Kwota umorzenia pożyczki otrzymanej w ramach programu finansowanego ze środków EFRR stanowi przychód z działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu na podstawie art. 14 ust. 2 pkt 6 ustawy o PIT, i nie korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 137 tej ustawy.

Odpłatne zbycie nieruchomości mieszkalnej przez osobę fizyczną po upływie pięciu lat od końca roku nabycia gruntu nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy uwzględnieniu art. 14 ust. 2c tejże ustawy.

Gmina, realizując inwestycję w infrastrukturę rekreacyjną o charakterze ogólnodostępnym i nieodpłatnym, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nie spełnia przesłanki wykorzystania towarów i usług do czynności opodatkowanych zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przeznaczenie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., uprawnia do zwolnienia, jeśli środki są wydatkowane na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych w państwach UE, w tym na zakup domu w Niemczech. Wydatki muszą spełniać kryteria czasowe określone przez ustawę.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki nr E oraz udziału w działce nr D, nabytych w drodze darowizny i niewykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na upływ pięcioletniego okresu od ich nabycia.

Przychód z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości powstaje w momencie zawarcia aktu notarialnego, niezależnie od rozłożenia płatności. Zwolnienie z opodatkowania dochodu w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy przysługuje, gdy przychód zostanie wydatkowany na cele mieszkaniowe w ustawowym terminie.

Usługi manualnego testowania oprogramowania i zgłaszania błędów, sklasyfikowane jako usługi pomocy technicznej PKWiU 62.02.30.0, nie podlegają opodatkowaniu stawką 12%; mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Uzyskane przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, odpowiednio sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane według stawki ryczałtu 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdyż nie wchodzą w zakres doradztwa zarządczego ani budownictwa.

Przychód z nabycia po preferencyjnej cenie akcji w programie motywacyjnym powstaje w momencie objęcia tych akcji i kwalifikowany jest jako przychód z działalności gospodarczej, opodatkowany według stawki 3% ryczałtu; sprzedaż akcji zaliczana jest do przychodów z kapitałów pieniężnych, opodatkowana stawką 19%.

Świadczenie usług przez spółkę na rzecz gminy, realizowane w ramach porozumienia i finansowane rekompensatą, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, co skutkuje koniecznością wystawiania faktur dokumentujących te czynności.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeżeli spełnione są wszystkie przesłanki materialne wynikające z przepisów o VAT, a późniejsze wystawienie faktury w KSeF nie obliguje do korekty struktury JPK_V7M.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej i podejmujące ograniczone działania w zakresie obrotu nieruchomościami, może być uznana za działania związane z zarządem majątkiem prywatnym, nie podlegając opodatkowaniu VAT, o ile nie wyczerpują one przesłanek działalności handlowej.

Kwoty otrzymane w ramach ugody z bankiem, które stanowią zwrot wcześniejszych płatności, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem odsetek ustawowych za opóźnienie, które podlegają opodatkowaniu lecz korzystają z wyłączenia.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT z tytułu wydatków na inwestycję, która służy wyłącznie celom niekomercyjnym i nieopodatkowanym, nawet jeśli jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT.

Wydatki na wykonanie oraz zakup kostki brukowej i budowę ogrodzenia nieruchomości nie stanowią wydatków na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przez co nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat.

Gmina, dokonując aportu otworu geotermalnego na rzecz spółki komunalnej, działa jako podatnik VAT, uprawniony do odliczenia podatku naliczonego, o ile aport stanowi odpłatną dostawę opodatkowaną, a nie zachodzą warunki do zwolnienia z opodatkowania VAT.

W świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat, liczonych od końca roku jej nabycia, podlega opodatkowaniu. Art. 10 ust. 5 nie znajduje zastosowania.

Podjęcie się prowadzenia sklepu przez nowego franczyzobiorcę w określonym lokalu na podstawie umowy najmu przewyższającej rynkowe stawki czynszu stanowi odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, przy jednoczesnym prawie spółki wnioskodawcy do odliczenia podatku naliczonego związanego z tym świadczeniem.

Sprzedaż dokonywana przez podatnika w ramach modelu dropshippingu, traktowana jako dostawa towarów, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, kiedy miejscem rozpoczęcia wysyłki jest kraj trzeci, a transakcja nie zobowiązuje do ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących ani wystawiania faktur.

Zbycie składników materialnych i niematerialnych przez WNIOSKODAWCA 2 na rzecz Wnioskodawca 1 stanowi transakcję związaną z zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, która jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do zwrotu ani odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację projektu, gdyż powiązane z projektem czynności nie podlegają opodatkowaniu, co oznacza brak umocowania do skorzystania z obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odszkodowanie wypłacone w wyniku zatwierdzonej przez sąd ugody mediacyjnej na podstawie art. 45 § 1 w zw. z art. 471 Kodeksu pracy za nieuzasadnione rozwiązanie stosunku pracy, jest zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., spełniając wszystkie warunki ustawowe, uprawniony jest do skorzystania z ulgi na powrót, co zwalnia z podatku dochodowego przychody do określonej wysokości przez cztery lata podatkowe.

Umorzenie części kredytu hipotecznego stanowi przychód z innych źródeł, jednak przy spełnieniu określonych warunków rozporządzenia Ministra Finansów jest zwolnione z podatku. Zwrot nadpłaconych rat nie stanowi przychodu podatkowego. Oba świadczenia nie wymagają wykazania w deklaracji PIT-37.