Kwoty wypłacone w ramach ugody, których wartość nie przewyższa wcześniej dokonanych spłat, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie powodują obowiązku zapłaty podatku. Przychód wymaga definitywnego przysporzenia majątkowego, a zwrot nadpłat nie spełnia tego wymogu.

Spółka komandytowa, jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych, nie ma obowiązku pobierania zaliczek na podatek PIT od zaliczek na zysk wypłacanych komplementariuszowi, zanim zostanie znana wysokość podatku należnego CIT, co jest zgodne z art. 30a i 41 ustawy o PIT oraz orzecznictwem.

Zakup udziału 1/4 prawa własności mieszkania może być uznany za wydatek na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na uzyskanie zwolnienia z podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości w określonych przypadkach.

Wartość zapłaconego podatku u źródła w wyniku korekt rozliczeń po kontrolach celno-skarbowych za lata 2019-2023, może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 CIT, mimo braku klauzuli ubruttowienia w umowach. Jest to koszt pośredni, potrącalny w momencie poniesienia.

Powiat, działający w ramach realizacji zadań publicznych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych na budowę drogi, gdyż inwestycja nie generuje czynności opodatkowanych, jak określono w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dla prawidłowego zastosowania odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z budynkiem komunalnym, jednostka samorządu terytorialnego musi stosować prewspółczynnik zgodny z Rozporządzeniem, o ile nie zostanie wykazane, że inny sposób bardziej odpowiada specyfice działalności, co gmina musi udowodnić w sposób obiektywny i szczegółowy.

Sprzedaż udziału w nieruchomości zabudowanej przez gminę nie może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, ale może być zwolniona, jeśli spełnia warunki art. 43 ust. 1 pkt 10a. Zwolnienie gruntów przysługuje tylko częściom nieuznanym za tereny budowlane.

Zarówno opłaty członkowskie uiszczane na rzecz platformy zagranicznej, jak i dochód z działalności wydawniczej są opodatkowane w Polsce. Spółka musi zaliczać pełną wartość transakcji do limitu zwolnienia z VAT. Brak faktury nie zwalnia z obowiązku rozliczenia VAT przy imporcie usług.

Spółka zagraniczna, nie posiadająca w danym państwie członkowskim UE własnego zaplecza personalnego i technicznego, działająca poprzez miejscową spółkę wykonującą czynności pomocnicze, nie posiada w tym państwie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, skutkującego powstaniem w nim obowiązku podatkowego VAT.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za towary i usługi, jeśli zakupione są na cele realizacji zadań publicznoprawnych, niegenerujących przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem VAT.

Przeniesienie majątku likwidowanej Spółki na Gminę jako jedynego udziałowca, w celu kontynuowania jej działalności, stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, która jest wyłączona z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Wycofanie nieruchomości z przedsiębiorstwa do majątku prywatnego bez zmiany przeznaczenia na czynności nieopodatkowane nie rodzi potrzeby korekty podatku VAT, zakładając dalsze wykorzystywanie nieruchomości do czynności opodatkowanych jak najem.

Miasto B nie jest uprawnione do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony z tytułu zakupów związanych z projektem e-usług, gdyż działa jako organ władzy publicznej, a zakupy nie wiążą się z czynnościami opodatkowanymi.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych jest działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, zaś na wewnętrzne potrzeby pozostają bez opodatkowania. Gmina ma prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT używając prewspółczynnika metrażowego jako bardziej odpowiedniego od przewidzianego w rozporządzeniu.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku VAT naliczonego od zakupu samochodu osobowego dokonanego przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, o ile pojazd ten będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych, a podatnik uzyska i zrealizuje status podatnika VAT czynnego.

Prawa autorskie do oprogramowania tworzonego samodzielnie przez wnioskodawcę w ramach jego działalności gospodarczej na terytorium RP stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 PIT. Dochód z tych praw może korzystać z preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box.

Wierzytelności nieściągalne spółki, związane z działalnością komisową, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem ich definitywności oraz odpowiedniego udokumentowania nieściągalności poprzez środki prawne.

Podatek u źródła zapłacony przez płatnika na skutek korekt podatkowych może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu (art. 15 ust. 1 CIT), nawet bez umownej klauzuli ubruttowienia, pod warunkiem wykazania, że służył zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodu i jest potwierdzony dowodami księgowymi.

Twórcza i systematyczna działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a powstałe prawa autorskie mogą być uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej uprawniające do zastosowania stawki 5% podatku według art. 30ca tejże ustawy.

Dochody otrzymywane przez osobę fizyczną zatrudnioną w ramach programu WHO, finansowanego ze środków bezzwrotnej pomocy przez organizację międzynarodową, są zwolnione z opodatkowania dochodowego, o ile podatnik bezpośrednio realizuje cel programu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT.

Podatnik mający zamiar stałego zamieszkania w Polsce i spełniający ustawowe warunki, w tym brak wcześniejszej rezydencji na terytorium RP oraz posiadanie Karty Polaka, jest uprawniony do ulgi na powrót. Zwolnienie obejmuje przychody do 85 528 zł rocznie przez cztery lata podatkowe.

Przychody fundatora z fundacji rodzinnej, na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych, są w całości wolne od opodatkowania, gdy mienie zostało wniesione wyłącznie przez fundatorów pozostających w związku małżeńskim, jak przewiduje art. 21 ust. 1 pkt 157 Ustawy o PIT.

Przychody fundatora z tytułu otrzymania świadczeń oraz mienia w związku z likwidacją fundacji rodzinnej, której mienie było wnoszone wyłącznie przez fundatorów-małżonków, będą zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 w zw. z ust. 49 ustawy o PIT, gdy proporcje udziału fundatora wynoszą 100%.

Transakcje sprzedaży złotych monet wykonanych ze złota dewizowego, mimo spełniania roli środków płatniczych, nie podlegają zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych jako sprzedaż walut obcych; przeważająca charakterystyka jako złoto dewizowe wyklucza ten typ zwolnienia (art. 9 pkt 1 ustawy o PCC).