Dochody z przeniesienia autorskich praw do tworzonego oprogramowania kwalifikują się do opodatkowania stawką 5% IP Box, gdy spełnione są kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzona jest odpowiednia ewidencja, spełniająca wymogi art. 30ca ustawy o PIT.

Podział spółki przez wyodrębnienie Pionu A do Spółki Przejmującej oraz pozostawienie Pionu B w Spółce Dzielonej, spełniając warunki wyodrębnienia jako zorganizowane części przedsiębiorstwa (ZCP), nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem CIT.

Uniwersytetowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z projektem realizowanym w ramach programu LIFE, gdyż brak związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi VAT wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr A, B i C, prowadzona przez osobę fizyczną w kontekście zarządzania majątkiem osobistym, nie stanowi działalności gospodarczej, tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Wniesienie przez Gminę Inwestycji 1-5 do spółki w formie aportu stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) jako odpłatna dostawa towarów, z wyłączeniem możliwości zwolnienia od tego podatku.

Zawarcie ugody pozasądowej z bankiem, obejmującej potrącenie wzajemnych wierzytelności i zwrot własnych środków, jest podatkowo neutralne dla Wnioskodawcy i nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową jest uprawniony, każdorazowo po skorzystaniu z ulgi na innowacyjnych pracowników, do pomniejszenia wartości Aktywa B+R o kwotę odliczenia, zgodnie z art. 18d ust. 8 i art. 18db ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Świadczenie uzyskane na podstawie pozasądowej ugody nie stanowi odszkodowania wolnego od podatku dochodowego. Zwolnienie na mocy art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT nie obejmuje odszkodowań wynikających z umów lub ugód pozasądowych. Świadczenie to jest przychodem z innych źródeł, podlegającym opodatkowaniu.

Wnioskodawczyni ma prawo do ponownego skorzystania ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy począwszy od stycznia 2023 roku. Jednocześnie brak jest podstaw do wystawienia zerowych faktur korygujących za 2021 i 2022 rok, gdyż pierwotnie wystawione faktury dokumentują rzeczywiste transakcje.

Czynności związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, realizowane przez Gminę, nie stanowią usług podlegających opodatkowaniu VAT, a zatem wpłaty mieszkańców i dofinansowania nie są objęte VAT, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od zaangażowanych wydatków.

Wypłaty z pracowniczego programu emerytalnego (II filar) działającego w Szwajcarii, otrzymywane przez polskiego rezydenta podatkowego, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego, jeżeli program spełnia definicję z art. 21 ust. 33 ustawy o PIT, a wypłata zabezpiecza emerytalne utrzymanie.

Obowiązek ewidencjonowania wpłat na kasie rejestrującej powstaje z chwilą uznania płatności na rachunku podatnika, gdy wpłaty dokonywane są z góry na poczet wyraźnie określonych usług medycznych, nawet jeżeli usługa może być odwołana.

Otrzymanie przez Gminę darowizny pieniężnej, w zamian za działania promocyjne wynikające z zawartej umowy, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podział spółki przez wydzielenie, powodujący podwyższenie kapitału zakładowego spółki przejmującej, nie stanowi zmiany umowy spółki i nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych.

Straty z tytułu likwidacji lub sprzedaży nie w pełni amortyzowanych środków trwałych związanych z produkcją nierentownych grup produktów, które nie wynikają z zmiany rodzaju działalności, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów działalności pozastrefowej opodatkowanej na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT.

Dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu stawką 5%, o ile działalność ta spełnia kryteria twórcze i systematyczne, a podatnik prowadzi szczegółową ewidencję rachunkową, pozwalającą ustalić dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Opłata Operacyjna stosowana do wyrównania rentowności między podmiotami powiązanymi stanowi korektę cen transferowych zgodnie z art. 11e ustawy o CIT, nie podlegającą opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w Polsce.

Dochody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na Ukrainie przez polskiego rezydenta gospodarczego są opodatkowane na Ukrainie, ale wpływają na ustalenie stopy podatkowej w Polsce, będąc uwzględnionymi przy obliczeniu stopy procentowej na potrzeby opodatkowania dochodów w Polsce.

Przychód z wykupu obligacji przez emitenta należy rozpoznać w całości jako przychód kapitałowy, nie ograniczając go wyłącznie do dyskonta lub odsetek.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, jeśli spełniają one wymogi działalności badawczo-rozwojowej oraz są stosownie ewidencjonowane zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody uzyskane z działalności usługowej sklasyfikowanej jako „usługi pośrednictwa komercyjnego”, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile spełniają warunki art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku.

Gmina, realizując budowę przydomowych oczyszczalni ścieków dla mieszkańców, nie działa w charakterze podatnika VAT, gdyż działalność ta nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu. Wpłaty mieszkańców nie podlegają VAT, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT związanego z tą inwestycją.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na udostępnianiu miejsca reklamowego w Internecie, sklasyfikowane jako PKWiU 63.11.2, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, o ile usługi te nie są objęte inną stawką lub wyłączone z opodatkowania na podstawie art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.