Czynności wykonywane przez podatnika w ramach działalności gospodarczej nie odpowiadają czynnościom realizowanym w ramach wcześniejszego zatrudnienia na stanowisku lekarza rezydenta, a zatem podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze działu spadku, w części przekraczającej udział spadkowy, stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu na zasadach art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 7 ustawy o PIT, gdyż pięcioletni termin od nabycia innego niż dziedziczenie nie upłynął.

Zwolnienie z podatku dochodowego dochodu ze sprzedaży nieruchomości, uzyskanego ponad udział spadkowy, nastąpi, jeżeli dochód ten zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w terminie przewidzianym przez ustawę, a własność nieruchomości zostanie przeniesiona w formie aktu notarialnego w tym terminie.

Komplementariusz spółki komandytowo-akcyjnej może odliczyć od dochodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych zapłacone składki na własne ubezpieczenia społeczne, nie związane bezpośrednio z wynagrodzeniem za prowadzenie spraw spółki, jeżeli spełniają warunki z art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o PIT.

Brak możliwości ustalenia pełnego kręgu akcjonariuszy, zwłaszcza w odniesieniu do Niedozwolonych Akcjonariuszy, wyklucza uznanie spółki za holdingową, uniemożliwiając korzystanie z preferencyjnego reżimu podatkowego według art. 24n i 24o ustawy o CIT, bez względu na podjęte w tym celu środki weryfikacyjne.

Projekt budowy elektrowni odnawialnej świadczony przez polskiego rezydenta podatkowego stanowi długoterminowy projekt infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 10 ustawy CIT. W związku z tym nie uwzględnia się kosztów finansowania dłużnego przy obliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, co wynika z art. 15c ust. 8 ustawy CIT.

Działalność badawczo-rozwojowa realizowana przez Wnioskodawcę w latach 2020-2025 spełnia wymagania twórczości, zwiększenia zasobów wiedzy oraz systematyczności w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d tej ustawy.

Połączenie spółek kapitałowych, w ramach którego nie dochodzi do podwyższenia kapitału zakładowego, nie stanowi zmiany umowy w rozumieniu ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych i w związku z tym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości i budowli niezależna od VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Obowiązek podatkowy z tytułu umowy sprzedaży ciąży na kupującym, co wynika z braku opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Podatnik, świadczący usługi na rzecz podmiotów instytucjonalnych, takich jak szkoły i przedszkola, nie jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej ani wystawiania faktur ustrukturyzowanych zgodnie z KSeF, o ile nie wystąpi sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej albo rolników ryczałtowych, zgodnie z art. 111 ust. 1 i art. 113 ust. 1 ustawy

Działalność badawczo-rozwojowa obejmuje twórcze, systematyczne działania zwiększające zasoby wiedzy oraz tworzące nowe zastosowania zgodnie z art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, dając prawo do ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 CIT.

Przychód ze sprzedaży udziałów w nieruchomości użytkowanej gospodarczo, niewpisanej w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy PIT. Sprzedaż udziału wykorzystanego mieszkaniowo po pięciu latach od nabycia nie generuje przychodu opodatkowanego według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Usługi świadczone przez wnioskodawcę polegające na funkcjonowaniu w ramach platformy internetowej z siedzibą w Wielkiej Brytanii stanowią eksport usług nieopodatkowany VAT w Polsce, gdyż usługi są świadczone na rzecz podatnika (Platformy) z siedzibą poza Polską.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zakwalifikowane jest jako przychód z innych źródeł, podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie właściwego rozporządzenia, przy czym zwrot nadpłaty kredytowej jest podatkowo neutralny.

Odliczenie podatku naliczonego VAT od wydatków na najem lokalu mieszkalnego jest częściowo dopuszczalne, pod warunkiem że lokal służy wyłącznie działalności gospodarczej. Wydatek na lokal użytkowany zarówno do celów gospodarczych, jak i prywatnych, wymaga proporcjonalnego odliczenia zgodnie z udziałem użytkowania w działalności opodatkowanej.

Wydatki na spłatę byłego małżonka oraz kredytu hipotecznego, poniesione w związku z uzyskaniem wyłącznej własności lokalu mieszkalnego służącego zaspokajaniu własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w kontekście zastosowania zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 Pozostałe usługi zarządzania projektami, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym stawką 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa związanych z zarządzaniem, dla których właściwa byłaby stawka 15%.

Emerytura wypłacana z Polski osobie rezydującej na stałe w Hiszpanii od 2027 r., a niezwiązana z funkcjami publicznymi, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Hiszpanii na podstawie art. 18 umowy polsko-hiszpańskiej.

Opłaty związane z administracyjnym zarządzaniem kredytami i pożyczkami przez pożyczkodawcę, w tym te polegające na ustanowieniu i zmianach zabezpieczeń, podlegają zwolnieniu z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Natomiast opłaty za czynności techniczne oraz związane z windykacją i nieopodatkowane czynności niebeneficjentów, należy opodatkować zgodnie z ogólnie obowiązującymi przepisami ustawy

Limit 200 000 zł przychodu, o którym mowa w art. 12 ust. 13 ZryczPIT, stosuje się do przychodów z majątku wspólnego i osobistego, jeśli małżonkowie złożyli oświadczenie o opodatkowaniu całości przez jednego z nich.

Przychody z najmu czterech domków letniskowych należy kwalifikować jako najem prywatny, nie wymagający rejestracji działalności gospodarczej, i opodatkować zryczałtowanym podatkiem dochodowym, gdy najem nie nosi cech profesjonalnej działalności gospodarczej.

Przychody z usług IT świadczonych przez jednoosobową działalność gospodarczą, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, których charakter wykazuje związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12%, a nie 8,5%.

Odpłatne zbycie działek budowlanych, nabytych w drodze spadku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. Działalność wnioskodawczyni nie wykazuje znamion działalności gospodarczej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją niekomercyjną, jako że nie pozostaje ona w związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, co wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.