wykorzystywanych w działalności gospodarczej, będące odpłatnym zbyciem, skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania. Jednakże zbycie udziałów w lokalach mieszkalnych po upływie pięciu lat od nabycia nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, spełniającego przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów, może podlegać zaniechaniu poboru podatku dochodowego, nawet jeśli lokal był czasowo użytkowany na cele gospodarcze, o ile głównym celem kredytu było zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych.

Zniesienie współwłasności nieruchomości przez zamianę udziałów między byłymi wspólnikami spółki cywilnej, powodując odpłatne zbycie rzeczy, generuje przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż majątku osobistego przez osoby fizyczne, która nie nosi znamion działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nieruchomości nie były nabywane ani wykorzystywane w celach gospodarczych.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, korzystającą zeń jako z majątku prywatnego, nieskutkująca przyjęciem działań stricte gospodarczych, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,2500 ha, będącej przedmiotem podziału działki nr 1, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie jest dokonywana w ramach prowadzonej działalności gospodarczej przez czynnego podatnika VAT.

Czynsz za najem lokalu wyłącznie na cele mieszkaniowe korzysta ze zwolnienia z VAT, w odróżnieniu od opłat wspólnotowych, które traktowane są jako elementy usługi najmu i nie podlegają zwolnieniu na podstawie § 3 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia.

Odliczenie podatku VAT z duplikatu faktury możliwe jest wyłącznie po uzyskaniu statusu czynnego podatnika VAT, pod warunkiem związku zakupionych usług z działalnością opodatkowaną, mimo wcześniejszego zakupu usługi przed rejestracją podatkową.

Sprzedaż niezabudowanych działek A/1, A/2 i A/3 nie jest opodatkowana VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej Wnioskodawcy, lecz korzysta z prawa do rozporządzania majątkiem osobistym.

Usługi korepetycji online z zakresu statystyki świadczone przez wnioskodawcę nie spełniają warunków zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż nie są uznawane za nauczanie powszechne lub wyższe ze względu na ich specjalistyczny charakter i brak szerokiego zakresu tematycznego.

Sprzedaż niezabudowanej działki o numerze 2 przez Wnioskodawczynię nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ brak elementów działań typowych dla działalności gospodarczej, w tym profesjonalnego obrotu nieruchomościami, wskazuje na rozporządzanie majątkiem prywatnym.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku nie powstaje do wysokości pierwotnego udziału spadkowego, lecz przychód opodatkować należy z części przekraczającej ten udział, a spłaty dokonane na rzecz pozostałych spadkobierców mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, gdy są udokumentowane.

Zwolnieniu podatkowemu podlegają dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości, które zostały przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, w tym spłatę kredytu hipotecznego, ale nie na wydatki związane z aranżacją wnętrz i zakupami sprzętów AGD, z wyjątkiem niektórych kosztów niezbędnych do funkcjonowania mieszkalnego.

Podatnik nabywa prawo do ulgi prorodzinnej proporcjonalnie do wykonywanej władzy rodzicielskiej, przy braku porozumienia z drugim rodzicem. Miejsce zamieszkania dziecka zgodnie z Kodeksem cywilnym determinuje wyłączne prawo do ulgi od 2021 r. na pełnych zasadach.

Przychody z działalności usługowej polegającej na projektowaniu i testowaniu elektronicznych płytek drukowanych, sklasyfikowanej pod PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile spełnione są ustawowe kryteria zarówno formalne, jak i materialne dotyczące tej formy opodatkowania.

Roczne premie uznaniowe wypłacone przez spółkę zgodnie z regulaminem wynagradzania stanowią koszty uzyskania przychodów w roku ich faktycznej wypłaty, pod warunkiem zgodności z przyjętymi regulaminami, z odwołaniem do literalnej wykładni art. 15 ust. 4g ustawy o CIT.

Przychody z działalności gospodarczej obejmującej usługi wsparcia IT oraz zarządzania projektami, niewchodzące w zakres doradztwa oprogramowania ani strategicznego doradztwa zarządczego, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%.

Zwrotne przeniesienie wierzytelności w ramach kompleksowej usługi sekurytyzacji, będącej usługą opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Spółka ma prawo stosować ulgę na innowacyjnych pracowników na zasadach określonych w art. 18db ustawy o CIT w dowolnym miesiącu podatkowym po złożeniu zeznania, jednak nie w stosunku do zaliczek PIT przekazanych do 20 stycznia roku następnego.

Umowa pożyczki zawarta między stronami z siedzibami i środkami za granicą, a miejscem zawarcia umowy poza terytorium RP, nie rodzi obowiązku podatkowego z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych na gruncie polskiego prawa.

Świadczenie usług medycznych w formie działalności gospodarczej po zakończeniu specjalizacji, które różni się zakresem i odpowiedzialnością od świadczeń jako rezydent, nie wyklucza stosowania zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych na podstawie odmienności wykonywanych czynności.