Gmina, przy prowadzeniu działalności z zakresu infrastruktury wodno-kanalizacyjnej, ma prawo stosować prewspółczynnik metrażowy do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych, gdyż metoda ta lepiej odpowiada specyfice działalności niż standardowy wzór z rozporządzenia.

Opłata recyklingowa pobierana przy sprzedaży toreb stanowi element ceny i powinna być uwzględniana w podstawie opodatkowania VAT, podlegając zasadom ogólnym określonym w art. 29a ustawy o VAT, jako koszt bezpośrednio związany z dostawą towaru.

Wzajemne rozliczenia salda związane z programem lojalnościowym między franczyzodawcą a franczyzobiorcą nie podlegają opodatkowaniu VAT. Sprzedaż towaru po cenie 1 grosz po udzieleniu rabatu stanowi dostawę towarów za wynagrodzeniem, a podstawą opodatkowania jest zapłacona cena po rabacie.

Gmina, jako podatnik VAT, wykazując związek nakładów inwestycyjnych z wykonywaniem czynności opodatkowanych (dzierżawa stadionu), ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych pod warunkiem wykluczenia przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości w postaci działek A i B nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem nie znajduje zastosowania art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Nieruchomości mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, o ile nie doszło do ich ulepszenia w ciągu dwóch lat. Strony zarejestrowane jako podatnicy VAT czynni mogą zrezygnować z tego zwolnienia i opodatkować

Gmina, nie wykorzystując nowych inwestycji do czynności opodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Działalność w ramach zadań publicznoprawnych nie spełnia warunków dla odliczenia podatku.

Udzielenie odpłatnej pożyczki pieniężnej przez podatnika VAT traktowane jest jako odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT; jednakże może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile nie zostanie dokonany wybór opodatkowania przez pożyczkodawcę.

Dzierżawa majątku komunalnego przez jednostkę samorządu terytorialnego, w tym kompleksu basenów, jako czynność cywilnoprawna, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Tym samym, jednostka samorządowa może odliczyć podatek VAT z tytułu związanych z tym wydatków inwestycyjnych, pod warunkiem, iż czynność jest związana wyłącznie z czynnościami opodatkowanymi.

Szkolenia z zakresu fizjoterapii, świadczone przez podmioty realizujące programy zbieżne z zasadami doskonalenia zawodowego, w oparciu o przepisy ustawy o zawodzie fizjoterapeuty, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jako usługi kształcenia zawodowego.

Nieujawnienie kosztów lub przychodów w okresie, w którym miały być zarachowane zgodnie z przepisami rachunkowości, powoduje obowiązek zapłaty ryczałtu od dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych.

Wnioskodawcy, niebędącemu zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i wykonującemu wyłącznie nieodpłatne działania edukacyjne, nie przysługuje prawo obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, wynikający z zakupów dokonanych w celu realizacji projektu edukacyjnego.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawczynię jako osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania te mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, poza profesjonalnym obrotem nieruchomościami.

Przychody z działalności usługowej w zakresie IT klasyfikowanej jako PKWiU 62.02.30.0 oraz z copywritingu (PKWiU 74.90.20.0) podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie obejmują usług wymienionych w art. 12 ust. 1 pkt 1-4 oraz 6-8 ustawy o ryczałcie.

Przeznaczenie przychodów uzyskanych ze sprzedaży udziału w nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej, nawet jeśli nabyty lokal jest tymczasowo wynajmowany, pod warunkiem, że podatnik deklaruje zamiar jego zamieszkania.

Działalność twórcza w zakresie programów komputerowych obejmuje korzystanie i rozporządzanie prawami autorskimi do wszelkich utworów powstających w związku z działaniami w celu tworzenia programów, nie ograniczając się jedynie do kodów źródłowych.

Działalność X S.A. związana z opracowywaniem nowych lub istotnie ulepszonych rozwiązań technologicznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d tejże ustawy.

W świetle art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy CIT, spółka z o.o. nie ma obowiązku rozpoznania przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia, gdyż funkcje nadzorcze rady nadzorczej świadczone przez spółkę matkę, za które płaci ona wynagrodzenie, nie stanowią nieodpłatnego przysporzenia majątkowego dla spółki zależnej.

Dochody organizacji pożytku publicznego przeznaczone na inwestycje w tytuły uczestnictwa funduszy ETF mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, o ile spełniają warunki stricte określone w art. 17 ust. 1 pkt. 6c i ust. 1e ustawy o CIT, natomiast dochody przeznaczone na zapłatę wynagrodzenia za usługi zarządzania portfelem nie kwalifikują się do tego zwolnienia.

W przypadku umowy master franczyzy, wartość początkowa wiedzy przekazanej polskiej spółce franczyzobiorcy powinna zostać ustalona na podstawie ceny jednorazowej opłaty licencyjnej. Zmienne części opłaty uzależnione od przychodów nie mogą być włączone do wartości początkowej, lecz rozliczane jako koszty pośrednie według art. 16g ust. 14 ustawy o CIT.

Otrzymanie faktury VAT wystawionej poza KSeF nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych, a przesłanie faktury ponownie przez KSeF nie wymaga korekty JPK_V7M.

Spółka, jako polski podmiot, ma obowiązek pobierać i odprowadzać podatek u źródła od należności wynikających z usług najmu samochodów osobowych, nawet jeśli są one użytkowane wyłącznie za granicą, a najem inicjowany jest przez pracowników; decydujące jest miejsce wystawienia faktury i gospodarcze powiązanie z terytorium RP.

Przychód z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w drodze działu spadku korzysta ze zwolnienia z opodatkowania, jeśli zachowano rolny charakter nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z tytułu świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowane pod kodem PKWiU 74.90.12.0, nie są objęte wyższymi stawkami ryczałtu, w związku z czym podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Skorzystanie z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. jest możliwe w odniesieniu do wydatków bezpośrednio związanych z zakupu gruntu pod budowę budynku mieszkalnego. Grunty rolne, częściowo przeznaczone na inne cele niż mieszkalne, oraz grunty z możliwością zabudowy zagrodowej uprawnione są do ulgi tylko w zakresie faktycznej budowy domu mieszkalnego.