Spółka z o.o., przekształcona ze spółki jawnej, zobowiązana jest do sporządzenia korekty wstępnej informacji o przychodach i kosztach według art. 7aa ust. 8 ustawy o CIT, mimo braku obowiązku przeszacowania majątku do wartości rynkowej, jedynie dla celów informacyjnych.

Przychody z działalności usługowej w zakresie doradztwa informatycznego, niewiążące się z tworzeniem oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki na zakup odzieży formalnej i sceniczno-reprezentacyjnej, nawet przy zawodzie wymagającym odpowiedniego wizerunku publicznego, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na ich osobisty charakter oraz brak bezpośredniego związku z osiąganiem lub zabezpieczeniem przychodów.

Wydatki poniesione przez wspólników spółki cywilnej na budowę domu w ramach własnej działalności spółki nie mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o PIT i jako takie nie uprawniają do zwolnienia z opodatkowania dochodów ze sprzedaży nieruchomości zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Okres 5-letni, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie udziału przez spadkodawcę, a nie jego spadkobierców, co wpływa na brak obowiązku podatkowego przy sprzedaży po 5 latach od tak ustalonego momentu.

Rodzice dziecka z orzeczoną niepełnosprawnością, ponoszący udokumentowane koszty zabiegów rehabilitacyjnych, mogą odliczyć te wydatki od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem wyodrębnienia ich na fakturach zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Skuteczne ponowne skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej jest możliwe, o ile przedsięwzięcie jest ukończone zgodnie z wymogami ustawy w terminie trzech lat i nie przekracza ustalonego limitu odliczeń. Odliczenia różnorakich etapów modernizacji mogą być rozdzielne pod warunkiem formalnego zakończenia każdego z etapów.

Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia samochodu, nabytego w drodze leasingu konsumenckiego i sprzedanego przed upływem sześciu miesięcy od jego nabycia, mogą obejmować wszystkie wydatki związane z nabyciem pojazdu, a także zostać uwzględnione w pełnej kwocie brutto dla osoby niebędącej podatnikiem VAT.

Podatnikom przysługuje prawo do wspólnego opodatkowania dochodów, gdy mimo zawieszenia i braku działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, spełniają warunki określone w art. 6 ust. 2 i 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym brak przychodów i zobowiązań.

Transakcja, którą przekroczono ustawowy limit 200 000 zł, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a zwolnienie traci moc począwszy od tejże czynności zgodnie z art. 113 ust. 5 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, przy której strony zrezygnowały ze zwolnienia z VAT i wybrały opodatkowanie, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Czynność przeniesienia nieruchomości jako świadczenie w miejsce wypełnienia długu przy podziale majątku wspólnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest wymieniona w zamkniętym katalogu czynności określonym przez ustawę o tym podatku.

W zakresie ustawy o podatku od spadków i darowizn, wpłaty uzyskane przez Wnioskodawczynię za pośrednictwem platformy internetowej nie mogą być kwalifikowane jako darowizny, jeżeli darczyńcy nie są możliwi do zidentyfikowania.

Zwolniona z VAT jest dostawa terenów niezabudowanych innych niż budowlane, które nie są objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego ani decyzją o warunkach zabudowy, a część działki objęta planem jako teren budowlany podlega opodatkowaniu.

Usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego wykonywane przez agenta klasyfikowane pod symbolem PKWiU 66.22.10.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według preferencyjnej stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie są wykonywane w ramach wolnego zawodu.

Ryczałtowa forma opodatkowania według stawki 8,5% może być stosowana do przychodów z działalności usługowej obejmującej analizy rynku i doradztwo, zakwalifikowanych PKWiU 74.90.20.0, o ile nie mają one charakteru reklamowego ani badania rynku.

Przeniesienie praw i obowiązków z umów leasingowych jako element transakcji zbycia przedsiębiorstwa nie stanowi odrębnej czynności opodatkowanej VAT; jest integralnym składnikiem zbywanego przedsiębiorstwa zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w działce zabudowanej powstałej w wyniku podziału geodezyjnego, wykonywana przez podmiot z udziałem w majątku prywatnym ale przeznaczona na cele gospodarcze, stanowi czynność opodatkowaną VAT jako działalność gospodarcza, wyłączoną ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika VAT czynnego nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, chyba że dany zestaw składników majątkowych, w tym obowiązków, tworzy samodzielny zespół zdolny do samodzielnego działania jako przedsiębiorstwo; wówczas transakcja podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż nieruchomości opodatkowana podatkiem VAT nie podlega PCC na mocy art. 2 pkt 4 lit. a Ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości w sytuacji, gdy strony transakcji skutecznie zrezygnują ze zwolnienia i wybiorą opodatkowanie VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Wydatki na użytkowanie samochodów służbowych przez pracowników niepowiązanych z udziałowcami nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Natomiast koszty związane z pracownikami powiązanymi stanowią ukryte zyski, podlegającymi ryczałtowemu opodatkowaniu zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy CIT.

Przychody z tytułu świadczeń zdrowotnych wykonanych ponad limity umowne z NFZ, które nie są objęte gwarancją zapłaty, powinny być rozpoznawane dla celów CIT w dacie ich faktycznego otrzymania, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT.

Przychody z usług pomocy technicznej sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, obejmujących techniczne wsparcie systemów IT wraz z zarządzaniem treścią w systemie CMS, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, o ile nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania.