Wykazanie w PIT-8C kosztów uzyskania przychodu z pochodnych instrumentów finansowych jest obligatoryjne przy ich realizacji lub zbyciu; nie dotyczy wygaszenia opcji 'out-of-the-money' bez przychodu.

Zawarcie ugody między kredytobiorcą a bankiem, skutkujące zwrotem nadpłaconych rat kredytu hipotecznego oraz odsetek za opóźnienie, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, o ile zwrot dotyczy wpłaconych wcześniej środków, a odsetki spełniają warunki zwolnienia z opodatkowania.

W przypadku nieodpłatnego uzyskania korzyści z umowy o współpracy, dla której brak świadczenia wzajemnego, powstaje przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, a obowiązki rozliczenia przychodów z tytułu odszkodowań uzależnione są od własności ubezpieczanych aktywów.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od przychodu z umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego znajdzie zastosowanie wyłącznie do jednej wybranej inwestycji mieszkaniowej, której realizacja była celem kredytu. Kredyt dotyczący dwóch inwestycji uniemożliwia zaniechanie dla całego umorzenia, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów.

Przychody z tytułu udziału w zyskach ze spółki cichej, uzyskane przez nierezydenta podatkowego, stanowią przychody z kapitałów pieniężnych i podlegają opodatkowaniu w Polsce w formie ryczałtu, z ewentualną możliwością obniżenia stawki zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur otrzymanych przed rejestracją jako czynny podatnik VAT, pod warunkiem wykorzystania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych. Formalna rejestracja jako podatnik VAT czynny determinuje realizację tego prawa.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, nie podejmującą działań gospodarczych, związana z zarządem majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza.

Dochody osiągnięte przez spółkę holdingową z tytułu odpłatnego zbycia udziałów krajowej spółki zależnej mogą być zwolnione z podatku dochodowego, jeżeli wartość aktywów będących nieruchomościami nie przekracza 50% wartości bilansowej wszystkich aktywów spółki zależnej, zgodnie z art. 24o ust. 1 i 3 ustawy o CIT.

Sprzedaż prywatnych przedmiotów kolekcjonerskich posiadających status majątku osobistego, których nabycie i zbycie nie nosi znamion działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli zbycie następuje po okresie pół roku od końca miesiąca nabycia rzeczy.

Działalność polegająca na sprzedaży detalicznej artykułów zoologicznych w modelu dropshipping, gdzie wnioskodawca nabywa i sprzedaje towary we własnym imieniu i na własny rachunek, spełnia kryteria działalności usługowej w zakresie handlu, co umożliwia jej opodatkowanie stawką 3% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Otrzymane odszkodowanie z polis komunikacyjnych, mimo cesji praw na rzecz Kontrahenta, stanowi przychód podatkowy Spółki jako właściciela pojazdów objętych ubezpieczeniem. Natomiast koszty usług zarządzania likwidacją szkód powypadkowych nie podlegają limitowaniu na mocy art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT i mogą być w całości uznane za koszt uzyskania przychodów.

Dla skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, konieczne jest sporządzenie i podpisanie sprawozdania finansowego przez uprawnione osoby zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, co stanowi integralną część procedury wyboru tego opodatkowania.

Przychody z tytułu tantiem uzyskiwane w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej polegającej na tworzeniu utworów muzycznych i słownych, należy klasyfikować jako przychody z działalności gospodarczej, mimo że formalnie pasują one do przychodów z praw majątkowych.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez podatnika, stanowiąca czynność jednorazową i dokonywana z majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako działalność gospodarcza. Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe uprawnia do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Gminie przysługuje prawo odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną, stosując prewspółczynnik oparty na ilości wody i ścieków w transakcjach opodatkowanych i nieopodatkowanych VAT, zgodnie z rzeczywistym użytkowaniem tej infrastruktury.

W sytuacji, gdy jeden z małżonków, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami i to jego działania są związane z transakcją, drugi małżonek nie jest uznawany za podatnika podatku VAT w zakresie sprzedaży części wspólnej nieruchomości. Nie może zatem korzystać z przewidzianego w art. 113 ustawy o VAT zwolnienia.

Planowana sprzedaż działki nr 1 przez Wnioskodawcę i Zainteresowaną podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, a podatek VAT z tej transakcji należy rozliczyć proporcjonalnie przez oboje małżonków, będących współwłaścicielami i podatnikami.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki do prywatnego majątku wspólników jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, pod warunkiem uprzedniego wykorzystania prawodzielności do odliczenia podatku naliczonego. Zwolnieniu od podatku VAT podlegać mogą jedynie te dostawy, gdzie od momentu pierwszego zasiedlenia upłynął okres nie krótszy niż dwa lata.

Działalność usługowa sklasyfikowana jako pozostałe usługi zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0) może być opodatkowana ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, chyba że usługi te obejmują doradztwo związane z zarządzaniem, gdzie zastosowanie ma stawka 15%.

Rozliczenie nakładów poniesionych przez najemcę na nieruchomość, a wskutek umowy sprzedaży uregulowanych przez sprzedającego, stanowi koszt uzyskania przychodu dla wspólników spółki jawnej, który może zostać rozpoznany w momencie uzyskania przychodu z tej sprzedaży jako koszt bezpośrednio z nim związany, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty marketingowe ponoszone w ramach działalności gospodarczej na rzecz związku pracodawców mogą zostać zaklasyfikowane jako koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i nie stanowią składek członkowskich wyłączonych z kosztów, przy właściwym udokumentowaniu i wykazaniu związku z prowadzoną działalnością.

Przychody osiągane z działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki jawnej z małżonkiem mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, gdy dotychczas działalność małżonka samodzielnie była opodatkowana w tej formie.

Zwrot kaucji pobranej na okaziciela za żetony do gry, nie stanowi przychodu ani rozchodu w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, gdyż jest jedynie formą zabezpieczenia niepowiązaną z czynnością opodatkowaną.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólnika nie generuje obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile nie następuje w formie odpłatnego zbycia. Obowiązek podatkowy powstaje jedynie w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości w ciągu 6 lat od jej wycofania z działalności.