Gmina, realizując inwestycję w budowę przydomowych oczyszczalni ścieków w ramach zadania własnego z zakresu gospodarki wodno-ściekowej, nie działa jako podatnik VAT; w konsekwencji, brak jest prawa do odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków na nabywane usługi i towary, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Kościelna osoba prawna, sprzedając nieruchomość nabytą w drodze darowizny i bez aktywności handlowej, nie podejmuje czynności opodatkowanej VAT, jako że transakcja nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Czasowy wynajem nieruchomości zakupionej z przychodów uzyskanych ze sprzedaży innej nieruchomości, nie prowadzi do utraty zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile zakup nastąpił w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych.

Dochód z opłat abonamentowych oraz prowizji od transakcji sprzedaży realizowanych przez system stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, uprawniający do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Świadczenie emerytalne z amerykańskiego systemu Social Security, otrzymywane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce zgodnie z art. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA.

Miasto A ma prawo do obniżenia podatku naliczonego poprzez zastosowanie prewspółczynnika, gdyż zakupione dobra służą zarówno działalności gospodarczej, jak i niegospodarczej, uniemożliwiając jednoznaczne przypisanie wydatków.

Podmiot publiczny realizujący zadania własne jednostki samorządu terytorialnego w zakresie niepodlegającym czynnościom opodatkowanym nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów, które służą wykonywaniu takich nieopodatkowanych działań.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadania własne w zakresie edukacji, niezwiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację takich zadań.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku braku właściwej dokumentacji potwierdzającej wyłącznie wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, co wyklucza możliwość odliczenia kosztów innych prac budowlanych.

Organ władzy publicznej realizujący zadania własne, nałożone ustawowo, a które nie są związane z działalnością cywilnoprawną, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, przy braku zastosowania wyłączeń określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik zachowuje prawo do opodatkowania w formie karty podatkowej przy rozszerzeniu działalności o usługi ślusarskie, jeśli obie działalności należą do tej samej grupy usługowej oraz wytwórczo-usługowej, zgodnie z załącznikiem do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gminie A przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z działalnością opodatkowaną, przy czym dla wydatków mieszanych zastosowanie znajdzie prewspółczynnik VAT zgodnie z art. 86 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Jeżeli zakres obowiązków w działalności gospodarczej różni się istotnie od wcześniejszych obowiązków pracowniczych, podatnikowi przysługuje kontynuacja opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym, przy założeniu skuteczności wyboru tej formy i braku ustawowych wyłączeń.

Przychody z tytułu udostępniania oprogramowania w modelu SaaS, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU 63.11.13.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeśli usługi te nie obejmują przetwarzania danych ani doradztwa informatycznego.

Odszkodowanie z tytułu utraconych dochodów w związku z wypadkiem komunikacyjnym podlega zwolnieniu z opodatkowania, gdyż nie odnosi się do szkód majątku związanego z działalnością gospodarczą, lecz wynika z osobistych przeszkód zdrowotnych.

Jednostki samorządu terytorialnego, w zakresie zadań z zakresu administracji rządowej, nie mają prawa odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabyte towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Zadania te wyłączają je z kategorii podatników VAT.

Spółka zagraniczna, zarejestrowana jako podatnik VAT w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli nie dysponuje w Polsce zasobami personalnymi i technicznymi, a zarządzanie odbywa się z siedziby za granicą, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur w ramach KSeF.

Środki uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości muszą zostać faktycznie wydatkowane na nabycie własności do końca trzeciego roku kalendarzowego od sprzedaży, aby skorzystać z ulgi mieszkaniowej, co wyłącza zastosowanie zwolnienia w przypadku braku formalnego przeniesienia własności przed tym terminem.

Skutki podatkowe ugody prowadzącej do zwrotu nienależnych świadczeń z tytułu nieważnej umowy kredytowej nie powodują powstania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym nie podlegają opodatkowaniu.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, co uprawnia gminę do pełnego odliczenia VAT naliczonego od związanych z tym wydatkami, o ile działalność nie obejmuje świadczenia usług na rzecz odbiorców wewnętrznych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego może stanowić przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu, przy czym wobec spełnienia przesłanek z Rozporządzenia Ministra Finansów, możliwe jest zaniechanie poboru podatku od umorzonej kwoty. Zwrot nadpłaty z kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.

Otrzymanie przez pracowników polskiej Spółki darmowych akcji australijskiej spółki w ramach międzynarodowego programu motywacyjnego nie generuje po stronie polskiej Spółki obowiązków płatnika podatku PIT ani obowiązku wystawienia informacji PIT-11, gdyż świadczenia te nie stanowią dochodów ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT.

W przypadku złożenia przez małżonka oświadczenia o opodatkowaniu całości przychodów z najmu majątku wspólnego, możliwe jest zastosowanie podwyższonego limitu 200 000 zł dla ryczałtu 8,5%; drugi małżonek zachowuje limit 100 000 zł dla swojego majątku odrębnego.