Dochody odszkodowawcze związanego z wywłaszczeniem działek mieszkaniowych, przeznaczone na fundusz remontowy, podlegają zwolnieniu od CIT; jednak odszkodowanie przeznaczone na zmniejszenie opłat eksploatacyjnych ze strony członków spółdzielni nie korzysta ze zwolnienia wskazanego w art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Spółka posiadająca status małego podatnika może stosować stawkę 9% CIT, jeśli jej przychody nie przekroczyły równowartości 2 000 000 euro oraz nie wystąpiły przesłanki wyłączające, wymienione w art. 19 ust. 1a-1c ustawy CIT.

Nieściągalne wierzytelności z tytułu pożyczek, właściwie udokumentowane protokołem, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Zaliczenie wymaga stosownego udokumentowania nieściągalności wierzytelności, co może zostać dokonane przez sporządzenie protokołu zgodnie z art. 16 ust. 2 pkt 3 ustawy o CIT. Rozpoznanie kosztów podatkowych dokonuje się w dniu sporządzenia protokołu.

Korekty cen wynikające z umów handlowych, które nie stanowią korekt cen transferowych ani nie są skutkiem błędów rachunkowych, mogą być rozliczane na bieżąco w podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z art. 15 ust. 4i-4k CIT.

Maszyny spełniają definicję robotów przemysłowych z art. 38eb ust. 3 CIT, lecz ulga na robotyzację dotyczy odpisów w latach 2022-2026, nie obejmując dalszego okresu.

Środki pieniężne oraz składniki majątkowe otrzymane przez wspólnika z tytułu likwidacji spółki cywilnej nie stanowią przychodu podatkowego na moment likwidacji, a przychód potencjalnie powstaje dopiero przy zbyciu tych składników, jeśli nie nastąpi to wcześniej niż sześć lat po ich otrzymaniu.

Stawka 5% podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT jest stosowana, gdy działalność podatnika w zakresie tworzenia programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt. 38 ustawy o PIT.

Działalność prowadzona przez wnioskodawcę, polegająca na projektowaniu i wdrażaniu innowacyjnych rozwiązań na indywidualne zamówienia, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy PIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej przewidzianej w art. 26e tej ustawy.

Paczki świąteczne dla dzieci pracowników A Sp. z o.o. nie stanowią przychodu podatkowego podlegającego podatkowi dochodowemu od osób fizycznych jako świadczenia nieodpłatne zgodne z ustawą o podatku od spadków i darowizn, co zwalnia pracodawcę z obowiązku pobierania zaliczek podatkowych.

Świadczenia małżeńskie z amerykańskiego systemu ubezpieczeń społecznych SSA, wypłacane na rzecz Klientów mających miejsce zamieszkania w Polsce, są traktowane jako świadczenia emerytalno-rentowe, wobec czego Bank jest zobowiązany do poboru zaliczek na PIT zgodnie z art. 35 ust. 1 pkt 1 UPDOF.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na teren RP po 31.12.2021 r., spełniając warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym, ma prawo do ulgi na powrót przy limicie 85 528 zł rocznie. Utrata ważności Karty Polaka po uzyskaniu Karty Stałego Pobytu nie wpływa na to prawo.

Opodatkowanie dywidend uzyskiwanych przez polskiego rezydenta od szwajcarskich spółek powinno uwzględniać krajowy podatek niezwłocznie po ich otrzymaniu, przy czym odliczenia zagranicznego podatku mogą obejmować jedynie stawkę ustaloną w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Część kapitałową opłaty leasingowej za kampera zalicza się do kosztów uzyskania przychodów z ograniczeniem wynikającym z art. 23 ust. 1 pkt 47a u.p.d.o.f. Natomiast część odsetkowa opłaty może być w pełni uznawana za koszt bez limitów.

Wynagrodzenie otrzymane za zobowiązanie się do wyłącznego zakupu komponentów od kontrahenta nie stanowi przychodu zwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, jako że nie jest bezpośrednim następstwem działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej zgodnie z zezwoleniem.

Przychód fundacji wynikający ze spłaty wierzytelności pożyczkowej nabytej w drodze darowizny nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 w zw. z art. 6 ust. 7 ustawy o CIT, jako że wykracza poza dozwolony zakres działalności gospodarczej fundacji rodzinnej określony w art. 5 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej.

Niemiecka spółka prowadząca działalność poprzez pracownika zdalnego w Polsce posiada w rozumieniu art. 5 UPO stałą placówkę jako zakład, nakładając obowiązek podatkowy w Polsce, mimo braku formalnego udostępnienia biurowej przestrzeni.

Czynsz dzierżawny, jako koszt wytworzenia środka trwałego do przekazania go do użytkowania, zwiększa jego wartość początkową w świetle art. 16g ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, natomiast podatki od nieruchomości i rolny związane z inwestycją mogą być bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Przekazanie instalacji OZE po zakończeniu projektu gminnego nie powoduje powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń po stronie mieszkańców gminy, nie rodząc obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych ani obowiązku sporządzenia informacji PIT-11 przez gminę.

Udział pracowników w organizowanych przez pracodawcę spotkaniach integracyjnych na warunkach wskazanych w stanie faktycznym, nie wywołuje skutków podatkowych w postaci powstania opodatkowanego przychodu z nieodpłatnych świadczeń.

Należności z tytułu zwiększonych kosztów utrzymania wypłacane zleceniobiorcom przez Wnioskodawcę, określone do 49 euro za dzień, korzystają ze zwolnienia od opodatkowania, jeżeli spełniają przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT, a na Wnioskodawcy jako płatniku nie ciąży obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy.

Koszt uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu udziału w nieruchomości nabytym w drodze darowizny nie obejmuje wartości nieruchomości z aktu notarialnego, lecz jedynie udokumentowane nakłady zwiększające jej wartość, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o PIT.

Przychód z odpłatnego zbycia lokalu, wydatkowany na spłatę kredytu zaciągniętego na nabycie innego lokalu mieszkalnego, znajduje się w zakresie zwolnienia z opodatkowania, o ile zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w terminie określonym przez przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychodem (dochodem) akcjonariuszy spółki komandytowo-akcyjnej z tytułu podwyższenia kapitału zakładowego z własnych środków spółki, który podlega opodatkowaniu, jest wyłącznie wartość środków przeznaczonych na kapitał zakładowy odpowiadająca wartości nominalnej nowo przyznanych akcji, zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 4 u.p.d.o.f.

Dochód ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej, uprawniający do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.