Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę komandytową, dokonana przez spółkę przekształconą w formie z ograniczoną odpowiedzialnością, podlega zwolnieniu podatkowemu do wysokości 50% tych zysków, nieprzekraczających 60.000 PLN rocznie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 51a ustawy o PIT. Przekształcenie spółki nie powoduje zmiany zasady sukcesji podatkowej.

Działalność polegająca na opracowywaniu autorskich narzędzi i rozwiązań informatycznych, realizowana w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a koszty wynagrodzeń związane z tymi działaniami stanowią koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT.

W świetle art. 15c ustawy o CIT, przy określaniu limitu kosztów finansowania dłużnego, uwzględnia się wszystkie przychody podatkowe, w tym te które są zwolnione z opodatkowania, o ile wynikają z działalności podlegającej regulacji ustawy o CIT.

Renta wdowia przyznana na podstawie przepisów o ubezpieczeniach społecznych Irlandii, jako nieobjęta przepisem art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlega opodatkowaniu w Polsce i musi być wykazana w zeznaniu podatkowym.

Wydatki związane z utrzymaniem konia używanego w działalności gospodarczej mogą być uwzględnione jako koszty uzyskania przychodów, o ile stanowią racjonalne wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia ich źródła, lecz koń nie może być klasyfikowany jako rzeczowy środek trwały do celów amortyzacji.

Planowana sprzedaż domów wchodzących w skład spadku po zmarłym spadkodawcy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile upłynął pięcioletni termin od nabycia przez spadkodawcę działek, na których domy te zostały wybudowane, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Świadczenie usług edukacyjnych na rzecz fizjoterapeutów spełnia przesłanki zwolnienia z VAT jako kształcenie zawodowe na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Natomiast usługi dla techników masażystów oraz studentów nie spełniają kryteriów wynikających z odrębnych przepisów, co wyklucza ich z objęcia zwolnieniem od tego podatku.

Wydatki Spółki związane z działalnością biznesową, w tym na spotkania biznesowe, wydarzenia firmowe, wycieczki, czy sponsoring, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o CIT i nie podlegają opodatkowaniu Ryczałtem.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych w drodze spadku po zmarłej cioci w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres, liczony od końca roku nabycia tych nieruchomości przez małżonków, upłynął przed dokonaniem zbycia.

Przepisy art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dopuszczają ulgi na powrót podatnikom, którzy z Niemiec przenieśli stałe miejsce zamieszkania do Polski, pod warunkiem przeniesienia centrum interesów osobistych i gospodarczych, spełnienia wymogów formalnych oraz braku polskiej rezydencji podatkowej w wymaganym okresie.

Sprzedaż usług udostępniania plików PDF drogą elektroniczną, przy spełnieniu warunków płatności i dokumentacji, uprawnia do zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, niezależnie od obrotu, do 31 grudnia 2027 r.

Przychody z działalności polegającej na pakowaniu i dostarczaniu gotowych posiłków do klientów końcowych należy klasyfikować jako przychody z działalności gastronomicznej, podlegające opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 3%.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, stanowi uzysk dostępny opodatkowaniu podatkiem dochodowym zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, nawet w przypadku braku faktycznego przysporzenia majątkowego.

Finansowanie przez spółkę noclegów Prezesa Zarządu stanowi przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co nakłada na spółkę obowiązek poboru zaliczek na podatek PIT zgodnie z art. 13 pkt 7 ustawy o PIT.

Zakup działki i zamiar przyszłej budowy domu na cele mieszkaniowe nie wystarczają do skorzystania z ulgi, o ile działka nie posiada obecnego przeznaczenia mieszkaniowego w miejscowym planie zagospodarowania lub decyzji WZ.

Faktura wystawiona za okres niewykonywania usługi dzierżawy kopiarki, po zwrocie urządzenia, nie dokumentuje czynności opodatkowanej VAT, wyłączając prawo do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a ustawy o VAT.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 r., spełniając określone warunki, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót w ramach art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, do wysokości wskazanego limitu przychodów.

Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu świadczenia usług na rzecz holenderskiej spółki, w kontekście braku zakładu w Holandii oraz posiadania w Polsce centrum interesów osobistych i gospodarczych, podlega opodatkowaniu PIT wyłącznie w Polsce, zgodnie z zasadami nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania wynikające z przepisów odrębnych, nie jest uznawana za podatnika VAT, tym samym nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nabyte towary bądź usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Gmina realizująca zadanie budowy ogólnodostępnych placów zabaw, niezwiązane z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków, bowiem działa jako organ publiczny w ramach zadań własnych, a nie jako podatnik.

Częściowe wycofanie wkładu przez wspólnika ze spółki komandytowej, po uzyskaniu przez nią statusu podatnika CIT, skutkuje powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych, podlegającego opodatkowaniu 19% stawką. Nie stanowi ono przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Przychody z tytułu premii i świadczeń z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, jako przychody ze stosunku pracy, co do zasady podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem świadczeń z ZFŚS, zwolnionych do limitu 1000 zł rocznie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT.

Sprzedaż przez wnioskodawczynię ½ udziału w prawie własności zabudowanej działki będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od czasu pierwszego zasiedlenia budynków na tej działce upłynął okres dłuższy niż 2 lata, a budynki nie były modernizowane w sposób wskazujący na nowe zasiedlenie.

Środki pieniężne przekazane przez F.F. na rzecz A.A., jako przychód z innych źródeł, nie korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 30a lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż A.A. nie jest osobą bezpośrednio uprawnioną do rekompensaty decyzją administracyjną.