Wydatki ponoszone przez pracowników spółki zagranicznej, działającej w formie oddziału, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, nawet gdy dokumenty dowodowe mają formę elektroniczną i są wystawiane na pracowników, pod warunkiem że są zgodne z przepisami rachunkowości i dokumentują związek z działalnością gospodarczą.

Podatnik, który po roku dokonania odliczeń w ramach ulgi termomodernizacyjnej otrzymał zwrot odliczonych wydatków, jest zobowiązany doliczyć te wydatki do dochodu za rok, w którym nastąpił zwrot, zgodnie z art. 26h ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% pod warunkiem braku kwalifikacji jako doradztwo związane z zarządzaniem. Klasyfikacja decyduje o zastosowaniu odpowiedniej stawki.

Dochody z działalności gospodarczej po zmianie formy zatrudnienia nie wykluczają opodatkowania w formie ryczałtu, jeśli zakres świadczonych usług nie jest tożsamy z obowiązkami wynikającymi z wcześniejszej umowy o pracę z tym samym pracodawcą.

Kwota otrzymana jako obniżenie ceny za wady fizyczne nieruchomości w ramach rękojmi nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Przychody z działalności obejmującej modernizację i wymianę układów pomiarowo-rozliczeniowych energii elektrycznej, sklasyfikowane według PKWiU jako 'Roboty związane z wykonywaniem instalacji elektrycznych', podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 5,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody z wytworzonych i odrębnych programów komputerowych stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co umożliwia ich opodatkowanie preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem prawidłowego prowadzenia ewidencji. Dochody z części programów nie mogą być tak opodatkowane.

Przychody uzyskiwane z działalności reżyserskiej związanej z produkcją reklam oraz udzielania licencji, mieszczące się w grupowaniu PKWiU 59.11.12.0, mogą być opodatkowane według zryczałtowanej stawki 8,5% jako działalność usługowa. Możliwe jest dokonanie korekty poprzednich rozliczeń podatkowych.

Uposażenie z racji dobrowolnej zasadniczej służby wojskowej, mimo zwolnienia z opodatkowania, dolicza się do limitu dochodów pełnoletniego dziecka. Przekroczenie tego limitu uniemożliwia zastosowanie zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT.

Majątek inwestycyjny powiatu wykorzystywany do działań niekomercyjnych nie podlega opodatkowaniu VAT, a powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ze względu na brak bezpośredniego związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

Prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT nie może być ograniczone wyłącznie z powodu wystawienia faktury z pominięciem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), jeżeli faktura spełnia przesłanki materialne odliczenia podatku wynikające z ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków udokumentowanych fakturami zakupowymi wystawionymi poza KSeF, jeśli spełniają one inne wymogi formalne i materialne przewidziane przez ustawę o rachunkowości i potwierdzają rzeczywiste transakcje gospodarcze.

Wydatek poniesiony przez spółkę na pokrycie kosztów aplikacji radcowskiej wspólnika, zobowiązanego do świadczeń niepieniężnych o charakterze prawnym, może stanowić koszt uzyskania przychodów, jeżeli poniesienie go, będące w związku z działalnością gospodarczą spółki, spełnia cel zabezpieczenia lub osiągnięcia przychodów oraz nie jest wykluczone w art. 16 ustawy o CIT.

Podwyższone 50% koszty uzyskania przychodu przy rozliczeniu przenoszenia praw autorskich nie mogą być stosowane, jeśli umowa nie wyodrębnia w sposób jednoznaczny części wynagrodzenia jako honorarium autorskiego. Standardowe koszty wynoszą 20%, zgodnie z przepisami dla umów zlecenia.

Za wartość składki na bezimienne ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków pracowników nie powstaje przychód podatkowy, gdy świadczenie nie jest dobrowolne, a interesem leżącym za jego wprowadzeniem jest zabezpieczenie pracodawcy.

Odsetki za opóźnienie w zapłacie ceny sprzedaży nieruchomości, która stanowiła opodatkowane źródło przychodu, nie są zwolnione z podatku dochodowego, gdyż nie spełniają przesłanek zwolnienia określonych w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który przeniósł swoje miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r., po spełnieniu warunków określonych w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, ma prawo do ulgi na powrót do Polski w zakresie wybranych przychodów, na terenie Rzeczypospolitej Polskiej, w określonym limicie w okresie czterech kolejnych lat podatkowych.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania pompą ciepła nie kwalifikują się jako wydatki na przedsięwzięcia termomodernizacyjne podlegające odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Katalog wydatków jest zamknięty i nie obejmuje tego typu urządzeń.

Wypłaty z zagranicznych pracowniczych programów emerytalnych nie stanowią emerytury ani podobnego świadczenia, jeśli nie są związane z wiekiem emerytalnym, podlegają opodatkowaniu w Polsce jako przychody z innych źródeł.

Wypłaty z tytułu ugody, które stanowią zwrot nadpłat wynikających z niezgodnych z prawem zapisów umowy kredytu, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i w związku z tym nie podlegają opodatkowaniu PIT, jako że nie prowadzą do definitywnego wzbogacenia majątkowego.

Aby zastosować 50% koszty uzyskania przychodów dla działalności twórczej, konieczne jest wyodrębnienie honorarium autorskiego z wynagrodzenia. Brak takiego wyodrębnienia wyklucza możliwość zastosowania preferencyjnych kosztów, nawet przy dokumentowanych twórczych czynnościach pracy.

Umorzona kwota wierzytelności kredytu refinansowego stanowi przychód podlegający PIT, jednak zaniechanie poboru podatku PIT odnosi się tylko do części umorzenia odpowiadającej celom mieszkaniowym określonym w ustawie PIT.

Koszty zakwaterowania funkcjonariuszy w wynajmowanych mieszkaniach prywatnych nie wypełniają definicji „kwatery tymczasowej” i dlatego nie spełniają warunków zwolnienia z opodatkowania z art. 21 ust. 1 pkt 77b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; zatem tylko do wysokości 500 zł miesięcznie mogą korzystać ze zwolnienia jako przychód z tytułu stosunku służbowego.

Lokacje tymczasowe wykorzystywane przez spółkę na potrzeby marketingowe, które nie posiadają trwałego zaplecza personalno-rzeczowego, nie stanowią miejsc prowadzenia działalności wymagających wpisu w formularzu NIP-8, zgodnie z art. 5 ust. 2b pkt 2 ustawy o NIP.