Momentem uznania poniesionych wydatków za koszty kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną w postaci zwolnienia podatkowego jest moment faktycznej zapłaty zgodnie z metodą kasową, za wyjątkiem zaliczek, które stają się kosztami kwalifikowanymi po uiszczeniu całkowitej ceny zakupu środków trwałych.

Wynagrodzenie z odpłatnego przeniesienia udziałów w spółce przekształconej na rzecz tej spółki w celu ich dobrowolnego umorzenia stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (art. 17 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT), a koszt uzyskania przychodu wyznacza bilansowa wartość majątku spółki przekształcanej, równa udziałom przekształceniowym.

Podatnik estońskiego CIT musi spełniać warunek zatrudniania co najmniej trzech osób na pełnych etatach przez 300 dni roku podatkowego, co oznacza, że sumaryczne łączenie etatodni nie jest dopuszczalne.

Przystąpienie nowego wspólnika do spółki jawnej oraz uzyskanie prawa do udziału w jej zyskach i stratach na skutek czynności korporacyjnych nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn oraz nie wymaga zgłoszenia SD-Z2.

Nagrody przyznane w konkursie organizowanym przez spółkę dla jej pracowników i pracowników tymczasowych stanowią przychód z tytułu wygranej w konkursie, opodatkowany 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT, nie zaś przychód ze stosunku pracy.

W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia pojazdu typu ambulans przeznaczonego do działalności leczniczej, podmiot nabywający ten pojazd celem jego dalszej odsprzedaży podmiotom leczniczym jest zwolniony z obowiązku zapłaty akcyzy, o ile spełnione są wszystkie warunki przewidziane w art. 110a ustawy o podatku akcyzowym.

Fundacja rodzinna jest podatnikiem 15% CIT od wypłaconych świadczeń, obowiązana do pokrywania podatku z własnych środków. Przychody ze sprzedaży jednostek ETF i ETP są zwolnione z CIT. Działalność inwestycyjna fundacji jest dozwolona pod warunkiem zgodności z art. 5 Ustawy o fundacji rodzinnej.

Działalność „X Spółka Komandytowa” w postaci prac rozwojowych spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, umożliwiając uzyskanie ulgi B+R. Prace te charakteryzują się innowacyjnością, twórczością i są prowadzone systematycznie, co prowadzi do zwiększenia zasobów wiedzy.

Przychód ze zbycia nieruchomości stanowiącej środek trwały w działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu jako przychód z tej działalności, niezależnie od upływu pięciu lat od nabycia.

Zwolnieniem podatkowym, określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, objęta jest spłata całości kredytu hipotecznego, w tym odsetek, przez dłużnika solidarnego, nawet jeśli jest współwłaścicielem lokalu. Warunkiem jest przeznaczenie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na cele mieszkaniowe w terminie określonym w ustawie.

Wygaśnięcie decyzji o wsparciu nie skutkuje możliwością uznania kosztów działalności zwolnionej za koszty uzyskania przychodów działalności opodatkowanej. Koszty poniesione w ramach działalności zwolnionej nie mogą być uwzględnione po wygaśnięciu decyzji jako koszty podatkowe działalności opodatkowanej, nawet jeśli podatnik nie uzyskał pomocy publicznej.

Brak spełnienia wszystkich warunków z art. 12 ust. 4 pkt 12 u.p.d.o.p., w tym braku wcześniejszych restrukturyzacji, prowadzi do obowiązku rozpoznania przychodu podatkowego przy podziale spółki poprzez wydzielenie, pomimo twierdzeń o niezgodności tego wymogu z Dyrektywą 133.

Osoba fizyczna, która pomimo wykonywania działalności gospodarczej w Niemczech posiada centrum interesów życiowych w Polsce, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości dochodów. Przychody z niemieckiego zakładu podlegają tam opodatkowaniu zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania. Możliwe jest stosowanie w Polsce ryczałtu 8,5% od przychodów ewidencjonowanych.

Koszty poniesione na najem lokalu i opłaty za media nie mogą być uwzględnione w kalkulacji wskaźnika nexus jako koszty bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową prowadzącą do wytworzenia kwalifikowanego IP; są one obciążeniami związanymi z nieruchomościami.

Podział spółki przez wydzielenie jej działalności na dwie zorganizowane części przedsiębiorstwa stanowi operację neutralną podatkowo wobec wspólników, jeśli przenoszony majątek oraz majątek pozostający spełniają kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co umożliwia odroczenie opodatkowania do momentu późniejszego zbycia udziałów, zgodnie z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT.

Moment rozpoznania poniesionych wydatków na nowe inwestycje jako kosztów kwalifikowanych do zwolnienia podatkowego w PDOF, zgodnie z przepisami, powinien być oparty na metodyce kasowej, z zastrzeżeniem uznania zaliczek dopiero po uiszczeniu pełnej ceny wynikającej z zobowiązań umownych.

Lekarz prowadzący działalność gospodarczą po zakończeniu umowy o pracę jako rezydent może wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jeśli zakres czynności nie jest tożsamy z zadaniami wykonywanymi u tego samego pracodawcy na mocy umowy o pracę, niezależnie od wspólności podmiotu.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na pokrycie spłaty w ramach podziału majątku wspólnego małżeńskiego, nawet poprzez kompensatę roszczeń, może być uznane za wydatek na własne cele mieszkaniowe, jeżeli powoduje nabycie lokalu na wyłączność podatnika, co uprawnia do zastosowania zwolnienia z opodatkowania dochodów zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

Podatnik, dokonując odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu zarówno koszt nabycia poniesiony przez spadkodawcę, jak i koszty spłaconych długów spadkowych, w tym zadłużenia hipotecznego, w części odpowiadającej udziałowi przypadającemu mu w spadku, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Fundacja, przy ustalaniu statusu małego podatnika dla celów CIT, powinna uwzględniać wyłącznie przychody ze sprzedaży. Przychody z darowizn, wpłat 1,5% podatku oraz dotacje niebędące wynagrodzeniem za świadczenie wzajemne nie są uwzględniane w limicie dla "małego podatnika".

Podejmowane przez Wnioskodawcę działania w zakresie tworzenia nowych rozwiązań produkcyjnych stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, upoważniającą do skorzystania z ulgi B+R, pod warunkiem spełniania kryteriów twórczości, systematyczności planowania i zwiększania zasobów wiedzy.

Dla celów stosowania ulgi na innowacyjnych pracowników, spółka powinna kwalifikować pracowników realizujących prace B+R na poziomie co najmniej 50% ogólnego czasu pracy, co pozwala na odliczenie zaliczek na PIT z zastosowaniem stawki CIT wynoszącej 19%, bez względu na opodatkowanie w reżimie IP Box."

Zwolnienie z podatku akcyzowego przewidziane w art. 110a ustawy o podatku akcyzowym przysługuje w przypadku nabycia ambulansu spełniającego normy techniczne i przeznaczonego do działalności leczniczej, niezależnie od statusu pierwotnego nabywcy. Przeznaczenie do użytkowania przez podmiot leczniczy jest warunkiem decydującym dla zastosowania zwolnienia.

Przystąpienie nowych wspólników do spółki jawnej na zasadach korporacyjnych oraz wniesienie przez nich wkładów pieniężnych nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn, gdyż czynność ta nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem.