Usługi najmu świadczone przez wspólników spółki na rzecz tejże spółki, zawarte na warunkach rynkowych, nie stanowią ukrytego zysku na gruncie art. 28m ustawy o CIT, nie podlegając tym samym opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Koszty finansowe poniesione przez pracodawcę na studia podyplomowe, MBA oraz inne kwalifikujące formy, mogą być odliczane od podstawy opodatkowania na mocy art. 18ee ustawy o CIT, z wyłączeniem studiów doktoranckich, które nie podlegają odliczeniu z powodu braku związanych z nimi opłat.

Wydatki na prywatną opiekę medyczną, ponoszone przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, jeśli mają charakter osobisty i nie wykazują bezpośredniego związku z działalnością gospodarczą, w celu osiągnięcia, zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów.

Wniesienie aportem udziałów do innej spółki kapitałowej, przy spełnieniu przesłanek z art. 24 ust. 8a ustawy o PIT, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy w wyniku transakcji spółka nabywająca zyskuje bezwzględną większość praw głosu w spółce, której udziały są nabywane.

Dochody osiągnięte przez podatnika w roku podatkowym, w którym dokonano wyboru formy opodatkowania jako ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, nie mogą być opodatkowane według skali podatkowej, jeżeli nie złożono w ustawowym terminie oświadczenia o rezygnacji z tej formy opodatkowania.

W przypadku braku porozumienia między rodzicami sprawującymi naprzemienną opiekę nad dziećmi, każdemu z nich przysługuje możliwość odliczenia ulgi prorodzinnej po połowie, pod warunkiem rzeczywistego wykonywania władzy rodzicielskiej.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed dniem 15 stycznia 2015 r. podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile spełnione są warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., w tym: zabezpieczenie hipoteczne, przeznaczenie na jedną inwestycję mieszkaniową oraz brak wcześniejszego skorzystania z podobnego

O inwestycji bez uzyskania przychodu nie powstaje obowiązek podatkowy ani konieczność złożenia PIT-38, jeżeli nie doszło do realnego przysporzenia majątkowego zgodnie z art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane z licencji niewyłącznych na programy komputerowe, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia odpowiednich wymogów ewidencyjnych i formalnych.

Twórcze działania wnioskodawcy w zakresie wytwarzania kodów źródłowych mogą być uznane za działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą zastosowanie 5-procentowej stawki podatku z tytułu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego uzasadnia zwolnienie podatkowe z dochodu z tej transakcji, jeśli środki te są udokumentowane jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, niezależnie od obecności innych środków na rachunku bankowym.

Przychody z tytułu tantiem wypłacanych Wnioskodawcy przez amerykańską platformę sprzedażową, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, kwalifikowane są jako przychody z działalności gospodarczej, z możliwością odliczenia zapłaconego w USA podatku u źródła od polskiego podatku dochodowego, zgodnie z przepisami międzynarodowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podatnik, który po ukończeniu 60. roku życia uzyskał przychody z pracy i nie otrzymywał do tego momentu świadczeń emerytalnych, jest uprawniony do zastosowania ulgi dla pracujących seniorów, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na utrzymanie psa stróżującego mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, jeśli wykazano związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i służą one zabezpieczeniu źródła przychodów.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat stanowi źródło przychodu opodatkowanego, a wartość zawarta w umowie dożywocia nie jest kosztem uzyskania przychodu. Przeznaczenie przychodu na własne cele mieszkaniowe uprawnia do proporcjonalnego zwolnienia podatkowego.

Wydatki poniesione na utrzymanie lokalu wykorzystywanego jako biuro firmy mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli wykazano związek przyczynowo-skutkowy z działalnością gospodarczą i nie są ujęte w katalogu wyłączeń art. 23 ustawy o PIT.

W przypadku gdy faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej i zapewnianie codziennej opieki nad dziećmi spoczywa wyłącznie na jednym z rodziców, przysługuje temu rodzicowi prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej, mimo formalnego istnienia związku małżeńskiego z drugim rodzicem, który nie uczestniczy w codziennym wychowaniu.

Właściciel budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo do odliczenia wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, mające na celu zmniejszenie zużycia energii, pod warunkiem, że jest właścicielem w momencie odliczenia. Odliczenie jest możliwe do wysokości limitu 53 000 zł na osobę.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług testowania oprogramowania, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0 jako usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegają opodatkowaniu ryczałtowym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Długoterminowy najem garaży murowanych, dzierżawa gruntów pod garaże oraz miejsca parkingowe, klasyfikowane jako PKWiU 68.20.12.0, kwalifikują się do zwolnienia z obowiązku ewidencji sprzedaży za pomocą kas rejestrujących, zgodnie z § 2 ust. 1 w zw. z poz. 29 rozporządzenia Ministra Finansów, jeżeli spełniają warunki dokumentacji fakturowania lub płatności przelewem.

Opłaty 2-4, a także Opłata za sprzątanie lub uzupełnienie paliwa stanowią element wynagrodzenia za usługę najmu pojazdu i podlegają opodatkowaniu VAT; natomiast Opłata 1 związana z mandatem dla organu nie jest elementem wynagrodzenia za najem i nie podlega VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, gdy nabyte towary i usługi nie służą do czynności opodatkowanych, jak w przypadku realizacji zadania służącego zaspokojeniu zbiorowych potrzeb wspólnoty bez prowadzenia działalności gospodarczej.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów służących działalności opodatkowanej, dokonanych przed formalną rejestracją do VAT, o ile zakupy te związane są z przyszłymi czynnościami opodatkowanymi oraz obciążone są prawidłowo dokumentowanym VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na termomodernizację budynku mieszkalnego, gdyż inwestycja służy wyłącznie celom zwolnionym z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Opłaty za ciepło nie zmieniają kwalifikacji czynności jako zwolnionej.