Prawo do odliczenia podatku VAT przez Gminę dotyczy jedynie wydatków poniesionych na budynki służące działalności zarówno opodatkowanej, jak i zwolnionej z VAT, z wykorzystaniem proporcji określonej zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT. Odliczenie nie przysługuje od wydatków na budynki wykorzystywane wyłącznie dla zadań własnych Gminy, pozbawionych związku z działalnością opodatkowaną.

Niespłacenie zobowiązań pożyczkowych przez spółkę w trakcie jej likwidacji nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż likwidowana spółka zakończy swoje istnienie prawne, a przychodem mogą być tylko faktyczne przysporzenia majątkowe.

Odsetki i inne koszty Pożyczki Bankowej stanowią koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i powinny być traktowane jako koszty związane z działalnością operacyjną spółki, nie podlegając wyłączeniu z art. 16 ust. 1 CIT. Nie znajdują one zastosowania jako koszty finansowania zysków kapitałowych.

Czynność powierzenia środków Prezesowi Zarządu, udokumentowana umową o dzieło, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie spełnia przesłanek umowy pożyczki ani depozytu nieprawidłowego wymienionych w ustawie o PCC.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej ani niebędącą podatnikiem VAT, dokonująca sprzedaży w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Spełniając przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, Wnioskodawca ma prawo do korzystania z preferencyjnego opodatkowania IP Box w wysokości 5% od dochodów ze sprzedaży kwalifikowanego oprogramowania, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji finansowej.

Dochody uzyskane przez Wnioskodawcę z działalności programistycznej, która ma twórczy charakter badawczo-rozwojowy, i wiąże się z przenoszeniem kwalifikowanych praw własności intelektualnej do oprogramowania, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT za lata 2023-2024 oraz następne, pod warunkiem utrzymania niezmienności przepisów prawnych i okoliczności faktycznych

Sprzedaż kompozycji okolicznościowych wykonanych z zakupionych elementów nie stanowi działalności wytwórczej, a jest działalnością handlową, opodatkowaną stawką 3% ryczałtu, jeśli dochodzi do sprzedaży uprzednio nabytych towarów w stanie nieprzetworzonym.

Podwyższone koszty uzyskania przychodów mogą być stosowane do wynagrodzenia za prace twórcze tylko, gdy umowa o pracę przewiduje przeniesienie praw autorskich oraz wyodrębnia część wynagrodzenia związaną z rozporządzaniem tymi prawami.

Odpłatne zbycie udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze spadku, przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, stanowi źródło przychodu i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działalność podatnika polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania mieści się w zakresie działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając korzystanie z preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych określonych w ustawie o PIT.

Dla celów ustalenia prawa do ulgi termomodernizacyjnej na podstawie art. 26h ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, decydujący jest wpis o zakończeniu budowy w Dzienniku Budowy dokonany przez kierownika budowy, a nie data zgłoszenia zakończenia budowy w organie nadzoru budowlanego.

Brak wystawienia faktury z użyciem KSeF, mimo obowiązku, nie pozbawia prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeżeli faktura dokumentuje rzeczywiste transakcje, a jej wystawienie nie jest przesłanką negatywną wskazaną w art. 88 ustawy o VAT.

Świadczenia wypłacane zleceniobiorcom z tytułu zwiększonych kosztów utrzymania oraz zwrot kosztów podróży realizowane zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy są zwolnione od podatku dochodowego, pod warunkiem nieprzekroczenia ustawowych limitów oraz gdy świadczenia te nie są zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, w ramach art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) ustawy o PIT.

Poniesione przez pracodawcę koszty pakietów medycznych, w części dotyczącej świadczeń zdrowotnych medycyny pracy, nie stanowią przychodu pracownika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W wartości przychodu osiągniętego w wyniku likwidacji spółki z o.o., zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 50a ustawy PIT, zwolnieniu z opodatkowania podlega część odpowiadająca kosztowi objęcia udziałów, natomiast nadwyżka powyżej tej wartości podlega opodatkowaniu.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługuje w stosunku do inwestycji nie związanych z czynnościami opodatkowanymi VAT, realizowanych przez Powiat w ramach jego zadań publicznych wynikających z ustawy o samorządzie powiatowym, nawet gdy jest on czynnym podatnikiem VAT.

Należności Banku wynikające z transakcji repo i reverse repo, realizowanej na alternatywnych rynkach i rozliczanej przez CCP, mogą pomniejszać podstawę opodatkowania podatkiem od niektórych instytucji finansowych, zgodnie z wymogami art. 5 ust. 9 pkt 3 ustawy z dnia 15 stycznia 2016 r.

Wypłata zysków przez spółkę komandytową na rzecz wspólników z zysków wypracowanych przed 1 maja 2021 r., zaksięgowanych na kapitale zapasowym, nie skutkuje obowiązkiem spółki jako płatnika do poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, z uwagi na wcześniejsze opodatkowanie tych zysków.

Dochodów uzyskanych z nowej inwestycji realizowanej na terenie określonym decyzją o wsparciu, do momentu jej zakończenia, nie obejmuje zwolnienie od CIT przewidziane w art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT; stanowią one przychody z działalności opodatkowanej wraz z kosztami, które mogą być rozliczane na zasadach ogólnych.

Gmina jako jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu wydatków związanych z realizacją projektu współfinansowanego z funduszy unijnych, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, lecz do realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, co wyłącza możliwość obniżenia kwoty podatku

Sprzedaż nieruchomości niepodlegającej VAT z uwagi na zarządzanie majątkiem osobistym skutkuje opodatkowaniem PCC według stawki 2%, co wynika z braku zastosowania wyłączenia zawartego w art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Przeniesienie własności pojazdu na wspólnika w zamian za zwolnienie z obligacji pożyczkowej w ramach datio in solutum prowadzi do powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT, w wysokości uregulowanego zobowiązania, lub wartości rynkowej świadczenia.

Gmina, realizując projekt przebudowy zbiornika wodnego w ramach zadań publicznych, bez związku z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od towarów i usług zakupionych na potrzeby projektu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.