Wydatki poniesione przez Spółkę Dzieloną w związku z reorganizacją przez wydzielenie, które nie znajdują się w negatywnym katalogu kosztów, można uznać za koszty uzyskania przychodów, jeśli są definitywne, właściwie udokumentowane oraz służą zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów.

W związku z podziałem spółki, sukcesji podlegają nieokreślone prawa i obowiązki podatkowe związane z częściami wydzielanymi na podstawie art. 93c Ordynacji podatkowej. Przyjęcie sukcesji oznacza, że przychody i odpowiednio koszty powstałe od Dnia Podziału powinny być wykazane przez sukcesora w rozliczeniach podatkowych.

Wniesienie wkładu niepieniężnego (aportu) w postaci nieruchomości przez organ władzy publicznej do spółki prawa handlowego jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, jeżeli czynność ma charakter cywilnoprawny i powoduje przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel.

Rozliczenia podatkowe usług konsorcjum lidera, realizowane na rzecz inwestora przez fakturowanie całości wykonanych usług przez lidera, są zgodne z prawem podatkowym . Lider ma prawo do pełnego odliczenia VAT z faktur otrzymanych w związku z usługami opodatkowanymi; obowiązek wystawiania faktur przez lidera w stosunkach z inwestorem nie występuje w przypadku samodzielnie wykonanych robót przez partnera

Przychody uzyskane przez Wnioskodawcę ze sprzedaży nieruchomości, które nie odbywają się w ramach działalności gospodarczej, powinny być kwalifikowane jako przychody z odpłatnego zbycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Usługi kształcenia zawodowego świadczone przez Wnioskodawcę, prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach krajowych, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki pośrednie związane z reorganizacją mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem wypełnienia przesłanek art. 15 ust. 1 Ustawy CIT, jednocześnie wydatki bezpośrednie związane z podwyższeniem kapitału zakładowego muszą być wyłączone z takich kosztów.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nie będąca działalnością gospodarczą dokonywaną przez podatnika nie jest opodatkowana VAT, nawet gdy kupujący podejmuje działania związane z nieruchomością, o ile sprzedający nie podejmował aktywności charakterystycznej dla obrotu gospodarczego.

Wydatki na zakup odzieży i akcesoriów, ponoszone przez podatnika w celu zapewnienia odpowiedniego wizerunku, mają charakter osobisty i nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy PIT, gdy ich poniesienie nie wykazuje bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Spółka powstała w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy jest sukcesorem praw podatkowych, nie obejmuje to jednak pełnej sukcesji zobowiązań za okres sprzed przekształcenia, które pozostają po stronie przekształcanego przedsiębiorcy. Jednocześnie obowiązki powstałe po przekształceniu, niezależnie od wcześniejszych czynności, obciążają już spółkę.

Wypłaty na rzecz wspólników spółki komandytowej lub komandytowo-akcyjnej z tytułu zobowiązania długoterminowego, powstałego w wyniku przekształcenia i przeksięgowania kapitału zapasowego, nie podlegają dodatkowi podatkowemu, gdyż wcześniej opodatkowane zyski nie stanowią nowego przychodu podatkowego.

Działalność obejmująca prace nad innowacyjnymi projektami twórczymi kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d ustawy CIT, pod warunkiem że działalność ta jest systematyczna i dokumentowana.

Przyznanie przez Spółkę rabatów w ramach powszechnych promocji, dostępnych dla szerokiego grona klientów, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a zatem Spółka nie jest zobowiązana do pełnienia roli płatnika ani do sporządzania informacji podatkowej PIT-11.

Składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne, zapłacone przez rezydenta podatkowego Polski w Norwegii, mogą być odliczone od dochodu opodatkowanego w Polsce, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek prawnych, w tym braku ich wcześniejszego odliczenia w państwie zapłaty oraz uwzględnienia metod unikania podwójnego opodatkowania.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości poza działalnością gospodarczą po upływie 5 lat od nabycia nie podlega opodatkowaniu, natomiast opłata rezerwacyjna jest przychodem z innych źródeł, opodatkowanym według skali podatkowej w momencie jej otrzymania.

Podstawę opodatkowania dostaw towarów stanowi cena jednostkowa części kotłów wskazana w umowie, a momentem powstania obowiązku podatkowego jest chwila dokonania dostawy. Faktury powinny obejmować wyłącznie dostawy opodatkowane na terytorium Polski, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Spółka z siedzibą w Austrii, po restrukturyzacji i zaprzestaniu prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce w sposób stały, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności na terenie Polski dla celów VAT, co przesądza o opodatkowaniu nabywanych usług w Austrii, a nie Polsce, oraz braku prawa do odliczenia VAT naliczonego w Polsce.

Jednostka samorządu terytorialnego nie może odzyskać naliczonego podatku VAT za towary i usługi nabywane w realizacji projektu, gdy nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż w drodze egzekucji komorniczej prawa użytkowania wieczystego działki nr 1 podlega opodatkowaniu VAT. Natomiast sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek nr 2 i 3 oraz związanych z nimi budynków korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z uwagi na upływ ponad 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż niezabudowanych działek 3 i 4, nabytych przez Wnioskodawczynię drogą darowizny i planowanych do zbycia po upływie 5 lat od nabycia, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz odpłatnego zbycia nieruchomości, nie podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Umorzone kwoty kredytu mieszkaniowego podlegają zaniechaniu poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, a dodatkowa wypłata jako zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego w ramach działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane IP, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Podatnik ma prawo zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną w wysokości 33% dla używanego i wpisanego do rejestru zabytków budynku niemieszkalnego sklasyfikowanego pod symbolem 109 KŚT, po raz pierwszy wprowadzonego do jego ewidencji środków trwałych, gdyż spełnia warunki określone w art. 22j ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, Spółka Przejmująca przejmuje prawa i obowiązki podatkowe związane z przejętymi składnikami majątku, jeżeli stanowią one zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Spółka Dzielona rozlicza przychody i koszty przed dniem podziału w CIT-8, a po tym dniu zobowiązania te przejmuje Spółka Przejmująca.