Koszty wdrożenia Oprogramowania, z wyłączeniem kosztów operacyjnych i bieżącego utrzymania, jako usługi związane z jego przystosowaniem, zwiększają wartość początkową WNP, podlegającą amortyzacji podatkowej zgodnie z art. 16g ust. 3 ustawy o CIT; jednocześnie mogą być one zaliczone do kosztów kwalifikowanych inwestycji zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia WNI.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy realizacji zadania finansowanego ze środków unijnych, gdyż związane z tym towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Rekompensaty przyznawane z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 nie stanowią dotacji zwolnionej z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, a zatem nie mogą prowadzić do wyłączenia wydatków z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 16 ust. 1 pkt 58 tej ustawy.

Podatnik uzyskuje nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce od momentu przeniesienia centrum interesów życiowych, co w analizowanym przypadku nastąpiło w październiku 2023 r. Świadczenia dyplomatyczne zwolnione są z opodatkowania, natomiast wynagrodzenie podstawowe podlega proporcjonalnemu odliczeniu. Metoda proporcjonalnego odliczenia stosowana jest w braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Dofinansowanie z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na wyjazdy integracyjne oraz wydarzenia socjalne, organizowane w interesie pracodawcy, nie stanowi przychodu pracowników i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochody osiągnięte z przeniesienia praw majątkowych do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej spełniającej kryteria twórczości oraz systematyczności, mogą podlegać preferencyjnej 5% stawce podatkowej od kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach IP BOX.

Planowane wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na zakup mieszkania, nawet z zamiarem późniejszej darowizny, nie powoduje utraty prawa do zwolnienia podatkowego, o ile zostanie przeznaczone na własne cele mieszkaniowe podatnika.

Usługi konserwacji i restauracji zabytków rozpatrywane w niniejszej sprawie korzystają z przedmiotowo-podmiotowego zwolnienia z VAT, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, nawet po dokonaniu zmiany klasyfikacji PKD, o ile zachowują swój twórczy, indywidualny charakter oraz są wynagradzane w formie honorariów.

Dochody z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej kwalifikują się do opodatkowania stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymagań ustawowych dotyczących wyodrębnienia przychodów i kosztów dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania własne nieopodatkowane na mocy zadań publicznych, nie mogą odzyskać podatku VAT naliczonego z tytułu realizacji projektów, które nie są związane z działalnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mogą obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związaną z wydatkami na modernizację nieruchomości przekazanej nieodpłatnie podmiotowi, który nie działa w centralnym systemie rozliczeń VAT Gminy i nie wykonuje czynności opodatkowanych w jej imieniu.

Wypłata zaliczek na poczet zysku dla komplementariuszy spółki komandytowej nie zobowiązuje spółki do pobrania 19% zryczałtowanego podatku PIT w momencie tej zaliczki, albowiem obowiązek podatkowy przekształca się w zobowiązanie dopiero po ustaleniu podatku CIT zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu nabyć związanych z realizacją zadań publicznych, aplikowanych jedynie do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osoby fizyczne, niewykonujące działań właściwych dla handlu nieruchomościami, traktowana jest jako zarządzanie majątkiem prywatnym, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów przez podatników VAT.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych dotyczących budynków użyteczności publicznej, przy czym prawo to musi być realizowane zgodnie z proporcją określoną zgodnie z parametrami ustawowymi, a nie tylko udziałem kosztów najemcy.

Spłata pożyczek rodzinnych ze środków ze sprzedaży nieruchomości nie uprawnia do ulgi mieszkaniowej, gdyż pożyczki te muszą pochodzić z banku lub SKOK-u, zgodnie z wymogami art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie zarządzania projektami wdrożeniowymi, skategoryzowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu, pod warunkiem, że nie obejmują usług doradztwa związanych z zarządzaniem ani usług związanych z oprogramowaniem.

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania, oznaczonych symbolem PKWiU 62.02.30.0, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtowego według stawki 8,5%, gdyż nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, a spełniają warunki art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku.

Przychody z usług zarządzania projektami informatycznymi oraz wsparcia procesu sprzedaży, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 oraz PKWiU 74.90.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Przychody z najmu nieruchomości, wycofane z działalności gospodarczej i przeniesione do majątku prywatnego, mogą być opodatkowane jako najem prywatny zgodnie z art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a takie przychody nie są sumowane z przychodami z działalności gospodarczej do limitu 2 000 000 euro, przewidzianego dla opodatkowania ryczałtem.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawczynię nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Transakcja podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, przy czym przysługuje zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z możliwością jego zniesienia.

Sprzedaż bezkręgowców egzotycznych i akcesoriów terrarystycznych może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, pod warunkiem że wartość sprzedaży nie przekroczy przewidzianych limitów prawnych, a działalność nie obejmuje czynności wykluczających możliwość zwolnienia.

Brak prawa Miastu do odliczenia podatku VAT od wydatków na inwestycję, jako że infrastruktura wykorzystywana jest wyłącznie do zadań własnych, nie generując przychodów ani opodatkowanej działalności gospodarczej (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

W świetle rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., zaniechanie poboru podatku dochodowego dotyczy wyłącznie umorzenia wierzytelności związanych z kredytem mieszkaniowym przy spełnieniu określonych przesłanek – kredyt zaciągnięty na budowę domu oraz brak wcześniejszego zaniechania z innego kredytu mieszkaniowego.