Usługi z zakresu ochrony przeciwpożarowej, świadczone przez osobę fizyczną bez finansowania ze środków publicznych, podlegają opodatkowaniu 14% stawką ryczałtu jako usługi inżynierskie."} 94,

Działalność Spółki w ramach projektów Grupy 1 spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej, określone w art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia po bezpośrednim spadkodawcy, która nie spełnia wymogu pięcioletniego okresu posiadania liczonego od końca roku kalendarzowego nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, skutkuje obowiązkiem podatkowym w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 i art. 10 ust. 5 u.o.p.d.o.f.

Przychody członków Rady Nadzorczej z tytułu zwrotu kosztów podróży do wysokości określonej przepisami nie są zobowiązane do zaliczek podatkowych PIT, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy PIT, pod warunkiem, że wydatki nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Umorzenie kredytu hipotecznego na rzecz celów mieszkaniowych, zaciągniętego przed dniem 15 stycznia 2015 r., skutkuje powstaniem przychodu z innych źródeł, jednak podlega zaniechaniu poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, jeżeli spełnione są wymogi formalne zawarte w tym akcie.

Nie przysługuje odliczenie w ramach ulgi termomodernizacyjnej, przewidzianej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, na wielomiesięczne wydatki związane z remontem dachu, które nie są wymienione w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r., za wyjątkiem kosztów docieplenia. Kluczowy jest szczegółowy podział faktury zgodny z wykazem wydatków.

Autorskie prawo do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, uprawniającym do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania w wysokości 5%.

W sytuacji, gdy rodzic rozwiedziony sprawuje opiekę naprzemienną nad dzieckiem, lecz nie jest stroną decyzji w zakresie świadczeń wychowawczych, przysługuje mu prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoby samotnie wychowującej dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Fundacja rodzinna, będąc właścicielem wszystkich lokali w budynku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od przychodu ze środków trwałych będących budynkami, gdyż lokale te są odrębną własnością, a nie budynkiem w rozumieniu art. 24b ust. 1 ustawy o CIT.

Wynagrodzenie członka zarządu estońskiej spółki z o.o., będącego polskim rezydentem podatkowym, może być opodatkowane w Estonii jako wynagrodzenie dyrektora. Dochód ten podlega jednak opodatkowaniu również w Polsce, z możliwością proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego w Estonii oraz zastosowania ulgi abolicyjnej, zgodnie z przepisami UPO oraz Konwencji MLI.

Usługi zarządzania projektami nie stanowią usług doradztwa zarządzania, toteż podlegają 8,5% stawce ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zwolnienie z długu, zgodnie z art. 508 Kodeksu cywilnego, przez EB i FB wobec CB i DB skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, który podlega opodatkowaniu PIT jako przychód z innych źródeł na mocy art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, niezależnie od rzekomego ekwiwalentu w postaci cofnięcia pozwu o zachowek.

Straty z działalności gospodarczej nie wpływają na podstawę obliczenia daniny solidarnościowej, jeżeli podstawę tę stanowią łączne dochody z różnych źródeł, z zastrzeżeniem, że strata może pomniejszyć dochód jedynie z tego samego źródła.

Świadczenie usług w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, które nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach wcześniejszego stosunku pracy, nie powoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych; pod warunkiem, że zróżnicowanie zakresu obowiązków jest wyraźne i istotne.

Strata powstała w wyniku oszustwa jest kosztem uzyskania przychodów podatnika, pod warunkiem że jest rzeczywista, udokumentowana i powstała w związku z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 15 ust. 1 updop. Koszt ten staje się podatkowo rozpoznawalny z momentem jego ujęcia w księgach jako koszt poniesiony.

Zwrot nakładów poniesionych na nieruchomość byłego partnera nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, ani nie jest darowizną według art. 888 Kodeksu cywilnego, gdyż nie powoduje trwałego przysporzenia majątkowego po stronie wnioskodawczyni.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług z zakresu doradztwa w obszarze oprogramowania i sprzętu komputerowego, jako kwalifikujące się według kategorii PKWiU 62.02.10.0 i PKWiU 62.02.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Kary umowne potrącane z należności za wykonane usługi nie obniżają podstawy opodatkowania w VAT i nie uprawniają do wystawienia faktur korygujących.

Szwajcarska spółka prowadząca działalność dystrybucyjną na terenie Polski nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski w rozumieniu przepisów VAT, a tym samym nie jest zobligowana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF.

Podatnik wykorzystujący samochód osobowy w sposób mieszany, tj. do celów służbowych i prywatnych, ma ograniczone prawo do odliczenia VAT do 50% dla wydatków związanych z pojazdem, co obejmuje usługi pośrednictwa leasingowego, zgodnie z art. 86a ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Rekompensata wypłacana Spółce za świadczenie publicznego transportu zbiorowego, w przypadku braku bezpośredniego wpływu na cenę biletów, nie stanowi elementu obrotu podlegającego opodatkowaniu VAT. Tym samym, Spółka zachowuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z działalnością opodatkowaną.

Wystawienie faktury korygującej do zera dla pierwotnej faktury VAT dokumentującej rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, nie rodzi obowiązku zapłaty podatku na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, przy jednoczesnym braku prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli faktura nie była zaakceptowana przez sprzedawcę.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje wyłącznie w przypadku, gdy wydatki mają bezpośredni związek z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. W przypadku Gminy, której inwestycja służy realizacji zadań publicznych, nie korzystają z tej możliwości, gdyż wydatki nie mają związku z działalnością gospodarczą opodatkowaną.