Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w tym zakresie mogą być opodatkowane 5% stawką podatkową IP Box.

Dzierżawa majątku komunalnego przez jednostkę samorządu terytorialnego, w tym kompleksu basenów, jako czynność cywilnoprawna, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Tym samym, jednostka samorządowa może odliczyć podatek VAT z tytułu związanych z tym wydatków inwestycyjnych, pod warunkiem, iż czynność jest związana wyłącznie z czynnościami opodatkowanymi.

Szkolenia z zakresu fizjoterapii, świadczone przez podmioty realizujące programy zbieżne z zasadami doskonalenia zawodowego, w oparciu o przepisy ustawy o zawodzie fizjoterapeuty, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jako usługi kształcenia zawodowego.

Spółka, jako polski podmiot, ma obowiązek pobierać i odprowadzać podatek u źródła od należności wynikających z usług najmu samochodów osobowych, nawet jeśli są one użytkowane wyłącznie za granicą, a najem inicjowany jest przez pracowników; decydujące jest miejsce wystawienia faktury i gospodarcze powiązanie z terytorium RP.

Nieujawnienie kosztów lub przychodów w okresie, w którym miały być zarachowane zgodnie z przepisami rachunkowości, powoduje obowiązek zapłaty ryczałtu od dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych.

Wnioskodawcy, niebędącemu zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i wykonującemu wyłącznie nieodpłatne działania edukacyjne, nie przysługuje prawo obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, wynikający z zakupów dokonanych w celu realizacji projektu edukacyjnego.

Dostawa nieruchomości w postaci działek A i B nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem nie znajduje zastosowania art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Nieruchomości mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, o ile nie doszło do ich ulepszenia w ciągu dwóch lat. Strony zarejestrowane jako podatnicy VAT czynni mogą zrezygnować z tego zwolnienia i opodatkować

Przeznaczenie środków ze sprzedaży nieruchomości na nabycie nowej nieruchomości mieszkalnej spełnia warunki zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli podatnik nie zamieszka w niej stale ani nie zamelduje się na stałe.

Gmina, nie wykorzystując nowych inwestycji do czynności opodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Działalność w ramach zadań publicznoprawnych nie spełnia warunków dla odliczenia podatku.

Ryczałt za nocleg w podróży służbowej krajowej, odbierany poza określonymi godzinami nocnymi, nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, co nakłada na pracodawcę obowiązek poboru zaliczki na PIT.

Działalność polegająca na produkcji silikonowych protez na indywidualne zamówienie spełnia definicję działalności wytwórczej, kwalifikującą się do opodatkowania zryczałtowaną stawką 5,5%, a podatnik ma prawo do korekty wcześniejszych deklaracji podatkowych.

Skorzystanie z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. jest możliwe w odniesieniu do wydatków bezpośrednio związanych z zakupu gruntu pod budowę budynku mieszkalnego. Grunty rolne, częściowo przeznaczone na inne cele niż mieszkalne, oraz grunty z możliwością zabudowy zagrodowej uprawnione są do ulgi tylko w zakresie faktycznej budowy domu mieszkalnego.

Przychody z działalności usługowej w zakresie IT klasyfikowanej jako PKWiU 62.02.30.0 oraz z copywritingu (PKWiU 74.90.20.0) podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie obejmują usług wymienionych w art. 12 ust. 1 pkt 1-4 oraz 6-8 ustawy o ryczałcie.

Działalność X S.A. związana z opracowywaniem nowych lub istotnie ulepszonych rozwiązań technologicznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d tejże ustawy.

Dochody z działalności gospodarczej osiągnięte z realizacji nowej inwestycji, gdzie montaż produktów stanowi integralną część procesu produkcyjnego, mogą korzystać z podatkowego zwolnienia na podstawie decyzji o wsparciu, mimo że montaż wykonywany jest poza określonym terenem wsparcia.

Rozszerzenie działalności gospodarczej fryzjerskiej o usługi kosmetyczne, takie jak piercing i makijaż permanentny, zgodnie z załącznikiem Nr 4 do ustawy, nie wyklucza kontynuowania opodatkowania w formie karty podatkowej, przy zachowaniu wymogów formalnych.

Przychody z odpłatnego zbycia samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego, używanego w działalności gospodarczej, kwalifikują się jako przychody z tej działalności, o ile sprzedaż następuje przed upływem 6 lat od wycofania z działalności, zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej od wydatków udokumentowanych fakturami końcowymi, z zastrzeżeniem, że faktury zaliczkowe nie stanowią podstawy do takich odliczeń.

Usługi projektowania permakulturowego nie spełniają przesłanek do zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 i 29 ustawy; brak spełnienia kryteriów takich jak system oświaty, akredytacja, finansowanie publiczne uniemożliwia zwolnienie.

Przychody z najmu lokalu mieszkalnego, obsługiwanego przez operatora, kwalifikują się jako przychody z najmu niegospodarczego, podlegające ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych na mocy art. 10 ust. 1 pkt 6 oraz art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o PIT.

Przychody z odpłatnego zbycia wirtualnych przedmiotów do gier komputerowych, traktowanych jako prawa majątkowe, są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych stosownie do art. 10 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z pracy najemnej na statkach morskich, eksploatowanych przez przedsiębiorstwo z zarządem w Niemczech, mogą być opodatkowane w Niemczech, a w Polsce stosuje się metodę unikania podwójnego opodatkowania przez wyłączenie z progresją, uwzględniając polsko-niemiecką umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.

W przypadku gdy zakres usług medycznych świadczonych w ramach działalności gospodarczej różni się od wcześniejszych obowiązków pracowniczych, podatnik jest uprawniony do stosowania opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych wobec byłego pracodawcy.

Przychody z powstrzymywania się od działań konkurencyjnych, związane z usługami doradztwa podatkowego, należy opodatkować według stawek ryczałtu właściwych dla usług prawnych, rachunkowo-księgowych i doradztwa podatkowego (PKWiU dział 69), a nie stawką 8,5% dla pozostałych usług profesjonalnych (PKWiU 74.99).