Sprzedaż nieruchomości przeprowadzona przez osobę fizyczną traktującą ją jako majątek prywatny, niepodjęta w ramach działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeżeli nie towarzyszą jej profesjonalne działania związane z obrotem nieruchomościami.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie wykazuje aktywności wykraczających poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie następuje w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT.

Zwrot części wkładu do spółki oraz rozliczenie pożyczek jako datio in solutum mogą być uznane za koszty nabycia nieruchomości, obniżając przychód z ich sprzedaży, co stanowi koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o PIT.

Dochód z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% (IP Box), pod warunkiem prowadzenia działalności w sposób systematyczny, twórczy oraz zgodnie z wymogiem wyodrębnienia w ewidencji kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej w PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile spełnione są wszystkie wymogi przewidziane ustawą.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po dniu 31 grudnia 2021 r., spełniający warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o PDOF, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 tejże ustawy, z zastrzeżeniem limitu przychodów.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez podatnika nieprowadzącego działalności gospodarczej, nabytej w drodze darowizny ponad pięć lat przed zbyciem, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Świadczenie usług wspierających zarządzanie projektami, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.30.0, które nie są usługami doradztwa, uprawnia do opodatkowania stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nie powstanie obowiązek prowadzenia i przesyłania ksiąg rachunkowych w formacie logicznym według art. 9 ust. 1c ustawy o CIT za 2025 rok, jeśli spółka przejmująca nie osiągnęła progu przychodów 50 mln euro w 2024 roku, mimo że spółki przejmowane ten próg przekroczyły.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego jest zasadne dla umorzenia kredytu hipotecznego w części dotyczącej zakupu działki budowlanej oraz kosztów związanych z hipoteką, ale nie obejmuje części refinansowania wkładu własnego i kosztów ubezpieczenia. Kredyt na potrzeby mieszkaniowe nie obejmuje tych elementów w ramach rozporządzenia Ministra Finansów.

Działalność polegająca na tworzeniu i edytowaniu treści multimedialnych, zaklasyfikowana do PKWiU 59.11.12.0, stanowi działalność usługową i podlega opodatkowaniu stawką 15% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody lekarza specjalisty z działalności gospodarczej wykonywanej po zakończeniu rezydentury, różnej od wcześniejszych obowiązków służbowych, kwalifikują się do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeśli spełnione są wymogi formalne złożenia oświadczenia wyboru tej formy opodatkowania.

Nabycie środków pieniężnych w drodze darowizny spoza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez osobę niebędącą obywatelem polskim ani niemającą stałego pobytu na terytorium kraju nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w Polsce.

Przychody z tytułu świadczenia usług technicznych, serwisowych oraz kontrolnych, niesubsumujące doradztwa informatycznego, zgodnie z klasyfikacją PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, przy spełnieniu warunku prawidłowej kwalifikacji usług wyłączających elementy doradcze.

Otrzymane wsparcie finansowe w postaci zwrotu wydatków na inwestycję realizowaną przez wnioskodawcę należy traktować jako wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, co podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 8 ustawy o VAT.

Gminny Ośrodek Kultury, realizując projekt finansowany zewnętrznie, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż zakupy towarów i usług nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Warunki odliczenia, przewidziane w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, nie zostały spełnione z powodu braku rejestracji jako podatnik VAT czynny i braku związku z działalnością gospodarczą.

Dobrowolne umorzenie udziałów za zapłatą pieniężną, realizowane przez spółkę, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, jako że nie spełnia definicji dostawy towarów ani świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza powstanie obowiązku podatkowego zarówno po stronie umarzającego, jak i udziałowca.

Dostawa nieruchomości wniesionej aportem do spółki jako działalność cywilnoprawna podlega opodatkowaniu VAT, z wyjątkiem działki zabudowanej budynkiem, która może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, podczas gdy dostawa terenu budowlanego jest z opodatkowania wyłączona.

Czynności realizowane przez Gminę w ramach projektu centralizacji działań IT, odbywające się w sferze zadań publicznoprawnych, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT ani nie generują prawa do obniżenia kwoty podatku należnego, zgodnie z art. 5, 7 i 8 ustawy o VAT.

Podmiot z siedzibą za granicą, nieposiadający w Polsce stałego zaplecza personalnego i technicznego pod własną kontrolą, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, co zwalnia go z obowiązku stosowania Krajowego Systemu e-Faktur.

Nieodpłatne wykorzystanie majątku zakupionego przez gminę do realizacji zadań własnych, takich jak ochrona przeciwpożarowa, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, co wyklucza prawo do odliczenia VAT naliczonego od związanych z tym wydatków.

Osoba fizyczna świadcząca osobiście usługi z zakresu prywatnego nauczania matematyki na poziomie podstawowym, jako nauczyciel, może wykluczyć przychody z tych usług z kwoty limitu zwolnienia z podatku VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż usługi te są zwolnione od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy.

Sprzedaż ½ udziału w nieruchomości gruntowej rolnej przez wnioskodawcę, będąca częścią majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie zachodzą przesłanki do uznania wnioskodawcy za podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji.