Dostawa nieruchomości gruntowej wraz z budowlami, w kontekście działalności gospodarczej Sprzedającej, stanowi opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów. Zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT nie znajdują zastosowania, gdy złożone zostanie zgodne oświadczenie o wyborze opodatkowania.

Sprzedaż działek przez wnioskodawczynię jako część majątku prywatnego nie stanowi działalności gospodarczej i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy. Wnioskodawczyni nie wykazuje aktywności porównywalnej z profesjonalnym obrotem nieruchomościami.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, której działki stanowią majątek prywatny i nie były wykorzystywane do celów zarobkowych, nie podlega opodatkowaniu VAT. Osoba taka nie działa jako podatnik VAT zgodnie z definicją działalności gospodarczej według ustawy o VAT.

Podatnikowi, w zakresie budowy budynku mieszkalnego jednorodzinnego wykorzystywanego wyłącznie do działalności gospodarczej w krótkotrwałym zakwaterowaniu, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych stosownie do art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi pośrednictwa w najmie długoterminowym pojazdów wykonane przez podmiot bez zagranicznych oddziałów, które świadczy usługi m.in. w imieniu biur podróży, podlegają procedurze VAT-marża zgodnie z art. 119 VATU. Miejscem świadczenia tych usług jest Polska, gdzie podmiot ma siedzibę.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, a zatem nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości o charakterze prywatnym, przy braku profesjonalnych działań marketingowych i inwestycyjnych sprzedającego, nie kwalifikuje sprzedającego jako podatnika VAT i wyłącza tę transakcję spod opodatkowania podatkiem VAT w świetle przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Dostawa nieruchomości gruntowej oznaczonej w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego jako teren pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, gdy spełnia definicję terenu budowlanego, i nie jest wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spełniając warunki małego podatnika i nie naruszając ograniczeń wynikających z art. 19 ust. 1a-1c ustawy o CIT, jest uprawniona do zastosowania obniżonej 9% stawki podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie przychodów innych niż kapitałowe za rok 2024.

Dochody z działalności polegającej na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz zaliczane są do kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przychody z kompleksowych usług doradztwa strategiczno-marketingowego, przyporządkowane do PKWiU 70.22.11.0, mogą być opodatkowane 15% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem że świadczone usługi nie są połączone z niezależnymi usługami reklamowymi w rozumieniu PKWiU 73.

Mam na uwadze przedstawione okoliczności oraz powołane przepisy prawa, interpretuję, że kwota umorzonej wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na mocy rozporządzenia Ministra Finansów, gdyż spełnione są przesłanki zaniechania poboru podatku.

Przydzielenie miejsca parkingowego pracownikowi przez pracodawcę stanowi nieodpłatne świadczenie, będące przychodem pracownika z tytułu stosunku pracy, podlegające opodatkowaniu na mocy art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zobowiązując pracodawcę do odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy.

Nabycie przez spadkobiercę nieruchomości w drodze spadku i jej późniejsze zbycie na rzecz innego spadkobiercy nie skutkuje utratą ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli zbycie następuje zgodnie z art. 16 ust. 7 pkt 1 ww. ustawy.

Wniesienie wkładu pieniężnego do spółki cichej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż umowa spółki cichej jako umowa nienazwana nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych przedstawionym w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Darowizna dokonana jako cesja praw majątkowych przez matkę niebędącą rezydentem Polski na rzecz syna zamieszkującego w Polsce podlega podatkowi od spadków i darowizn, lecz korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy, z racji aktu notarialnego. Nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kwoty zobowiązania wynikającego z kredytu mieszkaniowego stanowi przychód podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego, jeżeli spełnione są warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów, a art. 21 ust. 1 pkt 126 ustawy o PIT nie ma zastosowania jako uchylony.

Dochody z najmu nieruchomości położonych na Mauritiusie, uzyskiwane przez polskich rezydentów, podlegają opodatkowaniu w Polsce; stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia, uwzględniając podatek zapłacony za granicą.

Dochód z autorskich praw majątkowych do oprogramowania tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany wg preferencyjnej stawki 5%, jeżeli spełnione są wymogi określone w art. 30ca ustawy o PIT, w tym prowadzenie ewidencji umożliwiającej wyodrębnienie przychodów i kosztów z kwalifikowanych praw.

Transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi dostawy przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz opodatkowaną dostawę towarów, umożliwiającą odliczenie VAT naliczonego przez nabywcę.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury przez Gminę w ramach MOSIR stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków zarówno inwestycyjnych, jak i bieżącego utrzymania, związanych bezpośrednio z usługami opodatkowanymi VAT.

Usługi udzielania pożyczek przez podmiot Y dla X Sp. z o.o. korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, jako usługi udzielania pożyczek pieniędzmi wykonywane przez podatnika w rozumieniu tej ustawy.

Usługi udzielania pożyczek przez podmiot zagraniczny, będący podatnikiem w rozumieniu ustawy o VAT, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT w Polsce na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, nawet jeśli Pożyczkodawca nie ma siedziby na terytorium RP.