Zbycie działki gruntu nie stanowi przychodu podatkowego, jeśli nastąpi po upływie pięcioletniego okresu od jej nabycia, a czynności zbycia nieruchomości są wyrazem zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie działaniem w ramach działalności gospodarczej.

Wierzytelności nieściągalne, uprzednio zaliczone do przychodów należnych i odpowiednio udokumentowane, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 20 ustawy o PIT.

Zbycie nieruchomości odziedziczonej w drodze spadku, nabytej pierwotnie w 1992 i 2006 roku przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli następuje po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c i art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku, pięcioletni okres uprawniający do zwolnienia z podatku dochodowego liczy się od daty nabycia przez spadkodawcę bezpośredniego spadkobiercy, a nie od daty nabycia przez dalszych spadkodawców zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik jest zobowiązany do korekty odliczenia podatku naliczonego na skutek prawomocnego odstąpienia od umowy sprzedaży, niezależnie od dostarczenia faktur korygujących przez sprzedawcę.

Przychody Wnioskodawcy z tytułu udostępniania przestrzeni w autorskich materiałach wideo, sklasyfikowane według PKWiU 59.11.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, gdyż nie są kwalifikowane jako usługi reklamowe w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy.

Odliczenie VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF jest możliwe, jeżeli spełnione są określone przesłanki, a brak użycia KSeF nie wpływa na możliwość odliczenia, co nie jest przesłanką negatywną w rozumieniu art. 88 ustawy o VAT.

Wydatek poniesiony na zabieg, ukierunkowany na eliminację bólu oraz przywrócenie sprawności fizycznej, będący elementem rehabilitacyjnym, spełnia kryteria do uznania za wydatek na zabieg leczniczo-rehabilitacyjny i może podlegać odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytych ponad pięć lat temu nie stanowi przychodu podatkowego z działalności gospodarczej, jeśli zbycie nie jest wykonywane w ramach działalności gospodarczej, a nieruchomości nie były nabyte z zamiarem dalszej odsprzedaży.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową. Dochody z autorskich praw do oprogramowania, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną 5% stawką (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia własnych dzieł sztuki przez wnioskodawczynię powinny być klasyfikowane jako przychody z praw majątkowych, a nie z działalności wykonywanej osobiście, o których mowa w art. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Do momentu prawomocnego nabycia spadku przez spadkobierców, zarządca tymczasowy masy spadkowej nie podlega obowiązkowi płacenia podatku dochodowego z tytułu czynszu dzierżawnego; obowiązek taki powstaje dopiero po stwierdzeniu nabycia spadku.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej przez spadek i darowiznę, sprzedanej po pięciu latach od końca roku nabycia, nie stanowi źródła przychodu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Przyznanie własności wskutek zniesienia współwłasności, niepodwyższającego udziału, nie jest nabyciem w rozumieniu podatkowym.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania z wbudowaną pompą ciepła nie kwalifikują się jako wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne odliczane w ramach ulgi, gdyż nie są ujęte w katalogu wydatków rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Dochody uzyskiwane z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pochodzące z tworzenia lub rozwijania oprogramowania przez Wnioskodawcę, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, ponieważ uznane są za rezultaty działalności badawczo-rozwojowej, mającej charakter twórczy i systematyczny.

Odsetki od kredytu hipotecznego, zaciągniętego wspólnie przez małżonków na budowę nieruchomości używanej wyłącznie do działalności gospodarczej, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w pełnej wysokości, o ile kredyt wykazuje związek przyczynowo-skutkowy z przychodami z tej działalności.

Zwrot środków pieniężnych dokonany przez bank na rzecz kredytobiorcy, będący wynikiem ugody przewidującej naprawę wadliwej umowy kredytowej, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego.

Spółka jawna, która uzyskała status podatnika CIT, nie traci tego statusu w wyniku zmiany składu wspólników na wyłącznie osoby fizyczne, i pozostaje zobowiązana do składania zeznań CIT-8 do czasu likwidacji lub wykreślenia z rejestru.

Dla celów ryczałtu od dochodów spółek, określonego w art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT, dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych musi mieć miejsce w okresie bieżącego opodatkowania ryczałtem i rzeczywisty wpływ na wynik finansowy netto, z wyłączeniem zajścia wcześniejszych korekt księgowych.

Przychód podatkowy z tytułu wniesienia aportu do spółki w postaci nieruchomości nie może być pomniejszany o wartość obciążeń hipotecznych; przychodem jest pełna wartość rynkowa nieruchomości określona według stawek rynkowych bez uwzględnienia takich obciążeń (art. 12 ust. 1 pkt 7 CIT).

Sprzedawca obowiązany jest wystawiać faktury ustrukturyzowane w KSeF nawet dla sprzedaży na rzecz rolników ryczałtowych posługujących się numerem PESEL jako identyfikatorem podatkowym. Faktury te muszą być udostępniane rolnikom zgodnie z uzgodnionym sposobem, umożliwiając weryfikację w systemie KSeF.

Podatnicy nieposiadający siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski są zwolnieni z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, pomimo istnienia takiego obowiązku, stanowią faktury w rozumieniu ustawy o VAT i uprawniają do odliczenia podatku naliczonego, jeśli dokumentują rzeczywiste zdarzenie gospodarcze i spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia.

Świadczenie usług przez podatnika na rzecz byłego pracodawcy, gdy usługi te wykazują częściową zbieżność z wcześniejszymi czynnościami zawodowymi, nie wyklucza możliwości opodatkowania w formie ryczałtu przychodów ewidencjonowanych, o ile nie występuje pełna tożsamość tych usług.