Wniesienie przez fundatora akcji do fundacji rodzinnej celem pokrycia funduszu założycielskiego, jako działanie nieodpłatne, nie generuje opodatkowanego przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości i przeznaczony na nabycie oraz wykończenie lokalu mieszkalnego oraz budowę domu dla realizacji własnych celów mieszkaniowych jest zwolniony od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dotacje na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, otrzymane ze środków funduszy ochrony środowiska, są wolne od podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 129a ustawy o PIT.

Gmina, nabywając samochód ratowniczo-gaśniczy przeznaczony wyłącznie dla działalności publicznoprawnej Ochotniczej Straży Pożarnej, nie nabywa prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż samochód nie jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość zastosowania art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Koszty nabycia kryptowalut poniesione za granicą mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodu po zmianie rezydencji na Polskę, pod warunkiem prawidłowego wykazania ich w pierwotnym zeznaniu PIT-38, a nadwyżka kosztów może być przenoszona na kolejne lata. Korekta zeznania jest zasada tylko, gdy istnieją błędy w pierwotnym zeznaniu.

Wartość nabytych rzeczy przy nabyciu w drodze darowizny, gdzie nieruchomość jest obciążona hipoteką, ustala się jako różnicę wartości rynkowej i wartości hipoteki jako ciężaru zmniejszającego czystą wartość nabycia, zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Opłaty przyłączeniowe do sieci energetycznej, choć związane z inwestycją, nie zwiększają wartości początkowej środka trwałego, lecz stanowią koszty bieżącej działalności, ponoszone w celu zapewnienia dostaw energii i odliczane zgodnie z art. 15 ust. 4-4e ustawy o CIT.

Przy ustalaniu kosztów uzyskania przychodów z dobrowolnego umorzenia udziałów nabytych zarówno za wkład pieniężny, jak i niepieniężny, zastosowanie ma odpowiednia interpretacja przepisów ustaw o podatku dochodowym, które różnicują te koszty w zależności od sposobu nabycia, a w przypadku braku możliwości przypisania stosuje się zasadę FIFO.

Leasing gruntu na oznaczony czas, przy spełnieniu warunków art. 17i Ustawy o CIT, wyłącza częściowo przychody i koszty z opłat leasingowych w podstawowym okresie tej umowy. Jednocześnie nie zwalnia z obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W związku z tym, podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością wyboru opodatkowania poprzez rezygnację ze zwolnienia z VAT przez strony transakcji. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Dochody osiągnięte przez podatnika jako podwykonawcy świadczącego usługi dla sił zbrojnych USA stacjonujących na terytorium Polski są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT oraz wynikającą z Umowy między RP a USA definicją wykonawcy kontraktowego.

Dochody z przeniesienia praw majątkowych do oprogramowania mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5% w ramach IP Box, jeżeli działalność polegająca na tworzeniu tych programów jest uznawana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT i spełnia wymogi co do kwalifikacji praw IP.

Działalność gospodarcza polegająca na wytwarzaniu konstrukcji stalowych kwalifikuje się pod stawkę ryczałtu 5,5%, gdy realizowana jest na bazie własnych materiałów. W przypadku wykonania z materiału powierzonego, odpowiednia jest stawka 8,5%, zgodnie z rozdysponowaniem przychodów jako działalność usługowa według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabywanej w drodze spadku, dokonane po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z ustawą z dnia 26 lipca 1991 r., art. 10 ust. 1 pkt 8 i art. 10 ust. 5.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup niezabudowanej działki, planowanej na cele mieszkaniowe, kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe na gruncie art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, umożliwiając uzyskanie zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży tej działki.

Gmina realizująca projekt niezwiązany z czynnościami opodatkowanymi VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nabywane towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do działalności publicznej niepodlegającej opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po ojcu w 2006 r., której spadkodawca był posiadaczem od 1997 r., nie stanowi źródła przychodu podatkowego, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, gdyż nie doszło do nowego nabycia w wyniku działu spadku i minął pięcioletni okres wymagany prawem.

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania wytworzonego przez osoby fizyczne w działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia wymogów wynikających z art. 30ca ustawy o PIT dotyczących wyodrębnienia dochodów oraz kosztów w ramach ewidencji księgowej.

Działalność Wnioskodawcy, opisana w stanie faktycznym, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a koszty wynagrodzeń, materiałów i surowców powiązane z realizacją tej działalności mogą być zaliczone jako koszty kwalifikowane na mocy art. 18d ust. 2 powołanej ustawy.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w ramach przysądzenia egzekucyjnego przed upływem pięciu lat, liczonych od końca roku, w którym dokonano nabycia, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od uprzedniej wspólności majątkowej małżeńskiej.

Przychody z działalności spersonalizowanego linkowania, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, jako przychody z działalności usługowej, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Transakcja sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, co wyłącza ją z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) tejże ustawy.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego według art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż obiekt inwestycyjny wykorzystywany będzie do czynności opodatkowanych VAT w ramach umowy najmu.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, które angażują się w działania zbliżone do czynności profesjonalnych handlowców, podlega opodatkowaniu VAT, jako że sprzedawcy spełniają status podatników VAT (art. 15 ustawy o VAT). Sprzedaż może być opodatkowana nawet przy możliwości zwolnienia, poprzez rezygnację z tego zwolnienia w trybie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.