Transfer środków finansowych dokonywany przez Gminę działającą jako lider projektu na rzecz Partnera w ramach realizacji projektu odnawialnych źródeł energii nie stanowi wynagrodzenia za czynność opodatkowaną VAT, lecz jest redystrybucją środków, niepodlegającą opodatkowaniu.

W przypadku sprzedaży nieruchomości w trybie licytacji komornik jako płatnik VAT jest zobowiązany do obliczenia i pobrania podatku z tytułu transakcji, gdy brak jest dowodów na zastosowanie zwolnienia podatkowego, wynikającego z nieuzyskanych informacji od dłużnika-podatnika. (Art. 43 ust. 21 ustawy o VAT)

Usługi doradcze w zakresie optymalnego wykorzystania systemu SAP, będące przedmiotem działalności gospodarczej wnioskodawcy, wiążą się z doradztwem w zakresie oprogramowania i podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opodatkowaniu VAT podlega egzekucyjna sprzedaż nieruchomości użytkowanej przez dłużnika w działalności gospodarczej, gdzie brak jest podstaw do zastosowania zwolnienia podatkowego wynikającego z art. 43 ust. 1 pkt 10, 10a i 2 ustawy VAT, czyniąc komornika sądowego płatnikiem tego podatku.

Podmiot prowadzący działalność weterynaryjną, wydając paszporty dla zwierząt domowych na podstawie przepisów ustawy o ochronie zdrowia zwierząt, nie jest uznawany za podatnika VAT w tym zakresie, a opłaty za wydanie paszportów są zwolnione z podatku VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako pozostałe usługi zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, gdyż nie są to usługi doradcze związane z zarządzaniem.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i 2 przez wnioskodawcę nie jest opodatkowana podatkiem VAT, gdyż wnioskodawca, nie podejmując działań wykraczających poza zarząd majątkiem prywatnym, nie występuje jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, jeśli spełnione są pozostałe warunki odliczenia z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, a brak takiej faktury w przepisach art. 88 jako przesłanki negatywnej uniemożliwiającej odliczenie VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktury VAT wystawionej poza systemem KSeF, nawet gdy istnieje obowiązek jej wystawienia poprzez KSeF, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów odliczenia. Momentem odliczenia jest faktyczne otrzymanie faktury, a późniejsze jej wprowadzenie do KSeF nie wpływa na ten moment.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskanych z działalności badawczo-rozwojowej mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5% opodatkowania, jeżeli spełnione są przesłanki definicji tej działalności oraz prowadzone jest szczegółowe ewidencjonowanie przychodów i kosztów.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w działalności badawczo-rozwojowej, pozwala na opodatkowanie preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych i właściwego obliczenia wskaźnika nexus.

Kwota wypłacona przez bank z tytułu zwrotu nadpłaconych środków w wyniku ugody sądowej nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest restytucją uprzednio poniesionych kosztów, a nie przysporzeniem majątkowym.

Zwrot uiszczonych odsetek, na skutek potrącenia wzajemnych wierzytelności, stanowi przychód w ramach ulgi odsetkowej, wymagający ich doliczenia do dochodu, mimo braku wyróżnienia tych kwot w porozumieniu. Odsetki ustawowe od takiego zwrotu podlegają zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b PDOF.

Status osoby samotnie wychowującej dziecko, uprawniający do preferencyjnego opodatkowania, nabywa się wyłącznie przez prawomocne orzeczenie rozwodu lub pozbawienia praw rodzicielskich małżonka przed końcem roku podatkowego.

Konwersja pożyczek i naliczonych odsetek na kapitał zakładowy spółki, jako forma wniesienia wkładu niepieniężnego, nie powoduje po stronie pożyczkodawców przychodu z tytułu odsetek, co skutkuje brakiem obowiązku Spółki do pobrania zryczałtowanego podatku zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 1 Ustawy PIT.

Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r. i spełnia wymagania enumeratywnie wskazane w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do ulgi na powrót, obejmującej przychody do wysokości 85 528 zł, w czterech latach podatkowych.

Dochody uzyskane z tytułu stypendium na mobilność studencką nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy PIT, nawet jeśli beneficjent nie ukończył 26. roku życia, z uwagi na brak spełnienia kryterium przedmiotowego. Przychody te sklasyfikowane są jako przychody z innych źródeł.

Dotacje otrzymane z Krajowego Planu Odbudowy w ramach programu „NaszEauto” korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy PIT; wydatki sfinansowane taką dotacją nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 56 ustawy PIT.

Zwrot odsetek z tytułu unieważnienia umowy kredytowej powoduje obowiązek ich doliczenia do dochodu podatnika w roku otrzymania zwrotu, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT, bez konieczności korygowania wcześniejszych rozliczeń podatkowych.

Zwrot nadpłaconego kapitału kredytu jest neutralny podatkowo, natomiast odsetki ustawowe za opóźnienie stanowią przychód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka jest uprawniona do rozliczania ubytków wyrobów akcyzowych powstałych podczas nowego procesu rozlewu napojów alkoholowych według rzeczywistych strat przez okres nieprzekraczający sześciu miesięcy od rozpoczęcia produkcji, do czasu ustalenia nowych norm przez naczelnika urzędu skarbowego.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizujące zadania publiczne, nie mają prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o VAT naliczony, jeżeli nabyte środki trwałe są wykorzystywane do celów nieodpłatnych, które nie stanowią czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach przez osobę fizyczną w ramach majątku prywatnego nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdy brak dowodów na aktywne działania charakterystyczne dla profesjonalnego handlu nieruchomościami.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca inwestycje użyteczności publicznej, nieposiadające charakteru działalności opodatkowanej, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy efektu tej inwestycji są wykorzystywane do działalności niepodlegającej opodatkowaniu.