Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzenia kredytu na cele mieszkaniowe oraz zwrot nadpłaconych środków nie skutkują powstaniem przychodu podatkowego, jeśli spełnione są przesłanki rozporządzenia MF o zaniechaniu poboru, a zwracane środki nie przynoszą przysporzenia majątkowego.

Gmina, realizując inwestycję w postaci budowy przydomowych oczyszczalni ścieków niezwiązaną z działalnością gospodarczą, nie nabywa statusu podatnika VAT, wskutek czego nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi prowadzącemu działalność mieszaną przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków o charakterze pośrednim, związanych z realizacją projektów infrastrukturalnych, na podstawie art. 86 ust. 2a Ustawy o VAT, poprzez zastosowanie odpowiedniego prewspółczynnika odzwierciedlającego rzeczywisty podział wykorzystania wydatków.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego oraz zwrot poniesionych przez kredytobiorcę kosztów postępowania sądowego przez bank nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie generuje przyrostu majątkowego po stronie podatnika.

Skoro wydatki na kocioł przeznaczony do spalania różnych paliw nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, ulga przysługuje jedynie na wydatki dotyczące magazynu ciepła, prowadzącego do poprawy efektywności energetycznej budynku.

Wnioskodawca jest zobowiązany do weryfikacji rzeczywistego właściciela dywidendy w kontekście zwolnienia podatkowego z art. 22 ust. 4-6 CIT oraz do stosowania zasady „look-through” przy ustalaniu obowiązków podatkowych wobec rzeczywistych beneficjentów. Niemożność zastosowania obniżonej stawki wobec T w przypadku, gdy nie jest on bezpośrednim udziałowcem wnioskodawcy.

Usługi trychologiczne, zarówno konsultacje, jak i zabiegi, świadczone przez podmiot niezarejestrowany w rejestrze zawodów medycznych, nie są objęte zwolnieniem z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy, gdyż nie spełniają przesłanek podmiotowych i przedmiotowych dotyczących usług medycznych.

Przekazanie praw własności intelektualnej na rzecz Skarbu Państwa, realizowane bez wynagrodzenia, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, gdyż dofinansowanie nie jest bezpośrednim elementem ceny usługi i nie występuje świadczenie wzajemne.

Sprzedaż nieruchomości nr 1 i działki z podziału dz. 2 stanowi odpłatną dostawę towarów, dokonowaną przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT. Działki, jako tereny budowlane na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, nie kwalifikują się do zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik może odliczyć podatek VAT naliczony z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli: są zarejestrowane zgodnie z przepisami o VAT, dokumentują faktyczne transakcje, pomimo formalnego uchybienia obowiązku użycia KSeF. Wprowadzenie KSeF nie zmienia zasad materialnych odliczenia VAT, o ile nie wystąpiły przesłanki negatywne.

Podatnik, właściciel budynku mieszkalnego jednorodzinnego, może odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na pompy ciepła poniesione w ramach realizacji przedsięwzięć termomodernizacyjnych, jeśli są udokumentowane zgodnie z przepisami. Odliczenie nie przysługuje jednak na wydatki nieudokumentowane prawidłowymi fakturami VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, z którego Strony zrezygnowały z prawa do zwolnienia, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Nabycie przez osobę nieposiadającą obywatelstwa polskiego ani stałego pobytu na terytorium RP darowizny od osoby również niespełniającej tych warunków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn zgodnie z art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Ulga abolicyjna w wysokości nielimitowanej przysługuje podatnikowi nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, osiągającemu dochody z pracy najemnej na pokładzie statków w żegludze międzynarodowej, niezależnie od rodzaju jednostki pływającej, pod warunkiem że praca wykonywana jest poza terytorium lądowym państw.

Umorzenie zobowiązania z tytułu kredytu hipotecznego oraz zwrot środków w ramach ugody nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym według art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli spełnione zostaną warunki dotyczące zaniechania poboru podatku od kredytów mieszkaniowych oraz jeśli zwrot ma charakter restytucyjny.

Zbycie nieruchomości, która nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Dostawa budynków, poza budynkiem magazynowym, może korzystać ze zwolnienia od VAT, chyba że strony wybiorą opodatkowanie na ogólnych zasadach zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej przez podatnika VAT, mimo przesłanek do zwolnienia podatkowego, podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli strony dokonują rezygnacji ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Zwrot nienależnie spełnionych świadczeń z umowy kredytu oraz odsetki ustawowe za opóźnienie nie stanowią przychodu podatkowego i korzystają ze zwolnienia podatkowego, nie prowadząc do obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z działalności wykazanej w PKWiU 70.22.20.0, 62.09.20.0, 85.59.19.0 i 63.11.19.0, niewłączające usług doradczych czy przetwarzania danych, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, o ile działalność nie podlega wyłączeniom z ustawy o zryczałtowanym podatku.

Przy obliczaniu podstawy opodatkowania w podatku od spadków i darowizn, wartość nabywanego udziału w nieruchomości pomniejsza się o wartość hipoteki. Jeśli wartość hipoteki przewyższa tę część wartości nieruchomości, podstawa opodatkowania wynosi zero, co wyklucza obowiązek zapłaty podatku.

Dochody z niemieckiej renty wdowiej i niemieckiej emerytury, wypłacane z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych, podlegają opodatkowaniu jedynie w Niemczech, nawet gdy odbiorca ma miejsce zamieszkania w Polsce.

Rekompensata wypłacana przez jednostkę samorządu terytorialnego za świadczenie usług publicznego transportu zbiorowego nie stanowi obrotu w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu. Ponadto, mimo że jest finansowana z rekompensaty, operator zachowuje prawo do pełnego odliczenia VAT ze względu na wykorzystanie nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych.

Dochody fundacji uzyskane z nabycia instrumentów finansowych typu ETN, przeznaczone na cele statutowe, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym; jednak wynagrodzenie dla domu maklerskiego za zarządzanie portfelem inwestycyjnym nie jest objęte tym zwolnieniem.

Gdy podatnik wydatkuje przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup nowego lokalu mieszkalnego przed sprzedażą, w okresie trzech lat od sprzedaży, dochód ten podlega zwolnieniu z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.