Czynności prowadzone przez Specjalistów B+R, jak wskazane w opisie, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, i tym samym kwalifikują się do odliczenia kosztów w ramach ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Przekazanie przez gminę aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do spółki komunalnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Wniesienie to jest opodatkowaną VAT odpłatną dostawą towarów, uprawniającą gminę do odliczenia podatku naliczonego.

Zwrot kosztów związanych z adaptacją przedmiotu najmu, dokonywany przez najemcę na rzecz wynajmującego, stanowi wynagrodzenie z tytułu odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika sądowego, w sytuacji braku możliwości uzyskania niezbędnych informacji od dłużnika, podlega opodatkowaniu VAT, gdy warunki zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9-10a ustawy o VAT nie są spełnione.

Przeniesienie kosztów kart Multisport na współpracowników, zleceniobiorców oraz osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą stanowi odpłatne świadczenie usług, rodzące obowiązek rozliczenia podatku VAT. Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, o ile świadczenia te są opodatkowane.

Dostawa towarów w modelu dropshipping dokonywana na rzecz Klienta, będącego importerem na terenie UE, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce ani w innym państwie członkowskim UE, lecz w państwie trzecim jako miejsce rozpoczęcia wysyłki, a Wnioskodawca nie jest zobowiązany do stosowania kas fiskalnych.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki nie jest transakcją zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT; gmina zachowuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego.

Przychody ze sprzedaży udziału w lokalu nabytego do majątku osobistego podlegają opodatkowaniu jako przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości, zaś przychody ze sprzedaży udziału wykorzystywanego w działalności żony będą podlegały opodatkowaniu w ramach przychodów z działalności gospodarczej.

Gmina ma prawo do zastosowania prewspółczynnika przy odliczaniu podatku VAT naliczonego za zakupy związane zarówno z działalnością opodatkowaną, jak i niepodlegającą opodatkowaniu, na podstawie proporcji wody dostarczonej do odbiorców zewnętrznych w całkowitej dostarczonej ilości, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Dochody przeznaczone na utrzymanie nieruchomości wynajmowanej odpłatnie nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, nawet jeśli są związane z działalnością kulturalną beneficjenta najmu, ponieważ stanowią działalność gospodarczą.

Darowizna przedsiębiorstwa dokonana przez matkę na rzecz syna, w formie aktu notarialnego, korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn i nie powoduje powstania przychodu po stronie obdarowanego zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi społecznej pomocy świadczone przez Gminę X, choć związane z działalnością gospodarczą w świetle art. 15 ustawy o VAT, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 22 ustawy, realizując cele pomocy społecznej poprzez Centrum Usług Społecznych.

Przychód z kompleksowej sprzedaży usług serwisowych i blacharskich oraz doposażenia pojazdów, w ramach których element towarowy (części samochodowe) jest podrzędny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od sprzedaży detalicznej, gdyż stanowią one świadczenia usługowe o nadrzędnym charakterze względem towarów.

Przychody ze sprzedaży Białych Certyfikatów nie kwalifikują się jako dochód z kapitałów pieniężnych i nie podlegają stawce 19% ani deklaracji PIT-38, lecz jako dochód z praw majątkowych rozliczany według skali podatkowej. Koszty uzyskania przychodów nie obejmują wydatków związanych z modernizacją gospodarstwa.

Objęcie udziałów w spółce w zamian za wkład pieniężny nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie ich objęcia. Ewentualny przychód podatkowy ujawnia się dopiero w momencie zbycia tych udziałów.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, stanowiącej majątek osobisty i niezwiązanej z działalnością gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie występują przesłanki uznania zbywającego za podatnika tego podatku, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Usługi zaklasyfikowane do grupowania PKWiU 74.90.20.0 i nie związane z bezpośrednim wykonywaniem czynności nadzoru budowlanego czy działalności inżynieryjnej kwalifikują się do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%.

Gminie, jako jednostce realizującej zadania własne w ramach działalności publicznoprawnej, w związku z budową budynku obejmującego przedszkole, żłobek i część urzędu gminy, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu podatku VAT, ze względu na brak związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Od 1 stycznia 2026 r. opłaty czynszowe za samochód hybrydowy będą mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w części proporcjonalnej do wartości 100 000 zł, zgodnie z nowymi ograniczeniami dla pojazdów emitujących więcej niż 50 g/km CO2, co wynika z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT.

Kosztami uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu nieruchomości są ceny zapłacone współwłaścicielom oraz wartość przejętego długu, jako że świadczą one o odpłatnym nabyciu nieruchomości w rozumieniu art. 22 ust. 6c ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości o cechach terenów budowlanych przez osobę fizyczną, wykorzystywaną w działalności gospodarczej poprzez wynajem, podlega opodatkowaniu VAT, pozbawiona zwolnienia podatkowego, z możliwością odliczenia podatku przez nabywcę dla celów opodatkowanych.

Podmiot, prowadzący odpłatną działalność opodatkowaną VAT w zmodernizowanych obiektach, nie ma obowiązku stosowania prewspółczynnika VAT z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, gdyż działalność ta jest całkowicie gospodarcza. Wprowadzenie działalności zwolnionej wiąże się z obowiązkiem stosowania proporcji z art. 90 ust. 2 ustawy o VAT.

Wypłata zaliczek na poczet zysku przez spółkę komandytową na rzecz komplementariuszy w trakcie roku obrotowego rodzi obowiązek poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych, bez stosowania pomniejszeń wynikających z art. 30a ust. 6a ustawy o podatku dochodowym, które są dopuszczalne jedynie po zamknięciu roku podatkowego.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości będącej w małżeńskiej współwłasności, wykorzystywanej w działalności gospodarczej przez jednego z małżonków, jest w całości przypisywany jako przychód z tej działalności, bez względu na wspólność majątkową.