Osoba samotnie wychowująca dziecko, prowadząca działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, nie może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na zasadach dla osób samotnie wychowujących dzieci, określonych w art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, z uwagi na przepisy art. 6 ust. 8 pkt 1 lit. a.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy inwestycji w panele fotowoltaiczne na budynku Urzędu Gminy, stosując preproporcję i proporcję sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a i art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Uczestnictwo podmiotu w strukturze cash poolingu nie stanowi świadczenia usług opodatkowanych VAT; czynności spółki pozostają poza zakresem opodatkowania, zaś uzyskane odsetki nie są wynagrodzeniem za usługi według art. 8 ustawy o VAT.

Przychody ze świadczenia usług o charakterze analityczno-informacyjnym, sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.19.0, podlegają opodatkowaniu według stawki ryczałtu ewidencjonowanego wynoszącej 8,5%, o ile usługi te nie są faktycznie objęte innymi, wyższymi stawkami ryczałtu, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody osób fizycznych z tytułu świadczenia usług grafiki 3D i edukacyjnych mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile usługi te zostały prawidłowo zaklasyfikowane i przychody można jednoznacznie wyodrębnić, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Kwota kaucji za opakowania zwrotne nie podlega opodatkowaniu VAT o ile opakowania te zostaną zwrócone. W przypadku niezwrócenia opakowań przez klienta, kaucja ta podlega opodatkowaniu jako obrót w ramach dostawy towarów, co obliguje zwiększenie podstawy opodatkowania przez dostawcę.

Wyrobowi chemicznemu zaklasyfikowanemu do numeru celnego CN 3824 99 92 lub CN 3824 99 93, używanemu do celów opałowych, przysługuje stawka akcyzy w wysokości 69 zł/1000 kg, wynikająca z art. 89 ust. 1 pkt 15 ustawy o podatku akcyzowym.

W przypadku transakcji, dla których obowiązek podatkowy powstaje z upływem okresów rozliczeniowych, podatnik ma prawo, przy wystawianiu faktur ustrukturyzowanych w KSeF, korzystać z pola P_6 lub elementu OkresFa do wskazania daty sprzedaży różniącej się od daty wystawienia faktury, zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT.

Koszty finansowania dłużnego związane z projektami uznanymi za długoterminowe z zakresu infrastruktury publicznej nie są uwzględniane w nadwyżce kosztów finansowania dłużnego, co wynika z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących miejsca opodatkowania i lokalizacji aktywów oraz osiągania dochodów w UE.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w spadku, dokonana po pięciu latach od nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile sprzedaż nie następuje w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe może być objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego, zaś kwota wypłacona tytułem ugody nie stanowi przychodu podatkowego, jeśli jest zwrotem świadczeń własnych, nie prowadzącym do dodatkowego przysporzenia majątkowego.

Zwrot nadpłaty z tytułu spłaty kredytu hipotecznego w wyniku ugody z bankiem, w wysokości nieprzekraczającej wpłaconej kwoty, nie generuje przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie stanowi definitywnego przysporzenia majątkowego.

Darowizna samochodu osobowego wycofanego z działalności gospodarczej i przekazanego na cele osobiste mężowi nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi odpłatnego zbycia.

Nie można uznać rat spłaconych na rzecz długu małżonki jako kosztu uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej nieodpłatnie poprzez zniesienie współwłasności.

W przypadku nieruchomości nabytej drogą darowizny, pięcioletni okres, po upływie którego możliwa jest sprzedaż bez opodatkowania, liczony jest od końca roku, w którym nastąpiło faktyczne nabycie przez obdarowanego, nie zaś przez darczyńcę.

Zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o PIT nie mogą być stosowane, gdy zwrot kosztów używania prywatnego pojazdu przez pracownika do celów służbowych nie wynika wprost z przepisów innej ustawy, ograniczając jego zastosowanie do pracowników socjalnych zgodnie z ustawą o pomocy społecznej.

Kółko Rolnicze, jako podmiot niezarejestrowany czynnie na VAT, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu VAT od wydatków na realizację zadania niezwiązanego z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 i art. 88 ust. 4 ustawy o VAT.

Wydatki na nabycie i naprawy części zamiennych oraz części zamiennych wchodzących w skład pakietów naprawczych, traktowane jako koszty pośrednie, są potrącalne w dacie ich poniesienia, tj. w dniu ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od ich bilansowego rozliczenia i momentu faktycznego zużycia.

Koszty postępowania apelacyjnego poniesione przez Szpital w wyniku przegranego procesu sądowego nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu z uwagi na brak związku przyczynowo-skutkowego z przychodami działalności leczniczej.

Podatnik jest uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków udokumentowanych fakturami wystawionymi poza KSeF, pod warunkiem, że spełniają przesłanki określone w art. 15 ust. 1 ustawy CIT oraz nie są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 16 tej ustawy.

Dochód spółki przekazany na statutowe cele Ochotniczej Straży Pożarnej, na mocy art. 17 ust. 1 pkt 5 CIT, jest zwolniony z opodatkowania, pod warunkiem, że cele te są zgodne z art. 17 ust. 1 pkt 4 CIT oraz dochód jest rzeczywiście na te cele wydatkowany.

Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT dla usług SaaS w subskrypcji oraz usług utrzymania ustala się według art. 19a ust. 3, jako usługi ciągłe. Dla licencji bezterminowych obowiązek podatkowy powstaje przy przekazaniu kodu aktywacyjnego zgodnie z art. 19a ust. 1. W pozostałych przypadkach wcześniejsze płatności określają moment obowiązku podatkowego zgodnie z art. 19a ust. 8.

Dostawa nieruchomości w drodze egzekucji publicznej, przez komornika sądowego, będącej uprzednio zasiedloną częścią majątku używanego w działalności gospodarczej, podlega zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata.

Usługi pośrednictwa komercyjnego mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, natomiast usługi zarządzania projektami związane z realizacjami budowlanymi, jako objęte PKWiU 71.12.20.0, podlegają ryczałtowi w wysokości 14%, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.