Osoba fizyczna, która przeniosła stałe miejsce zamieszkania oraz centrum interesów życiowych do innego państwa, podlega w Polsce jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, nawet jeśli formalne związki gospodarcze z Polską pozostają.

Usługi sekurytyzacji wierzytelności, świadczone przez zagranicznego SPV na rzecz polskiej spółki, stanowią usługę finansową zwolnioną z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 Ustawy VAT. Główną podstawą opodatkowania tej transakcji jest wartość dyskonta ustalana przy każdej sprzedaży wierzytelności. Transakcja ta dla celów VAT kwalifikowana jest jako import usług przez polską spółkę.

Otrzymane środki z sekurytyzacji wierzytelności leasingowych jako sprzedaż samej wierzytelności są neutralne podatkowo; jednakże dochód z opłat leasingowych rozpoznaje się w dniu ich wymagalności, a dyskonto związane z transakcją stanowi jednorazowy koszt uzyskania przychodów w chwili sprzedaży transzy.

Pożyczka udzielona spółce komandytowo-akcyjnej przez jej wspólnika nie może korzystać ze zwolnienia z podatku przewidzianego dla spółek kapitałowych w art. 9 pkt 10 lit. i) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. W świetle prawa krajowego, spółka ta traktowana jest jako osobowa, co wyłącza możliwość stosowania przedmiotowego zwolnienia.

Wpłaty otrzymywane za pośrednictwem platform internetowych, mające formę płatności członkowskich lub subskrypcyjnych, nie stanowią darowizn w rozumieniu Kodeksu cywilnego, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn (art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn).

Sprzedaż udziału w działce przez osobę fizyczną, w ramach majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy brak jest działań wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej. Czynności zmierzające do uzyskania decyzji budowlanych, podejmowane przez pełnomocnika nabywcy, nie wpływają na status podatnika VAT sprzedającego.

Czynności świadczone przez lekarza weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, będące konsekwencją decyzji administracyjnej, nie stanowią samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Gmina jako jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do uzyskania zwrotu podatku VAT w związku z realizacją projektu, gdyż zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Kwota zwrócona w wyniku ugody dotyczącej kredytu denominowanego nie stanowi przychodu podatkowego z uwagi na jej zwrotny charakter, co wyklucza obowiązek zapłaty podatku dochodowego.

Umorzenie części kredytu hipotecznego może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego jedynie w zakresie dotyczącej jednej inwestycji mieszkaniowej, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. W przypadku umorzeń dotyczących więcej niż jednej inwestycji, zwolnienie obejmuje tylko jedną wybraną część.

Sprzedaż działek powstałych w wyniku podziału większych nieruchomości gruntowych nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT, a zatem zbywający nie występują w roli podatników.

Przychody uzyskane z działalności pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowane wg PKWiU 74.90.12.0, mogą zostać opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku kolidujących przychodów z innych usług objętych innymi stawkami.

Preferencyjna stawka podatkowa 5% może zostać zastosowana dla dochodów osiągniętych przez podatnika z tytułu sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jakim jest autorskie prawo do oprogramowania, którego wytwarzanie stanowi działalność badawczo-rozwojową, o ile spełnione są wymogi ewidencyjne oraz właściwa alokacja kosztów do wskaźnika Nexus.

Zwrot nienależnie pobranych przez bank świadczeń pieniężnych, wynikający z sądowego stwierdzenia nieważności umowy kredytowej, wraz z odsetkami za opóźnienie, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest wolny od opodatkowania tym podatkiem.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach nr 1 i 2 przez osoby fizyczne, które nie podejmują zorganizowanej działalności handlowej w odniesieniu do tych nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym.

Czynsz najmu nieruchomości ponoszony przez podatnika na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej może być kwalifikowany jako koszt uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania jego związku z osiągnięciem przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który nie posiada stałego miejsca na terytorium Polski, nie jest zobowiązany do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur i zachowuje prawo do odliczenia VAT z faktur nieustrukturyzowanych w przypadku, gdy transakcje są rzeczywiste i merytoryczne przesłanki odliczenia są spełnione.

Pokrycie kosztów udziału pracowników banku w szkoleniu na Majorce oraz w wyjeździe integracyjnym do Włoch nie generuje przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PDOF, co skutkuje brakiem obowiązków płatnika w omawianym zakresie.

Zawarcie umowy o rozdzielności majątkowej i nieodpłatne przeniesienie udziałów w nieruchomościach przez małżonków nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani nieodpłatnego przekazania towarów podlegającego opodatkowaniu VAT oraz nie powoduje obowiązku korekty VAT naliczonego.

Gmina, jako prosument energii odnawialnej, będzie uprawniona do odliczenia podatku VAT związanego z realizacją inwestycji, w części odnoszącej się do montażu instalacji fotowoltaicznej, w zakresie, w jakim wydatki te będą służyły działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, przy czym stosowne przepisy o proporcjonalnym określaniu obniżenia podatku naliczonego mają zastosowanie.

Brak dokumentu potwierdzającego wywóz towarów poza teren UE zgodnego z wymogami art. 41 ust. 6a ustawy o VAT uniemożliwia zastosowanie stawki 0% VAT dla eksportu towarów, mimo spełnienia innych wymogów formalnych i materialnych transakcji.

Środki otrzymane z tytułu odszkodowania za złamanie zakazu konkurencji nie podlegają opodatkowaniu VAT, jako że stanowią rekompensatę za szkody, bez ekwiwalentnego świadczenia wzajemnego, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia ulgi na termomodernizację z dochodu (przychodu) osiągniętego w latach kolejnych, jeżeli wydatek poniesiono wspólnie z małżonkiem na majątek wspólny. Wydatki nieodliczone z powodu niewystarczającego dochodu mogą być przeniesione na kolejne lata, nie dłużej niż w ciągu 6 lat od poniesienia pierwszego wydatku.