Dopuszczenie do stosowania stawki 0% VAT w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów jest zasadne, gdy dokumenty wymienione w art. 42 ust. 11 ustawy o VAT w sposób wystarczający dowodzą realizację takiej dostawy, mimo braku pełnej dokumentacji przewozowej przewidzianej w art. 42 ust. 3 ustawy.

Sprzedaż egzekucyjna budynku położonego na działce przez komornika, mimo niepełnego ukończenia budowy, jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ dłużnik – spółka z o.o., nabyła tę nieruchomość jako składnik majątku przedsiębiorstwa w celach działalności gospodarczej.

Udzielanie nieodpłatnej pomocy prawnej w ramach systemu organizowanego przez Powiat nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT. Wynagrodzenie z tego tytułu nie wymaga dokumentowania fakturami VAT.

Otrzymywanie dokumentów sprzedaży od kontrahenta wykreślonego z rejestru VAT, które nie zawierają naliczonego podatku VAT, wyklucza możliwość odliczenia tego podatku zgodnie z art. 86 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zwolnienia z tego podatku. Dla celów odliczenia podatku VAT naliczonego z wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną, bardziej odpowiedni jest pre-współczynnik metrażowy, niż proporcja wynikająca

Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację inwestycji służącej wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu, które zaspokajają potrzeby mieszkańców i nie są wykonywane w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż lokali mieszkalnych przez osobę fizyczną, która w związku z tym faktem świadomie podejmuje działania zmierzające do podniesienia wartości nieruchomości i dokonuje jej formalnego wyodrębnienia, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) w myśl art. 15 ust. 1 i 2 ustawy VAT.

Organ podatkowy uznaje, że jeśli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, gmina jako jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału wynoszącego ½ części w prawie własności zabudowanej działki, powstałej z podziału ewidencyjnego, na rzecz spółki, spełnia warunki do zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na wcześniejsze zasiedlenie i brak ulepszeń o wartości przekraczającej 30% wartości początkowej.

Umorzone kwoty wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego stanowią przychód podlegający opodatkowaniu, jednakże są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., pod warunkiem spełnienia określonych warunków dotyczących charakteru kredytu.

W wydatkach uznanych za podatkowe koszty uzyskania przychodów, dokonanie płatności na rachunek niewidniejący w wykazie VAT, nawet przy późniejszej korekcie płatności, skutkuje możliwością zaliczenia takich kosztów dopiero po sanacji, czyli w dacie prawidłowej płatności.

Sprzedaż ambulansu odbywająca się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku akcyzowego na terenie Polski. Podmiot leczniczy dokonujący przemieszczenia na terytorium kraju jest odpowiedzialny za rozliczenie akcyzy związanej z wewnątrzwspólnotowym nabyciem.

Przeniesienie przedsiębiorstwa spółki jawnej na rzecz wspólnika większościowego oraz przekazanie środków pieniężnych wspólnikowi mniejszościowemu, dokonane w trybie innym niż likwidacja, jest neutralne podatkowo i nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Działalność wykraczająca poza teren Specjalnej Strefy Ekonomicznej, choć związana z procesem produkcyjnym, nie może być uznana za działalność pomocniczą objętą zwolnieniem z CIT, gdyż warunkiem ulgi jest prowadzenie działalności gospodarczej na terenie strefy określonym w zezwoleniu.

Nadpłacone składki na ubezpieczenia społeczne zwracane przez płatnika z tytułu umowy zlecenia stanowią przychód z działalności wykonywanej osobiście; Spółka winna wykazać je w PIT-11 według źródła i pobrać zaliczki, uwzględniając 20% koszty uzyskania przychodu zgodnie z ustawą o PIT.

Finansowanie składek na indywidualne polisy ubezpieczeniowe przez spółkę generuje przychód ubezpieczonych z tytułu części ochronnej w momencie zapłaty składki, przy czym część inwestycyjna jest opodatkowana dopiero przy realizacji świadczeń z polisy.

Koszty operacyjne oraz odpisy amortyzacyjne, poniesione przed i po uzyskaniu przychodów z inwestycji lecz przed jej zakończeniem, winny być przypisane do wyniku opodatkowanego, zgodnie z art. 7 i 15 ustawy o CIT, zanim podatnik uzyska prawo do zwolnienia dochodów.

Projekt elektrowni odnawialnej stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, zgodnie z art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, co wyłącza konieczność uwzględniania kosztów finansowania dłużnego przy obliczaniu nadwyżki, na mocy art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

Działalność spółki stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, spełnia kryteria twórczości, systematyczności oraz zwiększa zasoby wiedzy, umożliwiając skorzystanie z ulgi B+R.

Prace prowadzone przez „X Spółka Komandytowa” stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, kwalifikowaną jako działalność twórcza, systematyczna oraz zwiększająca zasoby wiedzy, co uprawnia do ulgi B+R. Prace te wykraczają poza zmiany rutynowe bądź okresowe, wnosząc innowacyjne rozwiązania technologiczne.

Prace prowadzone przez Wnioskodawcę, obejmujące tworzenie nowych rozwiązań informatycznych i technologicznych, kwalifikują się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z przepisami ustawy o CIT, co uzasadnia uprawnienie do ulgi B+R.

Przychody z usług montażu płytek ceramicznych na statkach nie kwalifikują się jako roboty budowlane i podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, nie 5,5%, gdyż statki nie spełniają definicji obiektu budowlanego w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczenia pochodzące z polis ubezpieczeniowych oraz dobrowolnych funduszy emerytalno-ubezpieczeniowych, w których dochodzi do wskazania uposażonych beneficjentów, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy, niezależnie od miejsca zawarcia umowy ubezpieczeniowej, jeśli zostały wypłacone w związku z ochroną ubezpieczeniową dotyczącą śmierci

Przychody z tytułu świadczenia usług wsparcia technicznego i utrzymania systemów informatycznych, nieobejmujących doradztwa lub działalności programistycznej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% na mocy art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych, zgodnie z PKWiU 62.02, w sytuacji gdy usługi te nie mogą być uznane za związane z doradztwem.