Podatnik, który otrzymał zwrot nienależnie zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne, jest zobowiązany doliczyć zwrócone kwoty do podatku należnego za rok podatkowy, w którym otrzymał zwrot, i wykazać to w zeznaniu podatkowym PIT-37.

Zbycie działek nr 1A, 1B, 1I, 1J i 1K, jako majątku prywatnego po upływie 5 lat od nabycia, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym. Sprzedaż działek nr 7A5, 7A6, 7A13, 7A14 i 7A15, nabytych w drodze zamiany, przed upływem tego okresu powoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności nierejestrowanej i z umowy zlecenia stanowią odrębne źródła przychodów na gruncie PIT. Ulga dla młodych dotyczy jedynie przychodów z umowy zlecenia, osobiście wykonywanej działalności opodatkowanej na zasadach ogólnych, do kwoty 85.528 zł rocznie, przy spełnieniu przesłanek podmiotowych i przedmiotowych.

Wynagrodzenie prezesa zarządu z tytułu umowy dotyczącej optymalizacji zysków z lokaty bankowej nie stanowi przychodu z działalności wykonywanej osobiście, lecz przychód z innych źródeł. Spółka nie jest zobowiązana jako płatnik do poboru zaliczki na podatek PIT z tego tytułu.

Stwierdza się, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji i rozliczeń podatkowych.

Kwota znalezionych pieniędzy, których własność po ustawowym okresie została przeniesiona na znalazcę, nie stanowi przychodu podatkowego obciążonego podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nie należy traktować tej kwoty jako przychodu z innych źródeł w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie własności nieruchomości na podstawie umowy dożywocia, mimo że stanowi odpłatne zbycie, nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie można ustalić wartości przychodu na zasadach z art. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługa przekazywania leadów nie stanowi usługi elektronicznej w rozumieniu u.vat. oraz nie jest usługą związaną z nieruchomościami. Obciążenie podatkowe poprzez mechanizm odwrotnego obciążenia stosuje się, gdy kontrahent wykonuje działalność gospodarczą, nawet przy negatywnej weryfikacji VIES.

Wypłata wynagrodzenia z tytułu nabywanych przez Spółkę od wspólnika usług najmu nieruchomości oraz usług cateringowych, realizowanych na warunkach rynkowych i niezbędnych dla działalności gospodarczej Spółki, nie stanowi ukrytych zysków według art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT i tym samym nie podlega ryczałtowemu opodatkowaniu.

Transakcja dostawy maszyn wraz z instalacją i uruchomieniem na rzecz klienta spoza UE nie stanowi eksportu z Polski, lecz podlega opodatkowaniu w kraju, gdzie następuje instalacja, zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

Przepisanie lokat bankowych bez możliwości dysponowania środkami i bez zawarcia umowy darowizny nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż działek rolnych z warunkami zabudowy przez osobę fizyczną, sklasyfikowana jako kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek (PKWiU 68.10.1), może być opodatkowana ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z zastosowaniem 10% stawki, pod warunkiem spełnienia ustawowych kryteriów oraz braku negatywnych przesłanek.

Zawarcie umowy powiernictwa przez Gminę z Wykonawcą, na mocy której Wykonawca dokonuje sprzedaży świadectw efektywności energetycznej we własnym imieniu, lecz na rachunek Gminy, nie skutkuje wykonaniem czynności opodatkowanej podatkiem VAT po stronie Gminy.

Zbycie składników majątkowych, które nie stanowią kompletnego przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, podlega opodatkowaniu VAT, z wyłączeniem z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, jeżeli nabyte składniki są wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT.

Połączenie spółek kapitałowych w procedurze łączenia przez przejęcie, jako działanie prowadzone w ramach tej samej grupy, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nawet w przypadku podwyższenia kapitału zakładowego, pod warunkiem spełnienia kryteriów wskazanych w art. 2 pkt 6 lit. a) ustawy o PCC.

Udziałów fantomowych nie traktuje się jako świadczenia nieodpłatnego lub częściowo odpłatnego przy ich nabyciu, a przychód podatkowy powstaje wyłącznie z tytułu realizacji praw z tych udziałów jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19% PIT.

Podwyższenie kapitału zakładowego w Spółce Celowej, pokryte ZCP w formie aportu, zgodnie z art. 2 pkt 6 lit. c) ustawy o PCC, nie jest opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeśli spełnia definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Podatnikowi, który jest czynnym podatnikiem VAT i dokonuje zakupu usług bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością opodatkowaną, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących te usługi, nawet jeśli są to wynagrodzenia za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu, mające charakter odpłatnego świadczenia usług.

Odpisy amortyzacyjne wyłączone z kosztów uzyskania przychodów w świetle art. 15 ust. 6 ustawy o CIT od dnia 1 stycznia 2022 r. stanowią koszt uzyskania przychodów w momencie odpłatnego zbycia Nieruchomości, co wynika z braku wyraźnego wyłączenia w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Przychody ze świadczenia usług związanych z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania, zakwalifikowane do PKWiU 62.01.11.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podział spółki przez wyodrębnienie majątku na spółkę przejmującą nie skutkuje powstaniem obowiązków podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych i fizycznych, gdy udziały w spółce przejmującej nie są przydzielane akcjonariuszom spółki dzielonej, lecz spółce dzielonej.

Podatnik, którego zakupy towarów i usług nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz do zadań publicznych gminy, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT ani do uzyskania zwrotu różnicy podatkowej. Warunkiem odliczenia jest związek dokonanych nabyć z czynnościami opodatkowanymi.

Zaliczka otrzymana przez podatnika traktowana jako definitywne przysporzenie, które nie podlega zwrotowi, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu w momencie jej otrzymania, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Tym samym, przychód nie powstaje w momencie zakończenia remontu czy podpisania protokołu odbioru, lecz w chwili otrzymania zaliczki.

Podstawą opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest pełna kwota dywidendy, której źródłem są zyski spółki osiągnięte w okresie opodatkowania ryczałtem, niezależnie od zapłaconego przez spółkę ryczałtu; od podatku odprowadzono wymaganą stawkę 19% z możliwością redukcji w odniesieniu do kwoty opodatkowanej ryczałtem.