Świadczenie Social Security wypłacane przez USA, osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu w Polsce, mimo że konwencja z 2013 r. nie weszła w życie, a podatniczka zobowiązana jest do samodzielnego opłacania zaliczek na podatek.

Odpłatne zbycie nieruchomości otrzymanej w darowiźnie w ramach wspólności małżeńskiej, dokonane po upływie pięciu lat od nabycia, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy nie stanowi działalności gospodarczej.

Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT związanego z nabyciem towarów i usług w ramach realizacji projektu edukacyjnego, ponieważ nabyte dobra nie są wykorzystane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz do realizacji zadań własnych gminy z zakresu edukacji publicznej, które nie podlegają opodatkowaniu.

Podatnik, rejestrujące stowarzyszenie realizujące projekt finansowany ze środków publicznych, którego działania nie mają związku ze sprzedażą opodatkowaną, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż zabrakło podstawowego warunku przewidzianego w ustawie o podatku od towarów i usług, tj. związku z czynnościami opodatkowanymi.

Transakcja wykupu certyfikatów inwestycyjnych przez fundusz inwestycyjny, gdy cena zależy od ustawy o funduszach, nie podlega przepisom Rozdziału 1a ustawy o CIT dotyczącym cen transferowych.

Czynności gminy wykonywane w ramach realizacji projektu przydomowych oczyszczalni ścieków na terenach niezurbanizowanych nie stanowią odpłatnej dostawy towarów ani świadczenia usług w rozumieniu VAT, z uwagi na brak charakteru zarobkowego oraz przeważające finansowanie ze środków publicznych.

Zmiana brzmienia art. 17 ust. 1 pkt 34a CIT z dniem 1 stycznia 2022 r. ogranicza obszar zastosowania zwolnienia podatkowego wyłącznie do dochodów z nowej inwestycji realizowanej na terenie objętym decyzją o wsparciu.

Gmina nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT z tytułu zakupu towarów i usług na potrzeby nieopodatkowanego VAT projektu budowy placu zabaw, gdyż nie służą one wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT.

Podział spółki przez przejęcie, przeprowadzony zgodnie z art. 529 § 1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie kwalifikuje się do zmian umowy spółki wymienionych w art. 1 ust. 3 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Obowiązek podatkowy z tytułu częściowego wykonania usługi badania klinicznego powstaje w dniu akceptacji zestawienia przez sponsora, zaś w przypadku zatrzymania części wynagrodzenia, moment powstania obowiązku podatkowego następuje przy końcowym zatwierdzeniu przez sponsora wszystkich umownych obowiązków.

Podział spółki przez przeniesienie jej majątku na inne spółki, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie stanowi zmiany umowy spółki w rozumieniu art. 1 ustawy o tym podatku.

Sprzedający dokonując sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości wraz z budowlą nie działał w charakterze podatnika VAT, gdyż transakcja ta miała miejsce w ramach zarządu majątkiem prywatnym, co wyklucza opodatkowanie dostawy podatkiem VAT.

Spółka rozpoczynająca działalność w ramach Estońskiego CIT spełnia warunek zatrudnienia, jeśli w pierwszych trzech latach corocznie zwiększa zatrudnienie o pełen etat, bez konieczności pracy na pełen etat przez 300 dni rocznie.

Kwotę podatku VAT należnego od wniesienia wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości należy obliczyć metodą „od stu”, a podstawę opodatkowania stanowi wartość nominalna udziałów pomniejszona o VAT, co uprawnia spółkę celową do odliczenia podatku naliczonego związanego z działalnością opodatkowaną.

Świadczenia w ramach umowy przez Spółkę z o.o. na rzecz Województwa, obejmujące usługi związane z pożyczkami, korzystają z częściowego zwolnienia z VAT tylko w zakresie zarządzania pożyczkami bez udziału podmiotów trzecich, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki związane z tworzeniem i rozwijaniem innowacyjnych rozwiązań informatycznych X i Y mogą być kwalifikowane jako koszty działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, z zastrzeżeniem, że koszty licencji i hostingu w modelu subskrypcyjnym nie spełniają kryteriów dla uznania ich za koszty kwalifikowane ulgi B+R.

Województwo wykonując zadania scaleniowe gruntów na rzecz Powiatu, na podstawie porozumienia administracyjnego, nie działa jako podatnik VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, a czynności te nie podlegają opodatkowaniu.

Jeżeli transakcja sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, wyłączone jest jej opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC), zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, nawet jeśli strony transakcji nie są na dzień jej zawarcia podatnikami VAT.

W świetle art. 18d ustawy o CIT, działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania, będąca działalnością twórczą i systematyczną, może być uznana za badawczo-rozwojową, z możliwością odliczenia odpowiednich kosztów osobowych jako kosztów kwalifikowanych; jednakże wydatki na licencje czy usługi zewnętrzne, niebędące WNiP, nie stanowią kosztów kwalifikowanych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, przejawiająca twórczy charakter i prowadzona w sposób systematyczny, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej. Dochód z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, zakwalifikowany jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (IP Box).

Prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego dla osoby samotnie wychowującej dziecko przysługuje, gdy osoba spełnia wymagania z art. 6 ust. 4c ustawy, w tym określony status cywilnoprawny. Faktyczne wychowywanie dziecka bez formalnego rozwodu nie uprawnia do takiego rozliczenia w latach, gdy status ten nie został formalnie potwierdzony.

Przychody z tytułu świadczenia usług sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi organizacyjno-koordynacyjne, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeżeli nie spełniają przesłanek do objęcia wyższymi stawkami, takimi jak usługi doradztwa lub inżynierskie, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy.

Sprzedający dokonując sprzedaży Udziału w prawie własności Nieruchomości oraz Budowli nie działa w charakterze podatnika VAT, gdyż transakcja stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym niewykraczające poza zwykłe wykonywanie prawa własności.