Gmina (...) ma prawo do stosowania prewspółczynnika ilościowego przy rozliczaniu wydatków na działalność wodno-kanalizacyjną w celu określenia kwoty podatku VAT do odliczenia. Prewspółczynnik ten lepiej odzwierciedla specyfikę działalności opodatkowanej i nieopodatkowanej prowadzonej przez Gminę, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych przy wypłacie zaliczek na poczet zysku komplementariuszowi w trakcie roku podatkowego, gdy brak jest pełnej wiedzy o wysokości należnego podatku CIT na koniec roku (art. 41 ust. 4e w związku z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT).

Wydatki ponoszone na najem części lokalu mieszkalnego będącego wyłączną własnością małżonki, z którą podatnik ma rozdzielność majątkową, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli są wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Diamenty i inne należności wypłacane z tytułu podróży osoby niebędącej pracownikiem, poniesione w celu osiągnięcia przychodów i niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów, mogą być zwolnione od opodatkowania w granicach określonych w przepisach dotyczących podróży służbowej (art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PDOF).

Przychody z działalności usługowej w zakresie zarządzania rozwojem produktów cyfrowych, które nie obejmuje usług programistycznych ani doradztwa zarządczego, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile aktywność ta mieści się w kategorii PKWiU 70.22.20.0.

Techniczna czynność wpłaty utargów spółki komandytowej na osobisty rachunek zstępnego wspólnika, a następnie ich niezwłocznego przekazywania na rachunek spółki, nie stanowi czynności cywilnoprawnej podlegającej opodatkowaniu PCC, gdyż nie spełnia kryteriów umów wymienionych w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Jednostka budżetowa, której roczna wartość sprzedaży z tytułu najmu nie przekracza limitu określonego przepisami, a która nie prowadzi działalności wykluczającej z zakresu omawianego zwolnienia, posiada prawo do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży niezabudowanej nieruchomości między podmiotami nie będącymi podatnikami VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 2%, z uwagi na brak opodatkowania tej transakcji podatkiem od towarów i usług.

Usługi ubezpieczeniowe i brokerskie nabywane przez Wnioskodawcę w rozumieniu art. 21 ust. 1 ustawy o CIT nie stanowią świadczeń o podobnym charakterze do wskazanych tamże usług, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła, co wyklucza obowiązki płatnika po stronie Wnioskodawcy.

Gmina, jako prosument energii odnawialnej, prowadząc działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży wyprodukowanej energii elektrycznej, ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z instalacją fotowoltaiczną, pod warunkiem stosowania odpowiedniego prewspółczynnika określonego w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Zastosowanie zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT wymaga bezpośredniego zawarcia umowy z siłami zbrojnymi USA przez wykonawcę kontraktowego. Pracownicy takich kontraktowych wykonawców nie korzystają z omawianego zwolnienia podatkowego, jeśli umowy nie są zawierane bezpośrednio z siłami zbrojnymi USA.

Sprzedaż działek nr 1 i 2, w kontekście przedstawionego zdarzenia przyszłego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że czynność ta realizowana jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Dochody z przeniesienia autorskich praw do tworzonego oprogramowania kwalifikują się do opodatkowania stawką 5% IP Box, gdy spełnione są kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzona jest odpowiednia ewidencja, spełniająca wymogi art. 30ca ustawy o PIT.

Podział spółki przez wyodrębnienie Pionu A do Spółki Przejmującej oraz pozostawienie Pionu B w Spółce Dzielonej, spełniając warunki wyodrębnienia jako zorganizowane części przedsiębiorstwa (ZCP), nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem CIT.

Uniwersytetowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z projektem realizowanym w ramach programu LIFE, gdyż brak związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi VAT wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr A, B i C, prowadzona przez osobę fizyczną w kontekście zarządzania majątkiem osobistym, nie stanowi działalności gospodarczej, tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Wniesienie przez Gminę Inwestycji 1-5 do spółki w formie aportu stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) jako odpłatna dostawa towarów, z wyłączeniem możliwości zwolnienia od tego podatku.

Zawarcie ugody pozasądowej z bankiem, obejmującej potrącenie wzajemnych wierzytelności i zwrot własnych środków, jest podatkowo neutralne dla Wnioskodawcy i nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie uzyskane na podstawie pozasądowej ugody nie stanowi odszkodowania wolnego od podatku dochodowego. Zwolnienie na mocy art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT nie obejmuje odszkodowań wynikających z umów lub ugód pozasądowych. Świadczenie to jest przychodem z innych źródeł, podlegającym opodatkowaniu.

Wnioskodawczyni ma prawo do ponownego skorzystania ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy począwszy od stycznia 2023 roku. Jednocześnie brak jest podstaw do wystawienia zerowych faktur korygujących za 2021 i 2022 rok, gdyż pierwotnie wystawione faktury dokumentują rzeczywiste transakcje.

Czynności związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, realizowane przez Gminę, nie stanowią usług podlegających opodatkowaniu VAT, a zatem wpłaty mieszkańców i dofinansowania nie są objęte VAT, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od zaangażowanych wydatków.

Podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową jest uprawniony, każdorazowo po skorzystaniu z ulgi na innowacyjnych pracowników, do pomniejszenia wartości Aktywa B+R o kwotę odliczenia, zgodnie z art. 18d ust. 8 i art. 18db ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego przez podatnika prowadzącego działalność badawczo-rozwojową mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli działalność spełnia wymogi systematyczności i twórczości oraz jeżeli zostanie w sposób prawidłowy ustalony wskaźnik Nexus.

Sprzedaż nieruchomości niepodjętych w celach zarobkowych przez podmiot nieprowadzący działalności handlowej bądź deweloperskiej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku VAT, realizowana w warunkach majątku osobistego (nieprzedsiębiorczego), nie podlega opodatkowaniu VAT, nawet wtedy, gdy nabycie nieruchomości poprzedzone jest działaniami uatrakcyjniającymi podejmowanymi przez kupującego jako pełnomocnika