Premia pieniężna z tytułu konwersji RSU, ponieważ świadczenie nie wynika z umowy o pracę, kwalifikuje się jako przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu skalą podatkową, nie jest to przychód z kapitałów pieniężnych.

Transakcja wniesienia udziałów Spółki Nabywanej do prostej spółki akcyjnej nie spełnia warunków wymiany udziałów z art. 24 ust. 8a ustawy o PIT, więc nie będzie neutralna podatkowo, a przychód powstanie zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 tej ustawy.

Wynagrodzenie z tytułu ustanowienia służebności gruntowej związanej z budową elektrowni wiatrowej, otrzymane przez posiadaczy gruntów rolnych, korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, iż inwestycja dotyczy urządzeń infrastruktury technicznej.

Spółka zobowiązana jest do pełnienia funkcji płatnika podatku dochodowego od części ochronnej i inwestycyjnej składki ubezpieczeniowej na życie, opłacanej za pracowników i członków zarządu, gdyż przychód podatkowy po ich stronie powstaje w momencie zapłaty składek przez Spółkę.

Płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych, korzystający z ulgi badawczo-rozwojowej, określa podstawę wynagrodzenia wskazanego w art. 28 § 1 Ordynacji podatkowej na poziomie zaliczek faktycznie wpłacanych do urzędu skarbowego, uwzględniając pomniejszenia z art. 18db ustawy o CIT.

Działalność Wnioskodawcy w obszarze tworzenia i rozwijania programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, co przy spełnieniu określonych warunków uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej 5% stawką podatkową (art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT).

Podatnik, który nie zrealizował prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur pierwotnych w momencie ich otrzymania, nie może dokonać tego za pomocą duplikatów faktur, jeśli od powstania tego prawa minęło pięć lat. Otrzymanie duplikatu nie tworzy ani nie odnawia prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Pomoc finansowa udzielana Gminie przez ościenne gminy oraz powiat, związana z organizacją transportu publicznego, nie wpływa na prawo do odliczenia podatku VAT, gdyż nie stanowi wynagrodzenia wpływającego na cenę świadczonych usług.

Przeniesienie udziału w nieruchomości w zamian za świadczenia wzajemne, w tym zwolnienie z długu, stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nastąpi przed upływem pięciu lat od nabycia udziału.

Przychód podatkowy z nieodpłatnie otrzymanych udziałów klasy B powstaje w momencie ich otrzymania z uwagi na definitywne przysporzenie majątkowe, zakwalifikowane jako przychody z innych źródeł, a nie z kapitałów pieniężnych, które podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Udokumentowane koszty nabycia nieruchomości przez spadkodawcę mogą stanowić koszt uzyskania przychodu ze zbycia nieruchomości, proporcjonalnie do odziedziczonego udziału, ale nie podlegają waloryzacji z tytułu inflacji w przypadku nabycia nieodpłatnego.

Składniki wynagrodzenia świadczeń B otrzymane w Polsce przez nierezydenta podlegają opodatkowaniu jako przychód z działalności wykonywanej osobiście i wymagają poboru podatku u źródła przez płatnika. W zakresie wynagrodzenia A, w przypadku refakturowanych kosztów, spółka nie pełni roli płatnika podatkowego.

Korektę kosztów uzyskania przychodów wynikającą z różnic w składkach ubezpieczeniowych należnych po zakończeniu okresu ubezpieczenia, które nie są wynikiem błędów rachunkowych ani oczywistej omyłki, należy rozpoznać na bieżąco w momencie otrzymania faktury dokumentującej przyczyny korekty, zgodnie z art. 15 ust. 4i ustawy o CIT.

Objęcie przez wspólnika udziałów w nowo utworzonej spółce w wyniku podziału przez wydzielenie majątku stanowiącego zorganizowaną część przedsiębiorstwa nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia przesłanek neutralności podatkowej przewidzianych w ustawie.

Sprzedaż nie stanowi źródła przychodów podlegającego opodatkowaniu, jeżeli dotyczy udziałów nabytych po rodzicach przed ponad pięcioma latami. Jednakże sprzedaż udziału nabytego w drodze kolejnego spadku przed upływem pięciu lat od śmierci spadkodawcy brata stanowi źródło przychodu, podlegając tym samym opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust 1 pkt 8 ustawy PIT.

Wartość rynkową kryptowaluty otrzymanej z rozliczenia pozycji kontraktu perpetual swap uznaje się za koszt uzyskania przychodów przy zbyciu za walutę tradycyjną, zgodnie z art. 22 ust. 14 ustawy o PIT, istotnie minimalizując ryzyko podwójnego opodatkowania.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, zgodne z art. 199 KSH, nie generuje przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla wspólnika pozostającego w spółce, gdyż nie stanowi przysporzenia majątkowego.

Wnioskodawca nie może skorzystać z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ponieważ nie uzyskał przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, gdyż właścicielem była jego żona i to jej wyłącznie przysługuje prawo do uzyskanych środków ze sprzedaży.

Wierzytelność z tytułu kredytu hipotecznego umorzona przez bank częściowo podlega zaniechaniu poboru podatku, o ile dotyczyła zakupu gruntu przeznaczonego na budowę domu na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z § 1 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku.

Kwota uzyskana przez podatnika w wyniku cofnięcia apelacji w sprawie o zasiedzenie stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, ponieważ wynika z porozumienia, a nie z samego nabycia spadku.

Opłaty za wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej oraz wydatki na ubezpieczenie OC i utraty dochodu nie stanowią bezpośrednich kosztów działalności badawczo-rozwojowej z art. 30ca ust. 4 ustawy PIT i nie mogą być uwzględnione w kalkulacji wskaźnika nexus do IP BOX.

Dopuszczalne jest skorygowanie faktury ustrukturyzowanej poprzez wystawienie faktury korygującej uzupełniającej numer NIP nabywcy, w sytuacji gdy nie doszło do zmiany kontrahenta, a faktury dokumentują rzeczywiste transakcje.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług związanych z inwestycją używaną wyłącznie do działalności gospodarczej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek nabytych w drodze spadku przez współwłaściciela nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej podatkowi VAT, jeśli działania zbywcy nie wykazują cech profesjonalnego obrotu nieruchomościami i mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym.