Osoba będąca stanu wolnego, faktycznie samotnie wychowująca dziecko, tj. sprawująca nad nim samodzielnie ciągłą opiekę i zabezpieczająca główne potrzeby dziecka, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet przy nieeliminowanym udziale drugiego rodzica.

Opcje na akcje przyznane w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Przychód z ich realizacji należy traktować jako przychód z działalności gospodarczej, a zbycie akcji jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu oprogramowania, wykazuje cechy działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, a wytworzone w jej wyniku prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami IP. Dochód z tych praw podlega preferencyjnej 5% stawce podatku, a związane z nią koszty są uwzględniane w wskaźniku nexus według wskazań ustawy.

Niewystarczające jest posiadanie Karty Polaka po zmianie miejsca zamieszkania do Polski; warunkiem skorzystania z ulgi na powrót jest jej posiadanie na moment transferu rezydencji.

Nadleśnictwo, niezdolne do pełnego przypisania wydatków na realizację Projektu do działalności gospodarczej, stosuje przepisy o prewspółczynniku z art. 86 ust. 2a UVAT, odliczając VAT naliczony proporcjonalnie do czynności opodatkowanych.

Wnioskodawczyni nie działa jako podatnik VAT przy sprzedaży działki nr 1/2, a więc transakcja sprzedaży nie podlega opodatkowaniu VAT. Brak przesłanek do uznania działań Wnioskodawczyni za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości, pozostającą w zarządzie majątkiem osobistym, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli kupujący, jako pełnomocnik, podejmuje aktywne działania związane z przygotowaniem działki do sprzedaży.

Podatnik, dokonując sprzedaży działek gruntu powstałych z podziału prywatnej nieruchomości, nie działa w charakterze podatnika VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli te czynności są następstwem zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej.

Sprzedaż przez wnioskodawcę działki niezabudowanej na rzecz spółki jako terenu budowlanego, wykorzystywanego wcześniej w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Nieodpłatne ustanowienie służebności osobistej mieszkania przez syna na rzecz matki, zawarte w formie aktu notarialnego, zwolnione jest z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, niezależnie od zgody małżonki syna w zakresie wspólności majątkowej.

Odliczenie podatku VAT naliczonego wymaga posiadania faktury dokumentującej transakcję; brak tego dokumentu uniemożliwia realizację prawa do odliczenia pomimo spełnienia materialnych przesłanek, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Instrument dzielenia ryzyka, stanowiący zwroty na rzecz NFZ, nie uprawnia do korekty przychodów podatkowych Spółki w podatku CIT; powinien być traktowany jako koszt uzyskania przychodu, zamiast jako element korekty przychodów.

Lokal niemieszkalny wykorzystywany na cele krótkotrwałego zakwaterowania, mimo zmiany użytkowania, nie traci uprawnień do amortyzacji podatkowej, gdyż nie staje się lokalem mieszkalnym w rozumieniu art. 16c pkt 2a ustawy o CIT.

Dla skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, niezbędnym jest spełnienie wymogu zamknięcia ksiąg rachunkowych i sporządzenia sprawozdania finansowego na dzień poprzedzający objęcie tej formy opodatkowania, niezależnie od braku prowadzonej działalności operacyjnej przed tym dniem.

Frakcje gazowe n-butanowa i izo-butanowa, pomimo niewystępowania wprost w zestawieniu towarów z art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT, mogą być uznane za paliwa silnikowe z uwagi na art. 86 ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym, a ich wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega obowiązkowi zapłaty podatku VAT.

Sprzedaż nieruchomości, w części nabytej w drodze spadku, nie podlega opodatkowaniu ze względu na upływ pięcioletniego okresu. Dla części nabytej w drodze podziału majątku wspólnego, sprzedaż stanowi przychód opodatkowany, chyba że dochód zostanie reinwestowany w cele mieszkaniowe, umożliwiając zwolnienie z podatku, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF.

Wydatek na klimatyzację w miejscu zamieszkania osoby niepełnosprawnej, uzasadniony medycznie i mający na celu poprawę jej warunków funkcjonowania, kwalifikuje się do ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 w związku z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty pokrywane przez pracodawcę na kursy językowe, szkolenia w formie coachingu i inne specjalistyczne studia wymagane przez spółkę, nie podlegają opodatkowaniu jako przychód członków zarządu. Natomiast, pokrywanie kosztów studiów niezwiązanych z bezpośrednimi potrzebami spółki, jak studia MBA, doktoranckie, podlega opodatkowaniu, jako przychód związany z osobistymi korzyściami.

Koszty ponoszone na kursy językowe i szkolenia niezbędne do prawidłowego wykonywania obowiązków członków zarządu, wymagane przez spółkę, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu; natomiast koszty związane z uczestnictwem w studiach niezwiązanych ściśle z działalnością spółki, w tym MBA, generują przychód osobisty członków zarządu, podlegający opodatkowaniu.

Koszty szkoleń członków zarządu mogą stanowić przychód podatkowy, jeśli nie są bezpośrednio związane z niezbędnymi obowiązkami służbowymi, lecz służą ogólnemu rozwojowi osobistemu, co skutkuje obowiązkiem płatnika do poboru zaliczek PIT.

Przychody z odpłatnego zbycia instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających, zrealizowane w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, stanowią przychody z tej działalności, a nie z kapitałów pieniężnych, zgodnie z art. 30b ust. 4 ustawy o PIT.

Nieodpłatne przyznanie opcji w ramach programu motywacyjnego na akcje nie tworzy przychodu podatkowego w momencie przyznania ani w okresie nabywania uprawnień. Przychód powstaje przy nabyciu akcji po realizacji opcji jako część działalności gospodarczej. Dochód z późniejszego zbycia akcji klasyfikowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Wydatki na dodatkową instalację fotowoltaiczną (z wymianą falownika) kwalifikowane są do ulgi termomodernizacyjnej, podczas gdy wydatki na pompy ciepła powietrze-powietrze nie spełniają przesłanek odliczenia w ramach tej ulgi z uwagi na brak spełnienia warunku części instalacji grzewczej.

Dochody uzyskane z wynajmu do pięciu pokoi gościnnych w budynkach mieszkalnych położonych na wiejskich terenach gospodarstwa rolnego, osobom na wypoczynku, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 43 PDOFizU, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów formalnych oraz przy braku związku z dział. gospodarczą.