Czynsz najmu nieruchomości płacony przez spółkę z o.o. od wspólników i ich teściów w warunkach rynkowych, potrzebny do prowadzenia działalności gospodarczej, nie jest ukrytym zyskiem w świetle art. 28m ust. 3 w zw. z ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Wydatki na operację i wizyty lekarskie nie są uznawane za koszty rehabilitacyjne uprawniające do odliczeń podatkowych w ramach ulgi rehabilitacyjnej, natomiast wydatki na zabiegi rehabilitacyjne oraz leki mogą być odliczane, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Archiwizowanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej jest zgodne z przepisami ustawy o CIT, jeżeli zapewniona jest ich autentyczność, integralność, czytelność oraz dostępność dla organów podatkowych, co nie stoi na przeszkodzie zaliczeniu takich dokumentów do kosztów uzyskania przychodów.

Zwrot kapitału udzielonego na podstawie umowy pożyczki partycypacyjnej nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, a Wynagrodzenie uzależnione od zysku kwalifikuje się jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania, prowadzona w sposób twórczy, systematyczny i zwiększający zasoby wiedzy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniając do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie generuje przychodu pracownika, a więc nie powoduje obowiązku podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, gdyż nie stanowi nieodpłatnego świadczenia przynoszącego wymierną korzyść finansową pracownikowi.

Wydatki eksploatacyjne ponoszone przez Spółkę flotową, której pojazdy używane są wyłącznie do działalności gospodarczej i są objęte szczegółową ewidencją opartą na aplikacji flotowej, mogą być w pełni zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z przepisami art. 16 ust. 1 pkt 51 i art. 86a ust. 4 ustawy o VAT.

W przypadku unieważnienia umowy kredytowej hipoteka nie stanowi ciężaru pomniejszającego podstawę opodatkowania w podatku od spadków i darowizn. Ponadto, spłata zadłużenia solidarnie przez jednego współkredytobiorcę nie pomniejsza podstawy opodatkowania darowizny udziału w nieruchomości.

Umowa nieoprocentowanej pożyczki między siostrami, pomimo pochodzenia środków z majątku wspólnego Pożyczkodawcy, korzysta ze zwolnienia od PCC, po spełnieniu formalnych warunków dokumentacyjnych i terminowych określonych w art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy o PCC.

Spółka nabywająca wierzytelności rozpozna przychód podatkowy w momencie otrzymania spłaty wierzytelności. Koszty nabycia tych wierzytelności stanowią koszty uzyskania przychodów, rozliczane proporcjonalnie do uzyskanej częściowej spłaty.

Archiwizacja i przechowywanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej jest zgodne z ustawą o CIT, pod warunkiem spełnienia wymogów zapewniających autentyczność, integralność i czytelność dokumentów. Tak przechowywane dokumenty mogą stanowić podstawę zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów.

Dofinansowanie wycieczek integracyjnych ze środków ZFŚS nie stanowi nieodpłatnego świadczenia skutkującego powstaniem przychodu podatkowego dla pracowników ani emerytów, gdy wydatek ten leży w interesie pracodawcy i ma na celu integrację oraz poprawę atmosfery w pracy.

Odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego, będącego wcześniej środkiem trwałym w działalności gospodarczej, dokonane po upływie pięciu lat od jego nabycia, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Ustanowienie odrębnej własności i przeniesienie własności lokalu w 2026 r. stanowi nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, skutkujące obowiązkiem podatkowym przy sprzedaży dokonanej przed 2027 r. jako nabycie dokonane po pięciu latach od rzeczywistego objęcia własności.

Dopuszczalne jest archiwizowanie i przechowywanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej, pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności, integralności oraz czytelności, co pozwala na zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki na artykuły spożywcze i higieniczne nabywane przez spółkę dla celów operacyjnych oraz poprawy warunków pracy stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile nie są przeznaczone na reprezentację.

Udostępnianie artykułów spożywczych i higienicznych przez pracodawcę w biurze pracownikom oraz współpracownikom B2B nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, jeżeli brak jest możliwości zindywidualizowania świadczenia oraz przypisania mu konkretnej wartości na gruncie art. 11 ust. 1 ustawy o PIT.

Kwota wypłacona w ugodzie jako częściowy zwrot nadpłaty kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych i tym samym nie podlega opodatkowaniu.

Podatnik ma prawo obniżyć podstawę obliczenia daniny solidarnościowej o straty poniesione z tego samego źródła dochodów i wcześniejsze odliczone w deklaracji podatkowej, zgodnie z art. 30h ust. 2 i art. 9 ust. 3 ustawy o PIT.

Koszty paliwa/energii elektrycznej do jazd prywatnych finansowane przez pracodawcę, również w okresach dłuższej nieobecności pracownika, mieszczą się w zryczałtowanym przychodzie z art. 12 ust. 2a ustawy o PIT, nie powodując obowiązku ustalania dodatkowego przychodu.

Przychody z sezonowego i nieregularnego najmu jednego domku letniskowego, stanowiącego składnik majątku prywatnego, uzyskiwane bez form organizacyjnych działalności gospodarczej, kwalifikują się jako dochody z najmu prywatnego według art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na inwestycję kanalizacyjną niezasadną prawnie na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż inwestycja nie wiąże się z czynnościami opodatkowanymi.

Świadczone usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego finansowane w co najmniej 70% z funduszy publicznych podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów z 2013 roku, co wyłącza je z limitu obrotu dla zwolnienia podmiotowego wskazanego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.