Połączenie dwóch spółek kapitałowych, w których spółka przejmująca posiada 100% udziałów w spółce przejmowanej, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych, o ile nie dochodzi do podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej, zgodnie z art. 2 pkt 6 ustawy o PCC.

Należność tytułem "odszkodowania" za ograniczenie sposobu korzystania z nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT jako wynagrodzenie za świadczoną usługę. Tym samym, płatność ta stanowi opodatkowane świadczenie zgodnie z art. 5 ust. 1 w zw. z art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT.

Zmiana umowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, związana z wniesieniem aportu opodatkowanego lub zwolnionego z podatku VAT, wyłączona jest z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie zasady stand still, osadzonej w unijnym porządku prawnym, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Usługi szkoleniowe świadczone przez podatnika na rzecz Spółki A S.A. nie mogą być zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy, z uwagi na brak podmiotowej kwalifikacji podatnika jako jednostki objętej systemem oświaty.

Sprzedaż udziałów w wydzielonych działkach gruntu nienależących do działalności gospodarczej i nieużytkowanych profesjonalnie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym poza zakresem profesjonalnego obrotu gospodarczego.

Sprzedaż niezabudowanej działki powstałej z podziału gruntu zabudowanego, dokonywana przez osobę fizyczną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność dotycząca majątku prywatnego, gdzie brak jest aktywności o charakterze działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Prowadzona przez wnioskodawcę działalność w zakresie wytwarzania prac protetycznych z materiałów zakupionych samodzielnie spełnia definicję działalności wytwórczej, kwalifikując ją do opodatkowania ryczałtem 5,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wniesienie przez Gminę aportem zmodernizowanej oczyszczalni i kanalizacji do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie jest to zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego związanej z inwestycją zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej określone w art. 4a pkt 26-28 u.p.d.o.p., co uprawnia do preferencji podatkowych związanych z uldze B+R oraz opodatkowaniu dochodów preferencyjną stawką w ramach IP Box.

Wydatki ponoszone przez spółki na alkohol w ramach imprez integracyjnych stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu estońskim CIT. Pozostałe wydatki związane z imprezami integracyjnymi, wynagrodzeniami oraz wynajmem od wspólnika, przy spełnieniu warunków rynkowych, nie podlegają kategorii dochodów opodatkowanych ryczałtem w systemie estońskiego CIT.

Wydatki ponoszone przez spółkę na prezenty dla kontrahentów oraz imprezy integracyjne nie podlegają opodatkowaniu estońskim CIT, o ile wykazują związek z działalnością gospodarczą. Wydatki na alkohol podczas imprez integracyjnych oraz wynagrodzenia członków zarządu przekraczające limity mogą być uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą lub ukryte zyski.

Działalność polegająca na tworzeniu, ulepszaniu i rozwijaniu oprogramowania przez Spółkę w ramach projektów badawczo-rozwojowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 UPDOP, uprawniającą do ulgi na działalność B+R oraz uznania odpowiednich wydatków za koszty kwalifikowane.

Środki finansowe uzyskane przez uczestnika projektu z Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój, pochodzące z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, stanowią przychód podatkowy podlegający zwolnieniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT, a nie art. 17 ust. 1 pkt 21 tej ustawy.

Przekształcenie niemieckiego udziałowca, będącego spółką kapitałową, w spółkę komandytową nie wpływa na prawo do zwolnienia z podatku u źródła w Polsce, o ile udziałowiec nadal podlega opodatkowaniu jako spółka kapitałowa w Niemczech.

Koszty wynagrodzenia za faktoring pełny (bez regresu), dotyczące wierzytelności finansowanych, stanowią koszty finansowania dłużnego podlegające ograniczeniom art. 15c ustawy o CIT, ponieważ faktoring pełni funkcję finansowania działalności gospodarczej.

Działalność twórcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona w systematyczny sposób, stanowi działalność badawczo-rozwojową umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej stawki podatku IP Box, jeśli przychody i koszty są właściwie ewidencjonowane, a dochody osiągane są w ramach kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Planowana przez Zainteresowanych sprzedaż Nieruchomości I i IV nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie następuje w toku działalności gospodarczej i odbywa się po upływie pięciu lat od nabycia. Sprzedaż Nieruchomości II i III ma cechy działalności gospodarczej, co kwalifikuje przychód z ich sprzedaży do opodatkowania jako przychód z działalności gospodarczej.

Emerytura z obowiązkowego niemieckiego systemu ubezpieczeń socjalnych, otrzymywana przez osobę zamieszkałą w Polsce, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech na mocy art. 18 ust. 2 Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyłącza obowiązek podatkowy w Polsce.

Przychody ze sprzedaży budynków wybudowanych na działkach, będących w posiadaniu osoby fizycznej, lecz przeznaczonych na sprzedaż, stanowią dochód z działalności gospodarczej, a nie z majątku prywatnego, i podlegają opodatkowaniu w oparciu o zasady przewidziane dla pozarolniczej działalności gospodarczej.

Sprzedaż środka trwałego z likwidowanej działalności gospodarczej generująca przychód z tej działalności w okresie krótszym niż sześć lat wyłącza możliwość wspólnego rozliczenia podatkowego PIT-37 przez małżonków, gdyż do jednego z nich stosują się przepisy o podatku liniowym.

Dochody z najmu nieruchomości położonej poza Polską podlegają w Polsce opodatkowaniu metodą zaliczenia proporcjonalnego z uwzględnieniem podatku zapłaconego za granicą i winny być wykazywane w zeznaniu PIT-28, a ewentualne nadpłaty można odzyskiwać poprzez odpowiednie wnioski.

Świadczenie nienależnie wypłacone zarządzającemu przez spółkę stanowi przychód w kwocie brutto, a jego zwrot obliguje płatnika do obniżenia dochodu podatnika. Spółka nie ma uprawnienia do korekty zaliczek na podatek odprowadzonego od nienależnych świadczeń oraz wystąpienia o ich zwrot bez dokonania pełnego zwrotu.

W momencie otrzymania tokenów, podatnik zobowiązany jest rozpoznać przychód w działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 PDOF, wyceniony według rynkowej wartości tokenów z dnia poprzedzającego ich otrzymanie; sprzedaż tokenów stanowi z kolei przychód z kapitałów pieniężnych.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, poza działalnością gospodarczą, stanowi źródło przychodu opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od przyczyn zbycia czy charakteru zdarzenia.