Podjęta przez spółkę działalność badawczo-rozwojowa, ukierunkowana na innowacyjne i twórcze opracowywanie nowych produktów, spełnia wymogi zawarte w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, co potwierdza prawidłowość stanowiska przedstawionego we wniosku.

Przechodząc na estoński CIT, spółka przejmująca w ramach Połączenia, dokonując łączenia metodą łączenia udziałów bez emisji nowych akcji, unika powstania przychodu podlegającego klasycznym zasadom CIT. Niniejsze działanie umożliwia korzystanie z ryczałtowego opodatkowania dochodów, przy jednoczesnym stosowaniu zasad rachunkowości uwzględniających ekonomiczną treść zdarzeń.

Wydatki ponoszone na dzierżawę gruntów, służebność przesyłu, wycinkę drzew i odszkodowania za zniszczone plony, do dnia przekazania środka trwałego do użytkowania, zwiększają jego wartość początkową w rozumieniu art. 16g ust. 4 ustawy o CIT. Nakłady na drogi gminne i opłata przyłączeniowa są rozpoznawane jako koszty pośrednie w dacie ich poniesienia.

Działalność Spółki w zakresie tworzenia i rozwijania autorskiej aplikacji stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a ponoszone w związku z tym koszty wynagrodzeń, materiałów i odpisów amortyzacyjnych stanowią koszty kwalifikowane do ulgi B+R.

Sprzedaż nieruchomości jako gospodarstwa rolnego w drodze licytacji komorniczej nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT. Brak wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego, oraz funkcjonalnego uniemożliwia uznanie zbycia za niepodlegające VAT transakcje zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w prawie własności działek nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem VAT, gdyż sprzedająca działała w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, a nie jako podatnik VAT, w myśl art. 5 ust. 1 i art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości i akcji do Fundacji Rodzinnej przez podatnika, który jest jednocześnie członkiem zarządu spółki, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT z uwagi na związek z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Sprzedaż niezabudowanych działek, będących elementem majątku osobistego, przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż zabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1, traktowanej jako część majątku prywatnego wnioskodawczyni, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Gmina nie posiada uprawnienia do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na zakup samochodu ratowniczo-gaśniczego dla OSP, gdyż zakup nie służy działalności opodatkowanej, lecz realizacji zadań publicznych.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy udziałowiec nie prowadzi działalności gospodarczej obejmującej tę czynność, co czyni transakcję działaniem w ramach majątku prywatnego. Działania podjęte przez kupującego w ramach pełnomocnictwa nie zmieniają charakteru transakcji na komercyjny, zatem nie ma podstaw do opodatkowania na gruncie VAT.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce przez gminę, po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, obejmując również związany z budynkami grunt.

Jednostka samorządu terytorialnego, będąca czynnym podatnikiem VAT i realizująca zadania związane z dostawą energii elektrycznej, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z działalnością gospodarczą, nawet gdy udział w działalności innej niż gospodarcza wymaga stosowania proporcji odliczenia VAT.

Przychód ze sprzedaży przez wnioskodawczynię udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze dziedziczenia po A.A i B.B, dokonanej przed upływem pięciu lat od daty nabycia przez jej bezpośredniego spadkodawcę, podlega opodatkowaniu podatkiem PIT, natomiast sprzedaż udziału w samochodzie dokonana po upływie pół roku jest neutralna podatkowo.

Przychody z eksploatacji praw autorskich poprzez udzielanie licencji na e-booki i książki mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%/12,5%, jako przychody odpowiadające umowom podobnym do najmu lub dzierżawy związanym z działalnością gospodarczą.

Transakcja zbycia nieruchomości nie spełnia kryteriów przeniesienia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje opodatkowaniem VAT. Strony mogą zrezygnować z przysługującego zwolnienia z VAT dla dostawy budynków i budowli, wybierając opodatkowanie transakcji podatkiem VAT. Nabywca jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od importu usług, które są wykorzystywane do czynności zwolnionych z VAT, jeżeli miejscem świadczenia tych usług, według ustawy VAT, jest terytorium Polski.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki jawnej i jej nieodpłatne przekazanie do prywatnych majątków wspólników, jako czynność zrównana z odpłatną dostawą towarów, podlega opodatkowaniu VAT, ale korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie inne okoliczności nie wykluczają zastosowania tego zwolnienia.

Podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia autobusów elektrycznych, budowy stacji ładowania i kosztów eksploatacyjnych, jeśli są one w całości wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, bez konieczności stosowania pre-współczynnika, nawet przy świadczeniu ulgowych przejazdów.

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, która sprzedaje działki będące częścią jej majątku prywatnego, niewykorzystywane dla osiągnięcia stałego dochodu, nie jest uznawana za podatnika VAT. Sprzedaż takich działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż lokalu użytkowego przez Wnioskodawczynię dokonana w 2024 r. jest dostawą towarów realizowaną w ramach działalności gospodarczej, ale korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na upływ okresu ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę 1/2 udziału w niezabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej określonych w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Działania kupującego nie determinują aktywnego zarządu majątkiem.

Organy władzy publicznej mają prawo do odliczenia podatku naliczonego, stosując mechanizm proporcjonalny, nawet gdy prewspółczynnik VAT wynosi poniżej 2%, a tym samym nie jest obligatoryjne uznawanie go za 0%.

Fundacja, świadcząc od 1 stycznia 2026 r. na rzecz powiatów i organizacji pozarządowych nieodpłatną pomoc prawną oraz poradnictwo obywatelskie w ramach umów zlecenia, jest podatnikiem VAT, a świadczone usługi podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych podatku VAT, bez zwolnień przewidzianych w przepisach.