Wydatki poniesione przez spółki na opłaty administracyjne za udzielanie informacji o użytkownikach pojazdów oraz mandaty nie są związane z działalnością gospodarczą i powinny zwiększać podstawę opodatkowania ryczałtem jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy CIT.

Przedłużenie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek na kolejny czteroletni okres, następujące bezpośrednio po pierwszym okresie, dokonuje się automatycznie przez zaniechanie złożenia rezygnacji w deklaracji CIT-8E. Nie wymaga to dodatkowych działań, takich jak złożenie zawiadomienia ZAW-RD, ani skutkuje opodatkowaniem zysków niepodzielonych za pierwszy okres podatkowy.

Usługi organizacji zajęć sportowych i obozów Fundacji, jako ściśle związane ze sportem i wychowaniem fizycznym, podlegają zwolnieniu VAT, jednakże usługi dietetyka sportowego nie spełniają kryterium nierozerwalnego związku ze sportem, wykluczając możliwość zwolnienia.

Gmina, realizująca projekt zagospodarowania terenu publicznego na zasadach określonych w ustawie o samorządzie gminnym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż inwestycja nie jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Prawa autorskie do oprogramowania tworzonego samodzielnie przez wnioskodawcę w ramach jego działalności gospodarczej na terytorium RP stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 PIT. Dochód z tych praw może korzystać z preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box.

Twórcza i systematyczna działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a powstałe prawa autorskie mogą być uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej uprawniające do zastosowania stawki 5% podatku według art. 30ca tejże ustawy.

Dochody otrzymywane przez osobę fizyczną zatrudnioną w ramach programu WHO, finansowanego ze środków bezzwrotnej pomocy przez organizację międzynarodową, są zwolnione z opodatkowania dochodowego, o ile podatnik bezpośrednio realizuje cel programu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT.

Podatnik mający zamiar stałego zamieszkania w Polsce i spełniający ustawowe warunki, w tym brak wcześniejszej rezydencji na terytorium RP oraz posiadanie Karty Polaka, jest uprawniony do ulgi na powrót. Zwolnienie obejmuje przychody do 85 528 zł rocznie przez cztery lata podatkowe.

Przychody fundatora z fundacji rodzinnej, na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych, są w całości wolne od opodatkowania, gdy mienie zostało wniesione wyłącznie przez fundatorów pozostających w związku małżeńskim, jak przewiduje art. 21 ust. 1 pkt 157 Ustawy o PIT.

Przychody fundatora z tytułu otrzymania świadczeń oraz mienia w związku z likwidacją fundacji rodzinnej, której mienie było wnoszone wyłącznie przez fundatorów-małżonków, będą zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 w zw. z ust. 49 ustawy o PIT, gdy proporcje udziału fundatora wynoszą 100%.

Wierzytelności nieściągalne spółki, związane z działalnością komisową, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem ich definitywności oraz odpowiedniego udokumentowania nieściągalności poprzez środki prawne.

Podatek u źródła zapłacony przez płatnika na skutek korekt podatkowych może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu (art. 15 ust. 1 CIT), nawet bez umownej klauzuli ubruttowienia, pod warunkiem wykazania, że służył zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodu i jest potwierdzony dowodami księgowymi.

Polska spółka z o.o. ma prawo, zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, zastosować zwolnienie z podatku dochodowego od dywidend dla swoich udziałowców będących polskimi rezydentami podatkowymi, przy założeniu posiadania przez nich odpowiedniego udziału i rezydencji. Zastrzeżono obowiązek uzyskania od wspólników pisemnego oświadczenia, zgodnie z art. 26 ust. 1f ustawy o CIT.

Transakcje sprzedaży złotych monet wykonanych ze złota dewizowego, mimo spełniania roli środków płatniczych, nie podlegają zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych jako sprzedaż walut obcych; przeważająca charakterystyka jako złoto dewizowe wyklucza ten typ zwolnienia (art. 9 pkt 1 ustawy o PCC).

Przychody osiągane przez podatnika z jednoosobowej działalności gospodarczej, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU ex 62.01.1 jako związane z oprogramowaniem, podlegają 12% stawce ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podpisanie sprawozdania finansowego jest nieodłącznym elementem jego sporządzenia zgodnie z art. 28j ust. 5 ustawy o CIT; brak podpisów uniemożliwia skuteczny wybór estońskiego CIT.

Podatek u źródła zapłacony w wyniku korekt jest kosztem uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 1 CIT, zaliczanym w momencie poniesienia, mimo braku klauzuli ubruttowienia, gdy wydatek spełnia przesłanki definitywności i związku z działalnością.

Podatek u źródła zapłacony przez płatnika w wyniku korekty rozliczeń może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a jego ujęcie jako koszt pośredni następuje w momencie jego poniesienia, nawet przy braku klauzuli ubruttowienia w umowach.

Podatek u źródła zapłacony przez płatnika może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełnia przesłanki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, niezależnie od istnienia klauzuli ubruttowienia w umowie, a potrącenie tego kosztu następuje w dacie jego faktycznego poniesienia.

Wynagrodzenie zmienne i niezmienne z umowy o pożyczce, które nie jest zależne od dochodu pożyczkobiorcy, lecz od samego wykonania transakcji, kwalifikuje się jako przychód z innych źródeł, umożliwiając zastosowanie obniżonej stawki 9% CIT. Wynagrodzenie nie jest przychodem z zysków kapitałowych.

Zwrot kosztów używania prywatnych samochodów pracowników do celów służbowych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty za studia magisterskie mogą stanowić koszt uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli mają bezpośredni związek z prowadzonym biznesem oraz wpływają na zwiększenie kompetencji zawodowych podatnika.

Świadczone przez wnioskodawcę usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego, zakwalifikowane do PKWiU 66.22.10.0, mogą być opodatkowane 15% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełnione są warunki do zastosowania tej formy opodatkowania przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Nie jest możliwe odliczenie podatku VAT przez Gminę w przypadku realizacji instalacji fotowoltaicznych, gdy proporcja wydatków związanych z działalnością gospodarczą nie przekracza 2%, zgodnie z art. 90 ust. 10 ustawy o VAT; wyjątek stanowi sytuacja, gdy działalność opodatkowana w Ośrodku Sportu i Rekreacji pozwala na częściowe odliczenie proporcjonalne.