Uzyskiwanie przychodów z działalności gospodarczej przez lekarza specjalistę nie wyklucza opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w stawce 14%, gdy zakres wykonywanych czynności nie jest tożsamy z uprzednio świadczonymi w ramach stosunku pracy.

Koszty zakupu wyposażenia, którego jednostkowa wartość nie przekracza 10 000 zł, mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu oddania do użytkowania, niezależnie od ich łącznej wartości w zestawach, o ile składniki są kompletne i zdatne do samodzielnego użytkowania.

Grunty, budynki i budowle uznaje się za związane z działalnością gospodarczą, jeżeli są w posiadaniu przedsiębiorcy, stanowią składnik jego przedsiębiorstwa i funkcjonalnie powiązane z prowadzoną działalnością, uwzględniając nie tylko posiadanie, lecz także status podatnika oraz sposób wykorzystania. Literalne rozumienie jest niewystarczające, gdyż prowadzi do nadmiernego opodatkowania.

Miejscem opodatkowania usług nauki jazdy na nartach na rzecz niepodatników na terenie UE, zgodnie z art. 28g ust. 2 ustawy o VAT, jest kraj faktycznego świadczenia usług. Przedsiębiorca jest uprawniony do skorzystania z procedury OSS, pozwalającej na rozliczenie VAT w jednym państwie członkowskim, jeśli nie posiada stałego miejsca działalności w kraju konsumpcji.

Świadczenie dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez gminę jest działalnością gospodarczą podlegającą VAT, uprawniającą do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, przy zastosowaniu pre-współczynnika metrażowego jako bardziej reprezentatywnej metody proporcji.

Sprzedaż działki nr 1 w wykonaniu przez Wnioskodawcę prawa do rozporządzania majątkiem osobistym nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według art. 5 ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości stanowiącej majątek wspólny małżeński, z uwagi na wcześniejsze wykorzystanie w działalności rolniczej oraz uzyskanie decyzji o przeznaczeniu budowlanym, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, z wyłączeniem zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Świadczenie usług realizowane przez podatnika na jego własną rzecz, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wystawienie faktury w takim przypadku jest niedopuszczalne.

Państwowy instytut badawczy, działający jako czynny podatnik VAT, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z działalnością opodatkowaną oraz wyłączenia lub zwolnienia. Odliczenie winno być dokonane zgodnie z proporcją określoną w art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ustawy VAT.

W przypadku gdy sposób wykorzystania pojazdów służbowych, potwierdzony prowadzoną ewidencją, wyklucza ich użycie w celach prywatnych, a regulamin użytkowania jednoznacznie to określa, spółka ma prawo do odliczenia 100% podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tymi pojazdami.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT zapłaconego w imporcie towarów, jeśli są one wykorzystywane do działalności opodatkowanej, niezależnie od posiadania tytułu własności do tych towarów w momencie ich importu, zgodnie z art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną może nie stanowić działalności gospodarczej podlegającej VAT, jeśli osoba ta nie podejmuje aktywnych działań przypisanych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a sprzedaż dotyczy majątku osobistego, co wyklucza opodatkowanie VAT w świetle art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi terapeutyczne i opiekuńcze świadczone przez podmioty nieposiadające statusu podmiotu leczniczego nie podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług, nawet jeśli służą one poprawie zdrowia lub funkcjonowania beneficjentów.

Zwrot kaucji związanej z użyciem żetonów w grze karcianej niemającej charakteru hazardowego nie stanowi przychodu ani wygranej, w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od gier hazardowych, gdyż brak tu przesłanek gry oferującej nagrody pieniężne.

Świadczenie restytucyjne otrzymane w wyniku uchylenia skutków prawnych darowizny, skutecznie anulowanej ex tunc z powodu błędu co do treści czynności prawnej, nie stanowi przysporzenia majątkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani podatkiem od spadków i darowizn.

Przychody z działalności usługowej komercyjnej i doradczo-sprzedażowej mogą być opodatkowane 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile działalność ta nie obejmuje czynności wyłączonych przez art. 8 ustawy o PPE i jest poprawnie zaklasyfikowana w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0.

Usługi zarządzania projektami, kwalifikowane jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" zgodnie z PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów ustawowych związanych z tym rodzajem opodatkowania.

Przychody uzyskiwane z działalności w zakresie public relations, sklasyfikowane jako usługi w zakresie stosunków międzyludzkich i komunikacji (PKWiU 70.21.10.0), podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie są jednocześnie świadczeniem usług doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).

Sprzedaż kursu matematyki online w formie wideobooka zawierającego materiały edukacyjne jest pozaszkolną usługą edukacyjną, klasyfikowaną jako PKWiU 85.59.19.0, i podlega opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odpłatne zbycie garażu, nabytego jako spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu 4 kwietnia 2019 r., dokonane po pięciu latach, licząc od końca roku nabycia, nie stanowi źródła przychodu podatkowego. Ustanowienie odrębnej własności nie przerywa biegu tego okresu.

Składki ponoszone przez bank na funkcjonowanie spółki zarządzającej systemem ochrony mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jako koszty pośrednio związane z prowadzoną działalnością gospodarczą banku, spełniające przesłanki art. 15 ust. 1 UPDOP, niewykluczone z wykazu art. 16 ust. 1 UPDOP.

Tworzenie i rozwój programów komputerowych w celu opracowywania innowacyjnych rozwiązań spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia podatnika do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania 5% w ramach IP Box, z uwzględnieniem spełnienia warunków dotyczących wyodrębnienia i dokumentacji dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Podatnikowi, który prowadzi działalność obejmującą czynności opodatkowane i zwolnione z VAT, przysługuje zwrot podatku naliczonego wyłącznie przy zastosowaniu odpowiedniego współczynnika proporcji, nawet gdy brak możliwości oszacowania proporcji, z czym podatnik powinien się liczyć składając wniosek o zwrot w terminie 180 dni. Sama intencja przeznaczenia wydatków na czynności opodatkowane nie wystarcza

Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży udziałów w niezabudowanej działce z majątku prywatnego, bez cech działalności gospodarczej, nie kwalifikuje się jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, zgodnie z orzecznictwem unijnym i krajowym.