Gminny Ośrodek Kultury, realizując projekt finansowany zewnętrznie, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż zakupy towarów i usług nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Warunki odliczenia, przewidziane w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, nie zostały spełnione z powodu braku rejestracji jako podatnik VAT czynny i braku związku z działalnością gospodarczą.

Przychody z wynajmu nieruchomości na cele mieszkaniowe mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu, jeśli nie stanowią działalności gospodarczej.

Obniżona stawka podatku VAT na dostawę produktów ekologicznych wymaga spełnienia ustawowych kryteriów, w tym dostatecznej dokumentacji potwierdzającej status towaru jako ekologicznego.

Czynności realizowane przez Gminę w ramach projektu centralizacji działań IT, odbywające się w sferze zadań publicznoprawnych, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT ani nie generują prawa do obniżenia kwoty podatku należnego, zgodnie z art. 5, 7 i 8 ustawy o VAT.

Sprzedaż tarcicy z własnego lasu poza działalnością gospodarczą nie jest działalnością rolniczą ani leśną i podlega opodatkowaniu PIT. Koszty przetarcia drewna poniesione przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, bez formalnej dokumentacji, nie są uznawane jako koszty uzyskania przychodu.

Świadczenia w formie kart przedpłaconych przekazywane pracownikom stanowią przychód ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Usługi świadczone przez podatnika nie kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT zgodnie z wymogami art. 43 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają określonych wymogów zwolnienia z tego podatku.

Nabycie towarów od zagranicznych dostawców przez polską spółkę podlega rozliczeniu podatku VAT w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia, pod warunkiem niespełnienia kryterium rejestracji dostawcy na potrzeby VAT w Polsce, co wynika z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT.

Połączenie odwrotne spółek kapitałowych, przeprowadzone bez podwyższenia kapitału zakładowego, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej, pod warunkiem, że spełnione są przesłanki neutralności podatkowej określone w art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT.

Udział pracowników w wyjazdach i spotkaniach integracyjnych zorganizowanych ze środków ZFŚS, z uwagi na interes pracodawcy i charakter socjalny beneficja, nie stanowi opodatkowanego przychodu pracownika w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PDOF.

W przypadku sprzedaży udziałów w spółce akcyjnej powstałej przez przekształcenie spółki komandytowej, kosztem uzyskania przychodu jest wartość bilansowa spółki komandytowej na dzień jej przekształcenia w spółkę akcyjną, odpowiadająca wkładom akcjonariuszy obejmujących akcje w spółce przekształconej.

Przychód pracownika w kontekście Programu kafeteryjnego powstaje dopiero w momencie wymiany przyznanych punktów na świadczenia, co obliguje płatnika do pobrania i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy od wartości tych świadczeń.

Sprzedaż e-walut spełnia warunki odpłatnej usługi opodatkowanej VAT. Zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT ma zastosowanie jedynie, gdy miejscem świadczenia jest Polska; poza jej terytorium usługa nie jest objęta zwolnieniem.

Zespół składników materialnych i niematerialnych planowanych do przekazania w drodze darowizny stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu ustawy o VAT, co wyłącza jego opodatkowanie VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, i nie skutkuje obowiązkiem korekty VAT po stronie nabywcy i zbywcy.

Sprzedaż działki prywatnej podlegająca zarządowi majątkiem nie stanowi działalności gospodarczej, a sprzedający nie jest podatnikiem VAT przy braku aktywności typowej dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Udzielone pełnomocnictwo dla przyszłego kupującego nie zmienia tego charakteru, nie skutkując obowiązkiem fakturowania sprzedaży.

Saldo Dodatnie, ustalone po zakończeniu trzyletniego okresu rozliczeniowego jako niezmienne rozliczenie sprzedaży energii elektrycznej, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, będąc efektem działań zabezpieczających przyszłe przychody podatnika.

W przypadku odmowy rejestracji patentu złożonego przez twórcę zgłoszenia patentowego, wnoszone aportem do spółki kapitałowej prawa ze zgłoszeń patentowych mogą być uznane za komercjalizowaną własność intelektualną jako udokumentowany know-how, co skutkuje brakiem obowiązku rozpoznania przychodu zgodnie z art. 17 ust. 1e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Złożenie zeznania PIT-36 za rok 2022, wykazującego dochody opodatkowane według skali, nie powoduje automatycznej zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne na lata 2023-2025, jeśli podatnik w wymaganym terminie nie złożył rezygnacji z ryczałtowego opodatkowania.

Obowiązek podatkowy z tytułu usług budowlano-montażowych powstaje z chwilą wystawienia faktury, jednakże przy częściowym przyjmowaniu usługi uznanie następuje z chwilą zakończenia etapu, gdy odbiór potwierdzono protokołem. W przypadku otrzymania zaliczki obowiązek powstaje już w momencie jej otrzymania. Przy braku realizacji końcowej możliwa jest korekta, która wymaga uzgodnienia i dokumentacji.

Sprzedaż niezabudowanej działki, stanowiącej majątek wspólny małżeński, przez podatnika VAT, która ma status terenu budowlanego z uwagi na działania inwestycyjne, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w ramach podziału przez wydzielenie jest wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT, jeżeli przenoszone składniki są wyodrębnione organizacyjnie, finansowo oraz funkcjonalnie, umożliwiając samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej przez nowopowstały podmiot.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, której nie towarzyszą profesjonalne działania typowe dla handlowców, kwalifikująca się jako zarząd majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT.

Czynność gospodarcza podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, jeśli jej rzeczywisty charakter odpowiada warunkom określonym w przepisach, niezależnie od zastosowanej formy prawnej.

Koszty obsługi prawnej i doradztwa w procesie restrukturyzacji są uznawane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli mają związek z działalnością gospodarczą i mogą wpływać na przychody podatnika.