Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Wynagrodzenie za licencję użytkownika końcowego (EULA) na korzystanie z oprogramowania nie stanowi należności licencyjnych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu u źródła.

Zamierzona umowa pożyczki zawarta na terytorium RP pomiędzy wnioskodawcą a jego córką korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy, pod warunkiem spełnienia łącznie wszystkich określonych w ustawie przesłanek formalnych.

Wniesienie przez spółkę X do Y aportu w postaci parku handlowego wraz z powiązanymi składnikami materialnymi i niematerialnymi stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa – definiowaną w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT – i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy.

Sprzedaż działki nr A, należącej do Miasta i Gminy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, gdyż działka stanowi teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, co wyklucza możliwość zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanych działek, po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Strony mogą zrezygnować z tego zwolnienia i opodatkować transakcję pod warunkiem złożenia odpowiedniego oświadczenia.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez podejmowania działań charakterystycznych dla działalności handlowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Tym samym, nabywcom nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT przy zakupie tych działek.

Podatnikom świadczącym usługi marketingowe i tłumaczeniowe za pośrednictwem platform internetowych od 1 kwietnia 2026 r. nie przysługuje zwolnienie z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF, o ile posiadają siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce, zgodnie z art. 106ga ust. 1 ustawy VAT.

Sprzedaż działek o numerach ewidencyjnych od 1/1 do 1/10 poprzez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie działa ona jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, co skutkuje uznaniem czynności za niewchodzącą w zakres działalności gospodarczej.

Usługi świadczone przez fundację w ramach organizacji zajęć i obozów sportowych, będące częścią działalności klubu sportowego niezorientowanej na osiąganie zysków, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż są niezbędne do organizacji i uprawiania sportu.

Spółka komandytowa wypłacająca komplementariuszom zaliczki na poczet zysku nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy PIT. Dopiero po zakończeniu roku podatkowego, złożeniu zeznania CIT-8 oraz uchwale o podziale zysku powstaje obowiązek poboru zryczałtowanego podatku PIT, pomniejszonego o podatek CIT.

Przychody z działalności sklasyfikowanej pod PKWiU 63.11.19.0, związanej z zapewnieniem infrastruktury IT, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5% pod warunkiem, że działalność nie obejmuje przetwarzania danych i spełnione są inne wymogi ustawowe. (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a u.z.p.d.)

Podział przez wyodrębnienie, według art. 529 § 1 pkt 5 KSH, nie powoduje powstania przychodu dla spółki przejmującej, jeśli spełnione są przesłanki wyłączenia, tj. przeniesiona zorganizowana część przedsiębiorstwa, wartości składników majątku przyjmowane zgodnie z księgami podatkowymi spółki dzielonej oraz brak przydziału udziałów udziałowcowi spółki dzielonej.

Środki wypłacone przez Gminę po wyrokach sądowych jako zaległe dotacje oświatowe, niewypłacone w terminie, stanowią przychód podlegający opodatkowaniu CIT, a nie dotację zwolnioną z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, z uwagi na ich charakter rekompensacyjny i wypłatę po upływie roku budżetowego.

Środki przekazane po upływie roku budżetowego jako wynik wyroku sądowego nie stanowią zwolnionych z podatku dotacji, lecz podlegają opodatkowaniu CIT jako przychód nabyty w drodze rekompensaty za wcześniejsze niewypłacenie dotacji.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, objęta zakresem podatku od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, jeżeli strony zdecydują się na jej opodatkowanie VAT rezygnując ze zwolnienia.

Przy kalkulacji prewspółczynnika VAT Urzędu na rok 2025 do obrotu należy wliczyć wartość obrotu z tytułu aportu basenu, a uzyskane z tego aportu wynagrodzenie powinno być uwzględnione w dochodach wykonanych urzędu, albowiem aport stanowi regularną część działalności gospodarczej Gminy.

Podatnik, realizujący nieodpłatne działania niepowiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, jako że brak jest związku zakupów towarów i usług z czynnościami generującymi podatek należny.

Otrzymane wynagrodzenie za zrzeczenie się służebności osobistej stanowi przychód z innych źródeł, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 w zw. z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik pozostający w formalnym związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, bez sądowego rozstrzygnięcia rozwodu czy separacji, nie spełnia kryterium 'osoby samotnie wychowującej dziecko' pozwalającego na preferencyjne opodatkowanie na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT.

Przekazanie bydła z działalności rolniczej do majątku prywatnego i jego rozporządzanie w ramach RHD nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w PIT, a przychody z tej działalności mogą korzystać z przepisów dotyczących działalności rolniczej wyłączonej z opodatkowania podatkiem dochodowym, o ile nie przekroczą kwoty zwolnienia.

Wynagrodzenie pośrednika związane z odpłatnym zbyciem nieruchomości jest kosztem odpłatnego zbycia, a nie kosztem uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 6c ustawy o PIT. Natomiast wydatki na ubezpieczenie placu budowy nie stanowią wydatków na cele mieszkaniowe, o których mowa w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT.

Poniesienie wydatków na spłatę kredytu hipotecznego oraz zadatek uzyskany ze zbycia majątku mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe, co umożliwia zastosowanie ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, z zastrzeżeniem, że dodatkowe wydatki przekraczające zadatek nie spełniają przesłanek do zwolnienia.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu inwestycji w infrastrukturę rekreacyjną, z uwagi na brak związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi.